Преимущества создания S-корпорации могут понравиться вам, если вы только начинаете свой бизнес или если вы управляли своим предприятием в качестве индивидуального предпринимателя или по соглашению о партнерстве.
Если вы создадите свою компанию как S-корпорацию, вы сможете избежать двойного налогообложения, которое часто связано с регистрацией (или S-корпорацией). Кроме того, вы можете сэкономить достаточно денег на налогах на самозанятость, чтобы покрыть дополнительные расходы на регистрацию, и у вас все еще останется немного денег, чтобы инвестировать в рост вашей компании.
Многие владельцы бизнеса считают, что это будет слишком дорого или займет много времени, но это не так.
Что такое S-корпорация (S-corp)?
Корпорация облагается налогом как «корпорация C» или «корпорация S» для целей федерального подоходного налога.
Корпорация, которая решает классифицироваться как сквозная организация для целей федерального налогообложения, известна как корпорация S (IRS). Важные налоговые преимущества могут возникнуть в результате выбора классификации «S corp».
Учредительные документы должны быть представлены министру штата или аналогичному государственному органу для учреждения корпорации. Нет необходимости сообщать вашей стране образования, что ваша корпорация будет S-корпорацией. IRS отвечает за этот налоговый вопрос.
То, как они облагаются налогом в соответствии с федеральным кодексом подоходного налога, является основным различием между корпорацией C и корпорацией S. Уставы госкорпораций не различают их. С директорами, руководителями и акционерами, которые действуют так же, как и их коллеги из корпорации C, корпорация S выпускает акции и контролируется как корпорация. Владельцы (акционеры) защищены от ответственности так же, как и акционеры корпорации типа С. Личные вещи акционера корпорации S, такие как банковские счета, не могут быть использованы для погашения деловых долгов.
Корпорация типа S, однако, передает большую часть своих доходов, убытков и отчислений акционерам, подобно единоличному владению или товариществу. В отличие от корпорации C, здесь нет «двойного налогообложения», когда одно взимается с корпорации, а другое — с отдельных акционеров. С доходов (или убытков), переданных ему или ей, каждый акционер несет ответственность по своей личной налоговой ставке.
Каким требованиям должна соответствовать корпорация S?
Ваша корпорация должна соответствовать следующим условиям, чтобы иметь право на получение статуса корпорации S:
- Вы должны быть домашней корпорацией.
- Разрешить только уполномоченным акционерам
- Иметь не более 100 акционеров.
- Допускается только один вид запасов.
- Не быть неправомочной корпорацией, такой как некоторые банковские учреждения, страховые компании и внутренние международные торговые корпорации.
Форма 2553 «Избрание корпорацией малого бизнеса», которая должна быть подписана каждым акционером, должна быть представлена вашей корпорацией, чтобы стать корпорацией S.
Что такое налоговая структура корпорации S
Корпорация может платить только налоги на уровне акционеров. Несмотря на то, что он носит преимущественно информационный характер, корпорация по-прежнему подает собственный отчет. Налогооблагаемый доход после вычетов и кредитов делится между владельцами. Эта сумма должна быть указана каждым Акционером в его или ее личной налоговой декларации. На корпоративном уровне корпорация обычно не платит подоходный налог. Это известно как статус корпорации S, а буква S означает подраздел S Внутреннего налогового кодекса.
Форма IRS 1120S используется компаниями S для представления своих годовых отчетов. Распределение доходов и отчислений между акционерами показано в Графиках К и К-1. Вместо уплаты федерального подоходного налога корпорация S передает его акционерам, которые затем облагаются налогом на свою долю дохода.
Акционеры не обязаны платить налог на самозанятость со своей части доходов, но владельцы, которые также являются наемными работниками, должны получить «разумное вознаграждение», прежде чем прибыль будет распределена.
На уровне корпорации S-компании должны платить следующие налоги:
• Обильный пассивный чистый доход, интегрированная прибыль и налог на возврат по методу LIFO.
Процентный доход, дивиденды, рента, роялти и аннуитеты являются примерами пассивного дохода. Если пассивный доход превышает 25% от валовой выручки, применяется избыточный чистый пассивный подоходный налог.
Преимущества корпорации S
Преимущества S-корпорации часто превосходят любые воображаемые недостатки. Когда приходит время продать бизнес или передать право собственности, структура S-корпорации может оказаться чрезвычайно полезной. Индивидуальные предприниматели и полные товарищества часто не имеют права на эти преимущества.
К преимуществам S-корпорации относятся:
№1. Защищенные активы
Одним из многих преимуществ является то, что частные активы акционеров защищены корпорацией типа S. При отсутствии письменного личная гарантия, акционер не несет личной ответственности по долгам или обязательствам компании. Для выполнения деловых обязательств кредиторы не могут налагать арест на личное имущество акционеров (например, на их дома и банковские счета). Владельцы и бизнес юридически рассматриваются как единое целое в единоличном владении или полном товариществе, что делает личные активы небезопасными.
№ 2. Сквозное налогообложение
На уровне корпорации S-корпорация не платит федеральных налогов. Узнайте, признает ли ваш штат выборы в федеральную корпорацию S, на странице Текущие корпоративные требования наших руководств по штатам. Все прибыли или убытки бизнеса «передаются» акционерам, которые регистрируют их в своих налоговых декларациях. Это означает, что в налоговых декларациях владельцев коммерческие убытки могут быть использованы для компенсации других доходов. На ранних стадиях нового бизнеса это может быть весьма полезным.
№3. Налогооблагаемая категоризация доходов
Акционеры корпорации S имеют право работать в компании и получать заработную плату наравне с наемными работниками. Дивиденды и другие выплаты компании не облагаются налогом, вплоть до инвестиций акционера в компанию. По-прежнему позволяя корпорации вычитать деловые расходы и выплачиваемую заработную плату, соответствующая классификация распределений в качестве заработной платы или дивидендов может помочь владельцу-оператору снизить свои налоговые обязательства в отношении самозанятых.
№ 4. Прямой переход права собственности
Передача долей в корпорации S не подлежит негативным налоговым последствиям. При передаче доли собственности корпорация S не обязана изменять свою имущественную базу или соблюдать сложные правила бухгалтерского учета.
№ 5. Кассовый подход к учету
Если они не считаются «малыми предприятиями» и не удовлетворяют критерию валовой выручки IRS, корпорации C должны применять метод учета по методу начисления. Тем не менее, если они не владеют запасами, S-компании часто освобождаются от использования метода начисления.
№ 6. Повышение доверия
Поскольку люди могут видеть, что владельцы взяли на себя официальные обязательства в отношении своего бизнеса, работа в качестве S-корпорации, а не индивидуального владения или партнерства, может помочь новому бизнесу завоевать доверие потенциальных клиентов, сотрудников, поставщиков и партнеров.
Поскольку люди могут видеть, что владельцы взяли на себя официальные обязательства в отношении своего бизнеса, работа в качестве S-корпорации, а не индивидуального владения или партнерства, может помочь новому бизнесу завоевать доверие потенциальных клиентов, сотрудников, поставщиков и партнеров.
Недостатки корпорации S
Потенциальные недостатки S-корпорации включают следующее:
№1. Формирование и постоянные расходы
Прежде чем вы сможете функционировать в качестве корпорации типа S, вы должны сначала зарегистрировать свой бизнес, представив Учредительный договор с выбранным вами статусом регистрации, назначив зарегистрированного агента для вашего бизнеса и оплатив необходимые расходы. В некоторых штатах дополнительно взимаются периодические расходы, такие как налог на франшизу и/или плата за годовой отчет. Это расходы, которые отдельный собственник или полное товарищество не понесет, несмотря на то, что они часто не являются дорогостоящими и могут быть списаны на расходы по ведению бизнеса.
№ 2. Налогово-квалификационные обязанности
Ошибки, связанные с многочисленными выборами, согласием, уведомлением, владением акциями и процедурами подачи документов, могут ошибочно привести к прекращению статуса корпорации S и превращению корпорации в налогоплательщик в соответствии с подразделом C. Хотя это случается редко и легко исправить, это недостаток. тот другой сквозной налог классов нет.
№3. Текущий календарный год
Если корпорация S не может продемонстрировать деловую потребность в финансовом году, она должна использовать календарный год в качестве своего налогового года.
№ 4. Ограничения на владение акциями
Хотя корпорация S может иметь как голосующие, так и неголосующие акции, она может иметь акции только одного класса. В результате не может быть нескольких классов инвесторов с разными правами на дивиденды или распределения. Более того, акционеров может быть только 100. Запрещается как иностранное владение, так и владение некоторыми видами трастов и других организаций.
№ 5. Более жесткий мониторинг IRS
Хотя дивиденды и заработная плата могут выплачиваться акционерам, IRS тщательно проверяет платежи, чтобы обеспечить их правильную классификацию. Из-за этого заработная плата может быть переклассифицирована в дивиденды, что приведет к убытку корпорации с точки зрения предоставленной компенсации. Корпорация может нести ответственность за налоги на заработную плату, если дивиденды реклассифицируются как заработная плата.
№ 6. Ограниченная свобода распределения прибыли и убытков
Корпорация S не может распределять прибыль или убытки между конкретными акционерами из-за ограничения на один класс акций. В отличие от товариществ или ООО, облагаемых налогом как товарищества, где распределение может быть установлено в соглашении о партнерстве или операционном соглашении, распределение доходов и убытков регулируется владением акциями.
№ 7. Дополнительные льготы, подлежащие налогообложению
Большинство дополнительных льгот, предоставляемых корпорацией, облагаются налогом как вознаграждение работникам-акционерам, которые контролируют более 2% акций корпорации.
Как создать корпорацию S
Сначала вы должны создать корпорацию, составив и представив Учредительный договор или Свидетельство о регистрации в соответствующие государственные органы, чтобы создать S corp. Кроме того, вы должны оплатить любые соответствующие первоначальные налоги на франшизу или другие расходы. Во многих штатах действуют разные требования к виду и количеству учредительных документов.
После подачи вашего Устава вы должны подать форму 2553 в IRS, чтобы выбрать статус корпорации S для своего бизнеса.
Кроме того, ваша корпорация S должна проводить организационное собрание (первое собрание директоров), когда вы принимаете устав и выполняете другие основные корпоративные действия (например, назначение должностных лиц и утверждение решения об открытии коммерческого банковского счета). Акционерам должны быть выданы сертификаты акций, и вы должны отмечать эти операции в книге учета акций компании. Решения, принятые на организационном собрании, должны быть зарегистрированы и храниться в корпоративной книге учета вместе с уставом и подзаконными актами.
Корпорация S против корпорации C: в чем разница?
Одним из существенных различий между корпорацией S и корпорацией C (C corp) являются налоги. Короче говоря, корпус C платит им, а корпус S — нет (в основном).
Корпорации C платят корпоративные налоги на свою прибыль, подобно тому, как физические лица платят подоходный налог. Любые дивиденды или другие доходы впоследствии передаются акционерам с использованием денег после уплаты налогов (корпорации в настоящее время облагаются налогом по фиксированной ставке 21% в Соединенных Штатах). Корпорации типа S, напротив, могут переводить большую прибыль инвесторам, поскольку они, как правило, свободны от федерального налога на прибыль (за некоторыми исключениями для определенных приростов капитала и пассивного дохода).
Корпорации S подлежат нескольким ограничениям, установленным IRS, в обмен на это налоговое преимущество. Они должны иметь внутреннюю основу, как и их акционеры. Компаниям разрешается иметь только 100 акционеров, которые должны быть физическими лицами, некоммерческими организациями, трастами или поместьями; другими словами, никаких институциональных инвесторов. И они могут выпускать только один класс акций.
Ни одно из этих требований не относится к корпусу С. Корпорация S часто (но не обязательно) меньше, чем корпорация C.
Заключение
Из-за своей способности обеспечивать ограниченную ответственность корпорации, позволяя при этом облагать налогом бизнес как транзитное юридическое лицо, корпорация S является желательной альтернативой для владельцев малого бизнеса. В дополнение к защите их личных активов, такого рода корпорации могут помочь владельцам бизнеса снизить свои налоги. Принимая решение о создании S-корпорации, крайне важно взвесить все преимущества и недостатки этого. Оценив преимущества и недостатки этой структуры, владельцы бизнеса могут принять обоснованное решение о будущем своей компании.
Что такое S Corporation? Часто задаваемые вопросы
Как создать S-корпорацию?
Предприятие должно подать форму 2553 после изучения информации IRS о процедурах подачи заявок S-corp и критериях приемлемости. Самые последние связи с налоговыми ресурсами и другую полезную информацию можно найти на веб-сайте IRS относительно подачи с использованием формы 2553.
Почему вы хотите стать корпорацией S?
В частности, компании S обеспечивают защиту с ограниченной ответственностью корпоративной структуры, которая предотвращает доступ к личным активам владельца со стороны кредиторов бизнеса или судебные иски против фирмы. Однако они не платят корпоративные налоги с любых доходов или доходов, которые они производят, в отличие от товариществ. Независимо от того, установлена ли заработная плата владельцев как заработная плата или дивиденды по акциям, они также могут помочь владельцам избежать налога на самозанятость.
Каковы преимущества S Corporation?
К преимуществам S-корпорации относятся:
- Защищенные активы
- Повышенный авторитет
- Сквозное налогообложение
- Налогооблагаемая категоризация доходов
Статьи по теме
