Квалифицированное благотворительное распределение — это прямой отказ от индивидуального пенсионного соглашения (IRA), выплачиваемый приемлемой благотворительной организации. Мы обсудим квалифицированную благотворительную помощь в 2023 году, а также унаследованную форму и правила IRA для 401k.
Квалифицированная благотворительная раздача 2023
Квалифицированное благотворительное распределение (QCD) в 2023 году — это прямая передача денежных средств от вашего хранителя IRA квалифицированной благотворительной организации. При соблюдении определенных условий QCD могут быть зачислены в счет ваших RMD за год, что может помочь вам в достижении ваших финансовых целей.
Кроме того, квалифицированное благотворительное распределение в 2023 году (QCD) не считается налогооблагаемым доходом, в отличие от обычного снятия средств с IRA. Ваши налоговые льготы и вычеты по программе Social Security и Medicare могут быть меньше затронуты, если ваш налогооблагаемый доход ниже. Кроме того, QCD не требует от вас категоризации, что означает, что вы можете воспользоваться преимуществами большего стандартного вычета, продолжая использовать QCD для благотворительных пожертвований из-за недавних изменений в налоговом законодательстве.
Условия для проведения КХД?
QCD доступны для многих типов IRA — традиционных, пролонгированных, унаследованных, SEP (только неактивные планы) и SIMPLE (только неактивные планы) — но есть некоторые условия:
- Чтобы иметь право на QCD, вам должно быть не менее 70 лет и старше.
- Существует предел суммы, которая может облагаться налогом с использованием QCD. Здесь не учитываются не подлежащие вычету взносы.
- Чтобы претендовать на QCD, человек должен зарабатывать не менее 100,000 100,000 долларов в год. QCD, отданные на одну или несколько благотворительных целей в течение календарного года, учитываются в этой сумме. (Тем не менее, если вы и ваш супруг подаете совместную налоговую декларацию, ваш партнер может оформить QCD из своего собственного IRA на сумму до XNUMX XNUMX долларов США в том же налоговом году.)
- Ваш RMD из вашего IRA должен быть изъят до даты закрытия вашего RMD, которая обычно наступает 31 декабря, если вы принимаете QCD.
- Сумма QCD, которую вы можете вычесть, может привести к сокращению, если вы делаете вклад в IRA. Суммы, внесенные в ваш IRA после 70 1/2 лет, подлежат вычету и уменьшат сумму QCD, которая исключается из вашего валового дохода.)
- Пожертвования, сделанные сверх вашего RMD, не применимы к RMD будущего года.
- QCD не применяются к распределениям, сделанным непосредственно владельцу IRA, а затем пожертвованным на благотворительность.
- QCD может быть изготовлен из Roth IRA при определенных условиях. Когда дело доходит до IRA Roth, вам не нужно беспокоиться о RMD до конца жизни. Чтобы узнать, подходит ли вам QCD от Roth, поговорите со специалистом по налогам.
Квалифицированное благотворительное распределение от унаследованной IRA
Существуют определенные различия между унаследованными IRA и другими учетными записями IRA. IRA, унаследованная от кого-то, кроме вашего супруга, должна обрабатываться следующим образом:
№1. Прежде чем принимать решения по унаследованному IRA, обдумайте свой выбор.
Наследование индивидуального пенсионного счета (IRA) требует осторожности. Не спешите принимать решение. Если о смерти владельца IRA еще не сообщили хранителю IRA, вам нужно будет это сделать. Кроме того, вы должны убедиться, что учетная запись получателя настроена правильно. Убедитесь, что в учетной записи указано, что вы являетесь бенефициаром имущества умершего владельца IRA, поскольку каждый хранитель обрабатывает вещи немного по-разному. Другими словами, на этом нельзя заработать.
Убедитесь, что вам нужны какие-либо дистрибутивы, прежде чем принимать их. Изменение вашего мнения о распространении приведет к налоговым последствиям. Нежелательный или ненужный дистрибутив исправить невозможно.
№ 2. Внесение взносов в IRA, унаследованное от любимого человека, невозможно.
Взносы в унаследованную IRA не допускаются. Вы не можете перевести деньги со своей личной IRA на унаследованную IRA и наоборот.
№3. Ваша унаследованная IRA может быть передана.
Вы можете передать унаследованный индивидуальный пенсионный счет (IRA) от одного хранителя к другому, а также выбрать другие варианты инвестирования. Унаследованная IRA должна быть новой учетной записью, которая должна быть передана путем прямого перевода. Вы не можете получить распределение, а затем перенести его в течение 60 дней, если вы не являетесь бенефициаром.
№ 4. QCD может быть возможным для вас
Если у вас есть сердце к благотворительности, вы можете иметь право на безналоговый перевод унаследованных вами денег IRA в благотворительную организацию по вашему выбору посредством квалифицированного благотворительного распределения (QCD). Минимальный возраст для выполнения QCD — 70 лет и старше.
№ 5. Вы не можете преобразовать унаследованный индивидуальный пенсионный счет (IRA)
Roth IRA является популярным вариантом для бенефициаров, не являющихся супругами. Получатели IRA, не являющиеся супругами, не могут изменить унаследованные IRA на IRA Roth из-за требований.
№ 6. Внушительные RMD
Вы не можете сохранять унаследованные средства IRA на неопределенный срок. RMD будут применяться к вашей учетной записи. Как бенефициар, не являющийся супругом, вам, скорее всего, будет предоставлен 10-летний срок окупаемости, если вы получите деньги IRA в 2022 году, что по сути является одним большим RMD в конце 10 лет. Бенефициары, которые унаследуют в 2022 году или раньше, могут по-прежнему иметь возможность распространять RMD на протяжении всей своей жизни, если они соответствуют определенным условиям.
№ 7. Не будет штрафа, если ваши распределения облагаются налогом
Штраф за раннее квалифицированное благотворительное распределение в размере 10% не применяется к унаследованному IRA. Чтобы быть в безопасности, лучше избегать получения дистрибутивов от традиционного IRA, если вы его наследуете. Для целей налогообложения вам лучше унаследовать IRA типа Roth. Самый Рот ИРА распределения будут освобождены от налогов, если они наследуют его.
№8. Вам необходимо назначить нового бенефициара в случае вашей смерти
Вы можете указать получателя при наследовании индивидуального пенсионного счета (IRA). Если этого не сделать, скорее всего, вступят в силу стандартные правила IRA. Много времени и затрат утверждение завещания можно было бы избежать, если бы деньги поступали непосредственно на счет вашего бенефициара, а не на ваше имущество.
Квалифицированная благотворительная помощь от 401 тыс.
Квалифицированное благотворительное распределение позволяет вам пожертвовать необходимое минимальное распределение (RMD) из 401k IRA без уплаты налогов. Форма 401k RMD также может быть пожертвована квалифицированной благотворительной организации. IRA не имеют права на не облагаемое налогом квалифицированное минимальное распределение (RMD). Беспошлинный подарок от вашего 401 (к) все еще можно сделать косвенным путем. Если вы хотите сделать квалифицированную благотворительную помощь, вам необходимо сначала перевести средства со своей 401(k) на IRA.
Влияние на ваш валовой доход после корректировки
Благотворительная раздача «обходит» вашу форму 1040, если осуществляется через квалифицированную благотворительную раздачу (QCD). QCD могут помочь вам сохранить ваш AGI и уплачиваемый налог в пределах определенного диапазона. Однако, если полная сумма вашего Соответствующего благотворительного распределения была QCD, вы должны ввести ноль (и «QCD» рядом с ним) в Форме 1040 для распределений IRA, но вы напишете «QCD» рядом с суммой. Делая это, вы можете сохранить свой доход ниже уровня налога на чистый доход от инвестиций и не потерять дополнительные налоговые льготы.
Ваш статус подачи заявок, который определяется такими вещами, как семейное положение, статус вдовы или оказание помощи одному или нескольким детям-иждивенцам, влияет на эти пороговые значения. До 2021 года они следующие:
- Во-первых, пары, подающие заявку в качестве супружеской пары или правомочной вдовы или вдовца: 250,000 XNUMX долларов США каждая.
- Во-вторых, 200,000 XNUMX долларов во всех остальных ситуациях.
- Наконец, если вы и ваш супруг подаете документы по-разному, сумма составляет 125,000 XNUMX долларов США.
Для Roth IRA правила другие
Обычные IRA и Roth IRA имеют отдельные стандарты QCD. Текущие распределения Roth IRA в настоящее время не облагаются налогом, поэтому нет никакой выгоды в извлечении QCD из Roth IRA. На счетах Roth вы не можете вычитать пожертвования, так что вы уже заплатили налог с этих платежей.
Когда дело доходит до RMD, как обычные IRA, так и Roth IRA освобождаются от них (в течение жизни владельца), поэтому использование обычного IRA для оплаты QCD может быть более эффективным с точки зрения налогообложения вариантом.
Прежде чем вы сможете провести пролонгацию, вам необходимо удалить RMD из формы 401(k). Затем средства 401 (k) могут быть переведены в IRA для использования в будущих благотворительных пожертвованиях.
В чем преимущество квалифицированной благотворительной помощи?
Налоговые вычеты доступны для требуемых минимальных распределений, сделанных благотворительным организациям в соответствии с правилом квалифицированного благотворительного распределения для обычных владельцев IRA. Минимизируя свой налогооблагаемый доход, вы можете сэкономить деньги на налогах благодаря этому налоговому положению.
В каком возрасте можно сделать QCD?
Возраст 72 года и старше. Сумма QCD фиксируется на уровне, который обычно облагается обычным подоходным налогом. Здесь не учитываются не подлежащие вычету взносы. Максимальный годовой доход для получения права на QCD составляет 100,000 XNUMX долларов США.
Можете ли вы сделать QCD для большего, чем ваш RMD?
Вы можете создать QCD, который превосходит ваш RMD для определенного года. Однако этот излишек не может быть отложен для выполнения RMD на будущие годы.
Почему Qcd лучше, чем благотворительный вычет?
По сравнению с денежным пожертвованием и заявлением о вычете подоходного налога использование QCD может привести к большей экономии подоходного налога, поскольку налогооблагаемый доход дарителя уменьшается, а не подарок считается денежными средствами.
В каком возрасте я могу сделать Qcd из моего IRA?
Публикация IRS 590-B «Распределения от индивидуальных пенсионных соглашений (IRAs)» является еще одним источником информации. QCD обычно можно делать в возрасте 70 1/2 лет или позже, но вам не обязательно быть в возрасте 72 лет.
Когда Qcd стал постоянным?
Положение QCD стало постоянным Законом о защите американцев от повышения налогов (PATH) от 2015 года (раздел Q публичного закона 114–113). Правило вступило в силу для распределений, произведенных в налоговые годы, начавшиеся после 31 декабря 2014 года.
Является ли Qcd постатейным вычетом?
В отличие от других видов благотворительных пожертвований, которые требуют детализации для получения налогового вычета, QCD не требует детализации.
Заключение
Квалифицированное благотворительное распределение (QCD) — это прямая передача денежных средств от вашего хранителя IRA квалифицированной благотворительной организации. Если они соответствуют определенным условиям, QCD могут быть зачислены в счет ваших RMD за год, что может помочь вам достичь ваших финансовых целей.
