По данным Управления по делам малого бизнеса США, малые предприятия составляют основу американской экономики, создавая две трети всех новых рабочих мест и 44% всей экономической активности. Представьте, что вы являетесь акционером компании, акции которой сильно растут. Вы решаете продать свои акции и получить хорошую прибыль, не беспокоясь о налогах. Квалифицированные акции малого бизнеса, также называемые акциями Раздела 1202 в честь части Налогового кодекса, которая регулирует их, могут быть отличным инструментом планирования для правильного бизнеса, такого как технологический стартап. Чтобы лучше понять, как это работает, давайте рассмотрим требования и исключения.
Что такое акции квалифицированного малого бизнеса?
Пока акции хранятся не менее пяти лет после их покупки, акционеры некоторых квалифицированных акций малого бизнеса (QSBS) могут удерживать большую часть прироста капитала от продажи или обмена акций. При подаче федеральной налоговой декларации можно вычесть от 50 до 100 процентов вашей прибыли из вашего валового дохода. Владельцами QSBS обычно являются сотрудники и инвесторы компании.
Как работают квалифицированные акции малого бизнеса
К квалифицированным акциям малого бизнеса предъявляются два основных требования: чтобы получить налоговые льготы, как бизнес, в который вы инвестируете, так и вы как инвестор должны соответствовать определенным критериям.
№1. Поиск квалифицированных малых предприятий
Чтобы воспользоваться льготой для квалифицированных акций малого бизнеса, вы должны инвестировать в квалифицированную компанию, что означает: Должны быть доказательства того, что эмитент является в настоящее время действующей отечественной корпорацией C. Бизнес должен быть создан как C-корпорация, потому что S-корпорация не разрешена в Соединенных Штатах. Кроме того, в отличие от холдинговой компании, корпорация должна заниматься бизнесом, а не просто владеть активами. Активы эмитента не должны превышать $50 млн: как до, так и после выпуска акций.
Деятельность эмитента не может осуществляться в запрещенных отраслях. Личные услуги, банковское дело, финансирование, страхование, инвестирование, лизинг, сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых и управление отелем, мотелем или рестораном — все это отрасли, которые не разрешены. Технологии, оптовая или розничная торговля, а также производство являются примерами отраслей, которые обычно соответствуют требованиям.
Акции должны быть выпущены непосредственно эмитентом. В соответствии с первоначальным правилом выпуска акции должны быть куплены непосредственно у компании, которая их выпустила, либо в обмен на наличные деньги или имущество, либо в качестве оплаты. Вознаграждения работникам, такие как RSU, опционы и конвертируемые ценные бумаги, разрешены, но покупка акций у кого-либо еще или на вторичных рынках запрещена.
Примечание. В целях передачи богатства и благотворительных пожертвований IRS разрешает QSBS быть благословением при определенных условиях.
Помимо поиска хорошей компании для инвестирования, инвесторы также должны следовать определенным правилам. Вы не можете существовать как корпорация. Освобождение акций квалифицированного малого бизнеса доступно только для физических лиц, трастов и сквозных организаций. Вы должны завершить период владения. Продолжительность владения акциями определяет степень налоговых льгот акционера:
- Для акций, приобретенных до 18 февраля 2009 г. и удерживаемых более пяти лет, максимальное исключение прироста капитала составляет 50%, а дополнительные 7% облагаются альтернативным минимальным налогом.
- Для акций, приобретенных в период с 18 февраля 2009 г. по 27 сентября 2010 г. и хранящихся более пяти лет, максимальное исключение прироста капитала составляет 75%, а дополнительные 7% облагаются альтернативным минимальным налогом.
- Прибыль от акций, приобретенных после 27 сентября 2010 г. и удерживаемых более пяти лет, не облагается налогом. Долгосрочные налоги на прирост капитала применяются к акциям, удерживаемым более года, но менее пяти лет, в то время как краткосрочные налоги на прирост капитала применяются к акциям, удерживаемым менее года.
Существует максимальный предел выигрыша. Акционер может исключить любую прибыль, в десять раз превышающую скорректированную базовую стоимость. Первоначальная стоимость активов инвестиции составляет 10 миллионов долларов. Возможно, вы сможете отложить получение прибыли. Акционеры, которые продают акции до того, как владеют ими в течение пяти лет, по-прежнему могут получать налоговые льготы.
Освобождение акций малого бизнеса
Раздел 1202 Кодекса IRS определяет правила QSBS. Этот раздел также является квалифицированным исключением прибыли от акций малого бизнеса, которое будет обновлено 27 сентября 2010 года. Согласно кодексу, те, кто владеет акциями соответствующих компаний с активами менее 50 миллионов долларов, могут исключить прибыль из федеральное налогообложение. Количество ограничений по исключению прибыли установлено на уровне 10 миллионов долларов, что в 10 раз превышает скорректированную базу акций. Как уже было сказано, для того, чтобы получить квалифицированное исключение прироста акций малого бизнеса, акционеры должны владеть акциями не менее пяти лет.
Квалификационные требования для квалифицированного освобождения акций малого бизнеса
Если QSBS инвестора не соответствует требованиям к квалифицированным акциям малого бизнеса, он также не получит налоговых льгот. Неприемлемые продажи акций будут облагаться налогом по ставке прироста капитала. Чтобы соответствовать требованиям QSBS, вы должны:
- Требуется оценка 409A в размере 50 миллионов долларов или меньше. Оценка 409A является объективной оценкой активов компании.
- Капитал должен быть в форме акции. Опционы на акции, варранты и конвертируемые активы неприемлемы.
- Должен храниться не менее пяти лет.
Акции, приобретенные после 2010 года, также имеют право на 100% освобождение от налога. Поддержание этих квалификаций должно продолжаться в течение всего срока пребывания в должности.
Что считается акциями, подходящими для малого бизнеса?
Акции приобретаются инвестором наличными, имуществом или в качестве оплаты за услугу. Инвестор должен поддерживать акции в течение как минимум пяти лет. По крайней мере, 80% активов компании должны быть полезны для проведения одной или нескольких квалификационных сделок.
Что такое исключение прироста акций малого бизнеса?
Раздел 1202 освобождает прирост капитала от квалифицированных акций малого бизнеса от федерального налогообложения. Акции должны храниться не менее пяти лет, чтобы исключить прибыль, среди прочих требований. Этот льготный налоговый режим предназначен для поощрения инвесторов к инвестировать в малый бизнес.
Как узнать, являются ли мои акции Qsbs?
Чтобы вы знали, есть ли у вас акции QSBS
- Корпорация не может быть инвестором.
- Покупка акций не должна осуществляться на вторичном рынке, а только тогда, когда они доступны для общественности.
- Инвестор должен заплатить наличными или имуществом за акции или принять их в качестве оплаты за услугу.
Как вы доказываете Qsbs?
Чтобы доказать, что есть акции для квалифицированных малых предприятий:
- Вы должны получить оригинальные выпущенные акции.
- Они должны быть получены непосредственно от квалифицированного малого бизнеса, который облагается налогом как C-корпорация.
- На момент выпуска совокупные валовые активы компании не могут превышать 50 миллионов долларов.
- Такие акции должны находиться в собственности не менее 5 лет.
Может ли LLC владеть квалифицированными акциями малого бизнеса?
Да, небольшие корпорации, трасты, товарищества и ООО могут владеть квалифицированными акциями малого бизнеса. Когда транзитные объекты владеют QSBS, применяются особые правила. Прибыль от продажи QSBS транзитной организацией передается владельцам транзитной организации и отражается в их налоговых декларациях.
Как я могу получить акции QSBS?
Вы должны владеть акциями компании, а не опционами или другими типами ценных бумаг. Чтобы владеть акциями QSBS, вы также должны быть физическим лицом, трастом или другой сквозной организацией. Ваши фактические ценные бумаги будут соответствовать критериям QSBS только после того, как вы реализуете и конвертируете опционы (включая ISO, NSO и разделение ISO/NSO), варранты или конвертируемые долговые обязательства в акции. Но возможность получения права на участие в QSBS не влияет на какие-либо расходы, налоги или сборы, которые вам, возможно, придется платить как акционеру при участии.
Чтобы получить налоговую льготу, акционер должен владеть правомочными акциями не менее пяти лет. Это акции, купленные у компании или выданные, когда сотрудник получает вознаграждение в виде акций. Если вы владеете приемлемые акции, вы можете столкнуться с налоговыми обязательствами при продаже этих акций, если вы продадите их до истечения периода владения.
Кроме того, по истечении пятилетнего периода владения акционеры могут продать свои акции, отвечающие требованиям QSBS, и потенциально вычесть до 100% прироста капитала из федеральные налоги. Вы также можете продать акции частной компании через тендерные предложения (также называемые «мероприятиями обратного выкупа»), двусторонние вторичные сделки и первичное публичное размещение акций (IPO).
Преимущества использования квалифицированного исключения акций малого бизнеса
Предыдущий пример демонстрирует преимущества, которые акционеры потенциально могут получить, инвестируя в квалифицированные акции малого бизнеса, поскольку инвесторы ушли с не облагаемой налогом прибылью в размере 13 миллионов долларов. Поскольку компании, соответствующие требованиям, могут получить такие большие налоговые льготы, они могут привлекать инвесторов и использовать акции в качестве вознаграждения работникам, чтобы получить и удержать хороших работников. Малые предприятия, которым нужно больше денег и которые хотят выпускать QSBS, также могут привлечь индивидуальных инвесторов и побудить их стать долгосрочными акционерами.
Преимущества для инвесторов при покупке QSBS
- возможность инвестировать в бизнес, который они помогают создать
- Налоговая выгода от исключения всего или части прироста капитала от продажи акций
- встречает агрессивный долгосрочная инвестиционная стратегия для акционеров
Заключение
Возможность продавать квалифицированные акции малого бизнеса в будущем без необходимости платить налог на прирост капитала является огромным преимуществом для инвесторов. Убедитесь, что QSBS соответствует вашим инвестициям и налоговые стратегии проконсультировавшись с вашим финансовым консультантом и специалистом по налогам
Часто задаваемые вопросы
Сколько стоит освобождение от Qsbs?
Каждому налогоплательщику разрешено исключать из своего налогооблагаемого дохода сумму, превышающую 10 миллионов долларов США или 10-кратную их скорректированную базу в QSBS, проданных в любой данный год.
Как максимизировать QSBS?
1. путем внесения денежных средств в обмен на акции QSBS и 2. путем продажи QSBS с высокой базой вместе с QSBS с низкой базой в том же календарном году.
Имеют ли стартапы право на QSBS?
Вы должны быть местной C-корпорацией, чтобы акции вашего стартапа могли претендовать на эту налоговую льготу.
- Разница между квалифицированными покупателями и аккредитованными инвесторами
- Credit Shelter Trust: полное руководство для начинающих (+ краткие советы)
- Освобождение от налогов: объяснение освобождения от налогов!
- ПРОДАЖИ ВЕДУЩИЕ: как генерировать потенциальных клиентов для любого бизнеса, объяснил !!!
- БИЗНЕС-КРЕДИТЫ ДЛЯ ЖЕНЩИН: 10+ лучших стартапов, вариантов правительства и меньшинств (обновлено)
Рекомендации
