Выбор между различными типами бизнес-структур, вероятно, является наиболее важным налоговым решением, которое вы примете при открытии бизнеса. С другой стороны, выбор между бизнес-структурами может быть пугающим и озадачивающим. Это решение повлияет не только на то, сколько вы платите в виде налогов, но и на объем документации, которую будет выполнять ваш бизнес, личную ответственность, с которой вы столкнетесь, и вашу способность собирать деньги.
Подумайте о своих возможностях, прежде чем принимать решение о типе организационно-правовой формы для вашего малого бизнеса.
Что такое бизнес-структура?
Юридическая структура организации, признанной в данной юрисдикции, называется ее бизнес-структурой. Юридическая структура организации является ключевым фактором, определяющим деятельность, которой она может заниматься, например: привлечение капитала, ответственность по деловым обязательствам и суммы налогов, которые организация должна уплатить налоговым органам.
Прежде чем сделать выбор в отношении типа организационно-правовой формы, владельцы бизнеса должны сначала рассмотреть свои потребности и цели и понимать особенности каждой бизнес-структуры.
Различные типы бизнес-структур
Тип выбранной вами бизнес-структуры определяет многие компоненты вашего бизнеса, в том числе повседневные операции, сумму, которую вы платите в виде налогов, и документы, которые вы должны подать. Вы должны выбрать бизнес-структуру, которая обеспечивает правильный баланс преимуществ и защиты.
Каждый тип структуры малого бизнеса подходит к налогообложению по-своему. Некоторые предприятия облагаются налогом на уровне личного дохода или облагаются двойным налогом как на уровне бизнеса, так и на уровне личного дохода. Продолжайте читать, чтобы узнать о различных типах бизнес-структур и о том, какая из них лучше всего подходит для вашего малого бизнеса.
№1. Частные предприниматели
Индивидуальное предприятие является наиболее распространенным типом бизнес-структуры. Индивидуальное предприятие принадлежит и управляется одним человеком. Если вы хотите получить полный контроль над своим бизнесом, разумной альтернативой будет единоличное владение.
Индивидуальные предприниматели не создают отдельного хозяйствующего субъекта. Активы и пассивы вашего бизнеса не являются отдельными. Они сообщают как бизнес, так и личный доход в своих личных налоговых декларациях.
Индивидуальные предприниматели несут личную ответственность за обязательства компании, долги и убытки. Если ваш бизнес обанкротится, ваши личные активы могут оказаться под угрозой.
№2. Партнерские отношения
Партнерство — это бизнес, которым владеют и управляют два или более человека. Товарищества можно разделить на два типа: полное товарищество и коммандитное товарищество.
1. Общее партнерство
Полное товарищество это бизнес, которым владеют два или более человека. Партнеры полного товарищества контролируют бизнес и несут личную ответственность по долгам товарищества. Партнеры делят всю прибыль и убытки поровну.
Полные товарищества позволяют партнерам сотрудничать в качестве совладельцев. Если вы намерены создать полное товарищество, рассмотрите возможность составления партнерское соглашение который определяет конкретные доли для каждого партнера.
Прибыль от полных товариществ подлежит налогообложению исключительно на индивидуальном уровне.
2. Товарищества с ограниченной ответственностью
В товариществе с ограниченной ответственностью есть как полные, так и ограниченные партнеры. Чтобы сформировать товарищество с ограниченной ответственностью, у вас должен быть как минимум один генеральный партнер и один партнер с ограниченной ответственностью.
Партнеры с ограниченной ответственностью часто не имеют права принимать деловые решения и просто выступают в качестве инвесторов для бизнеса. Генеральные партнеры владеют и управляют бизнесом, а также берут на себя партнерские обязанности. У вас есть полномочия и ответственность в качестве генерального партнера. Партнеры с ограниченной ответственностью получают право собственности, не неся ответственности или риска.
№3. Корпорация
Компания, иногда известная как C Corp, отличается от своих владельцев. Корпорации рассматриваются как отдельные юридические лица в соответствии с законом.
Корпорации предлагают лучшую защиту от личной вины. С другой стороны, корпорации более сложны, чем другие типы бизнес-структур. Если вы намерены развивать свой бизнес и добавлять акционеров, корпоративная структура — отличный выбор.
Корпорации требуют тщательной регистрации и отчетности. На вас распространяются дополнительные ограничения и налоговые требования.
Они дважды облагают налогом корпорации. Когда вы дважды платите подоходный налог с одного и того же источника заработанных денег, это двойное налогообложение. Корпорации облагаются налогом как коммерческое предприятие, и личный доход каждого акционера облагается налогом.
№ 4. S-корпорация
Корпорация S, часто известная как S Corp, представляет собой тип корпорации, в которой прибыль и убытки переводятся непосредственно в личный доход владельца и не облагаются ставками корпоративного налога.
Акционеры должны быть гражданами США. В S Corp не может быть более 100 акционеров.
Налоги только на владельцев бизнеса, или акционеров. Вы можете избежать двойного налогообложения, зарегистрировавшись в качестве S Corp в IRS.
№ 5. Общество с ограниченной ответственностью
Компания с ограниченной ответственностью (ООО) позволяет вам использовать бизнес-структуры индивидуального предпринимателя, корпорации или товарищества.
Компании с ограниченной ответственностью (ООО) представляют собой адаптируемые бизнес-структуры. Ваше ООО разделяет ваши личные и деловые обязательства. Налоговые обязательства несут все собственники.
LLC, как и корпорация, защищает вас от ответственности, избегая двойного налогообложения. Поскольку вы можете перевести налоги на уровень личного дохода, ваш бизнес избегает двойного налогообложения корпораций.
В отличие от других бизнес-структур владельцы ООО не несут личной ответственности по обязательствам своего бизнеса.
LLC имеют конечный срок службы во многих штатах. Если кто-то присоединится к вашему LLC или покинет его, ваш штат может заставить вас распустить или реорганизовать его. Поскольку каждый штат относится к LLC по-разному, налоговые обязательства различаются в зависимости от того, где вы живете. Уточните в своем штате, есть ли какие-либо уникальные ограничения LLC.
Соображения, которые следует учитывать перед выбором бизнес-структуры
Не всегда просто выбрать, какую структуру использовать для новых предприятий, которые могут относиться к двум или более из этих типов бизнес-структур. Вы должны изучить финансовые требования вашего стартапа, риск и потенциал роста. Может быть сложно изменить вашу юридическую структуру после того, как вы создали свой бизнес, поэтому тщательно обдумайте это на ранних этапах развития вашего бизнеса.
Вот некоторые важные элементы, которые следует учитывать при выборе юридической структуры для вашего бизнеса. Вы также должны планировать консультации с вашим CPA за советом.
#1. гибкость
Куда вы хотите, чтобы ваша фирма пошла, и какая юридическая структура позволит ей расти? Изучите свой бизнес-план чтобы определить, какая структура лучше всего соответствует вашим целям. Ваша организация должна поощрять перспективу развития и изменений, а не подавлять ее.
№ 2. Сложность
Нет ничего проще с точки зрения настройки и сложности эксплуатации, чем индивидуальное предприятие. Просто зарегистрируйте свое имя, начните бизнес, сообщите о своей прибыли и заплатите подоходный налог. Однако получение внешнего финансирования может быть проблематичным. Партнерства, с другой стороны, требуют официального соглашения с изложением обязанностей и доли прибыли. Корпорации и компании с ограниченной ответственностью должны соблюдать ряд требования к отчетности с правительствами штатов и федеральным правительством.
№ 3. Обязанность
Поскольку закон рассматривает компанию как самостоятельное юридическое лицо, она несет наименьшую личную ответственность. Это означает, что кредиторы и потребители могут подать в суд на корпорацию, но они не могут конфисковать личные активы должностных лиц или акционеров. ООО обеспечивает такой же уровень защиты, но с налоговыми преимуществами индивидуального предпринимателя. Партнерства распределяют обязательства между партнерами в соответствии с условиями их соглашения о партнерстве.
№4. Налоги
Владелец ООО платит налоги так же, как и владелец-одиночка: вся прибыль считается личным доходом и облагается соответствующим налогом в конце года.
«Как владелец малого бизнеса, вы сначала хотите избежать двойного налогообложения», — Дженнифер Фридман, главный эксперт по маркетингу в Экспертно.com, объяснил. «Структура LLC запрещает это и гарантирует, что вы облагаетесь налогом как физическое лицо, а не как компания».
Лица, состоящие в товариществе, также могут претендовать на часть прибыли в качестве личного дохода. Чтобы свести к минимуму влияние на вашу налоговую декларацию, ваш бухгалтер может порекомендовать ежеквартальные или двухгодичные авансовые платежи.
Каждый год корпорация подает свои собственные налоговые декларации, уплачивая налоги на прибыль после расходов, таких как заработная плата. Если вы платите себе от корпорации, вам придется платить личные налоги по вашей личной декларации, такие как Social Security и Medicare.
№ 5. Контроль
Если вы хотите получить полный или основной контроль над своим бизнесом и его операциями, лучшим вариантом для вас может быть индивидуальное владение или ООО. О таких полномочиях также можно договориться в соглашении о партнерстве.
Корпорация разработана с советом директоров, который принимает важные решения, которыми руководствуется организация. Корпорация может контролироваться одним человеком, особенно при ее рождении, но по мере ее роста возрастает и необходимость управлять ею как органом, управляемым советом директоров. Правила, установленные для крупных организаций, такие как ведение записей о каждом ключевом решении, влияющем на компанию, тем не менее применимы и к малому предприятию.
№ 6. Капитальные вложения
Если вам нужно внешнее финансирование, например, от инвестора, венчурного капиталиста или банка, создание корпорации может быть предпочтительным вариантом. Корпорациям легче получать внешние инвестиции, чем индивидуальным предпринимателям.
Корпорации могут продавать акции и получать больше денег для расширения, но индивидуальные предприниматели могут получать средства только с личных счетов, используя личный кредит или привлекая партнеров. ООО может столкнуться с аналогичными трудностями, но, поскольку это его собственный бизнес, владельцу не обязательно использовать личный кредит или активы.
№ 7. Правила, лицензии и разрешения
Вам могут потребоваться определенные лицензии и разрешения для работы в дополнение к официальной регистрации вашего предприятия. В зависимости от характера бизнеса и его операций может потребоваться получение лицензий на местном, государственном и федеральном уровнях.
Государства имеют различные критерии для различных бизнес-структур. На муниципальном уровне могут быть различные ограничения в зависимости от того, где вы открываете свой магазин. Поймите состояние и отрасль, в которой вы находитесь, когда выбираете свою структуру. Это не универсальное решение, и фирмы могут не знать, что к ним относится.
Часто задаваемые вопросы о бизнес-структурах
Каковы 3 основных типа бизнеса?
Тремя наиболее распространенными типами бизнес-структур являются индивидуальное владение, общество с ограниченной ответственностью (ООО) и корпорация.
Что такое структура собственности бизнеса?
Структура собственности бизнеса касается внутренней организации коммерческого предприятия, а также прав и обязанностей лиц, имеющих юридические или справедливые интересы в этом бизнесе.
Статьи по теме
- Определение полного товарищества: налоги, ответственность и соглашение
- Определение генерального партнера, соглашение, ответственность и сравнения
- Товарищество с ограниченной ответственностью: обзор, налогообложение и примеры
- Страхование общей коммерческой ответственности CGL US: политика, покрытие и расходы
- Закрытое акционерное общество: обзор, определение, сравнение, плюсы и минусы
