Некоторые из наиболее важных наймов, которые может нанять ваша фирма, относятся к исполнительной команде. Привлечение, удержание и мотивация этих лучших сотрудников, как правило, является главной целью организаций. Планы неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) предлагают лучшим сотрудникам конкурентное преимущество. Согласно одному исследованию, 92 процента фирм предоставляют такие планы. План NQDC — отличное дополнение к вашему набору инструментов для компенсаций и льгот. Вы можете убедиться, что вы используете эти планы наилучшим образом для своей организации, признавая их преимущества и опасности. Продолжить чтение.
Что такое планы неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC)?
Неквалифицированные планы отложенной компенсации — это, по сути, соглашения между вами и вашей компанией, в которых говорится, что вы получите компенсацию в какой-то момент в будущем. Планы неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) и планы квалифицированной отсроченной компенсации (QDC) представляют собой два типа планов отсроченной компенсации. Различие между двумя типами планов заключается в том, как люди их используют и как к ним относится закон.
Работодатели могут предлагать бонусы, заработную плату и другие виды компенсации в рамках планов NQDC. Однако работодатели откладывают выплату и распределяют лишние деньги на более поздний срок, а не сразу. Когда выплата дополнительных денег и привилегий откладывается, налог, подлежащий уплате на этот сверхдоход, также откладывается. NQDC особенно полезны для сотрудников, которые исчерпали свои квалификационные планы, такие как планы 401 (k).
Опционы на акции и пенсионные планы являются примерами планов NQDC. Они также известны как планы 409 (а).
Неквалифицированная отсроченная компенсация: обзор (NQDC)
NQDC, часто известные как планы 409A из-за части налогового кодекса, в которой они находятся, возникли в ответ на ограничение взносов сотрудников в спонсируемые государством планы пенсионных накоплений. Поскольку лица с высоким доходом не могут вносить те же пропорциональные суммы в свои пенсионные сбережения с отложенным налогом, что и лица с более низким доходом, NQDC предоставляют лицам с высоким доходом возможность отсрочить фактическое право собственности на доход и избежать подоходного налога на их заработок, при этом получая удовольствие. рост инвестиций с отложенным налогом.
Например, если Сара, руководитель, зарабатывает 750,000 401 долларов в год, ее максимальный вклад 19,500 (k) в размере 2.6 XNUMX долларов будет составлять только XNUMX процента ее годового заработка, из-за чего ей будет трудно накопить достаточно для выхода на пенсию. Откладывая часть своих доходов в NQDC, она может отсрочить уплату подоходного налога со своих доходов, что позволит ей откладывать больший процент своего дохода, чем ее План 401 (k) позволяет.
Сбережения в NQDC часто откладываются на пять или десять лет или до выхода сотрудника на пенсию.
NQDC не имеют тех же ограничений, что и пенсионные планы; работник может потратить свой отложенный доход на другие цели, такие как путешествия или образование. Инвестиционные инструменты для взносов NQDC различаются в зависимости от рабочего места и могут быть аналогичны инвестиционным альтернативам 401 (k) компании.
Соответствующие требованиям планы и не отвечающие требованиям планы отложенного вознаграждения
№1. Налоговый режим
Налоговый режим взносов является основным различием между двумя типами планов. Как указывалось ранее, неквалифицированные выплаты по плану отсроченной компенсации не подлежат налогообложению для работодателя и должны производиться после уплаты налогов. Квалифицированные планы позволяют предприятиям вычитать взносы сотрудников и предоставлять определенные налоговые льготы, которых нет в неквалифицированных планах.
№2. Участие
Еще одно существенное различие между двумя типами планов заключается в вовлеченности. Неквалифицированные планы доступны исключительно для руководителей высшего звена, но квалифицированные планы должны быть доступны для всех сотрудников, отвечающих условиям приемлемости.
№3. Пределы взносов
Наконец, квалифицированные планы избегают чрезмерных взносов, которые могут принести пользу более высокооплачиваемым сотрудникам, путем ограничения взносов с помощью различных ограничений, установленных IRS. Неподходящие планы освобождены от этих ограничений и позволяют предприятиям и сотрудникам вносить столько, сколько они хотят.
Рекомендации по планам неквалифицированной отсрочки вознаграждения (NQDC)
Неквалифицированные отсроченные планы вознаграждения подходят не для всех сотрудников. Целесообразно подумать, имеет ли участие в нем смысл для вашего финансового положения. Участие в плане NQDC, например, потому что вы хотите накопить больше денег для выхода на пенсию, может быть бесполезным, если вы не увеличиваете свой 401 (k) каждый год.
После выхода сотрудников на пенсию планы NQDC часто распределяют отложенный доход. Вы также должны учитывать, как изменится ваша налоговая категория после того, как вы перестанете работать (или когда вы решите получать отсроченные платежи). Поскольку вы будете платить подоходный налог с отсроченных средств, план NQDC поможет вам больше всего, если в итоге вы получите более низкую налоговую ставку.
Еще один элемент, который следует учитывать, — это тип активов, которые будут связаны с вашим планом NQDC. Если ваши инвестиционные альтернативы такие же, как те, которые доступны в вашем 401 (k), вам может не потребоваться план NQDC, тем более что планы, спонсируемые работодателем (например, 401 (k) и 403 (b) s), более безопасны.
Преимущества для работодателей от неквалифицированных планов отсроченной компенсации
Поскольку планы NQDC не квалифицированы, что означает, что они не защищены Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), они предоставляют большую свободу предприятиям и сотрудникам. Работодатели, в отличие от планов ERISA, могут предоставлять планы NQDC исключительно руководителям и ключевым сотрудникам, которые, скорее всего, будут использовать их и получать от них выгоду. Поскольку нет никаких положений о недискриминации, отсрочка не должна распространяться на рядовых. Это дает корпорации большую свободу действий при адаптации своего плана. Планы также используются в качестве «золотых наручников» для удержания ценных сотрудников на борту, поскольку уход из компании до выхода на пенсию может привести к лишению отсроченных выплат.
Поскольку заработанная в настоящее время компенсация не подлежит выплате в будущем, неквалифицированный план отсроченной компенсации может быть выгоден для денежного потока. Однако до тех пор, пока компенсация не будет выплачена, она не подлежит налогообложению для корпорации.
Расходы на создание и управление неквалифицированным планом отсроченной компенсации незначительны. Никаких дополнительных ежегодных расходов после оплаты первоначальных юридических и бухгалтерских сборов, а также обязательных деклараций в налоговой службе (IRS) или других государственных органах.
Преимущества для сотрудников
№1. Экономия и налоговые преимущества безграничны.
IRS имеет строгие ограничения на сумму денег, которую вы можете внести в пенсионный план, соответствующий требованиям, например, 401 (k) (k). В планах с отсроченной компенсацией нет таких установленных законом ограничений, хотя работодатели могут устанавливать предельный размер взноса в зависимости от вашей компенсации. Если вы являетесь высокооплачиваемым сотрудником, вы можете максимизировать свои взносы 401 (k), а затем продолжать увеличивать свои пенсионные сбережения без ограничений с помощью плана NQDC.
Возможность отсрочить любую сумму компенсации уменьшает ваш налогооблагаемый доход каждый год. Таким образом, это может привести к уменьшению налоговой ставки, снижая налоговые платежи из года в год. С другой стороны, отсроченная компенсация по-прежнему облагается налогами FICA и FUTA в том году, когда она была получена.
№ 2. Альтернативные инвестиции
Многие планы NQDC включают инвестиционные альтернативы, аналогичные планам 401 (k), такие как взаимные фонды и опционы на акции. Планы NQDC — это больше, чем просто высококачественные депозитные счета. Вместо этого они позволяют вам накапливать богатство с течением времени. Однако, поскольку ваши взносы не ограничены, вы можете инвестировать в большем масштабе, повышая свои шансы на получение огромной прибыли.
Недостатки сотрудников
№1. Строгий план распределения
В отличие от 401(k), выплаты по неквалифицированному плану отложенной компенсации должны планироваться заранее. Вместо того, чтобы иметь возможность снимать активы на досуге после выхода на пенсию, вы должны выбрать дату распределения в будущем. Независимо от того, нужны ли вам средства или как работает рынок, вы должны получить распределение в назначенную дату. Это увеличивает ваш налогооблагаемый доход за год, а сроки распределения могут привести к ликвидации активов в вашем инвестиционном портфеле с убытком.
Только при ограниченных условиях план NQDC допускает дальнейшую отсрочку или изменение выборов (например, получение отсроченной компенсации в возрасте 70 лет, а не 65 лет). Это требует, чтобы последующие выборы были сделаны по крайней мере за 12 месяцев до первоначально запланированного начала выплаты, чтобы последующее изменение выборов откладывало дату выплаты как минимум на пять лет и чтобы выборы вступали в силу не раньше, чем через 12 месяцев после их внесения. сделан.
№ 2. Положения о досрочном снятии нет.
Сотрудникам, которые делают взносы в 401(k)s или другие квалификационные планы, по закону разрешено снимать средства в любое время, но это не рекомендуется. Хотя досрочное распределение может привести к налоговым штрафам, ничто не мешает вам получить доступ к активам в чрезвычайной ситуации. Кроме того, большинство планов допускают многочисленные досрочные выплаты без штрафных санкций, если вы можете продемонстрировать финансовые трудности.
Напротив, в планах NQDC таких положений нет. Выводить средства необходимо не ранее графика раздачи. Даже если у вас есть неотложная финансовая потребность, которую нельзя удовлетворить другими способами, средства, внесенные в неквалифицированный план отсроченной компенсации, недоступны до назначенной даты распределения.
№3. Нет никаких гарантий ERISA.
Поскольку планы NQDC не покрываются ERISA, они не имеют такой же защиты кредиторов, как другие пенсионные планы. На самом деле, как участник плана, у вас нет счета какой-либо формы, потому что ваш работодатель вычитает сумму отсрочки из вашей компенсации, а не вносит средства на счет в финансовом учреждении. Сумма отсрочки для работника является обязательством на балансе работодателя, что делает план NQDC в основном необеспеченной ссудой между кредитующим работником и работодателем-заемщиком.
Если план недофинансирован, вы должны полагаться на обещание работодателя платить в соответствии с графиком распределения в будущем. Если бизнес сталкивается с финансовыми трудностями и должен погасить обязательства, кредиторы могут потребовать возмещения денежных средств, использованных для выплаты выплат вашим сотрудникам. Финансируемые планы NQDC обеспечивают большую защиту взносов сотрудников, но отсрочки часто облагаются налогом в том году, в котором они были заработаны, что сводит на нет налоговые льготы, предоставляемые нефинансируемыми планами.
Еще одним финансовым риском является норма прибыли на отсроченное вознаграждение. Без отсрочки сотрудник может получить более высокую норму прибыли, чем та, которая предлагается в рамках плана отсроченной компенсации.
Целесообразно ли мне принимать участие в неквалифицированном плане отложенного вознаграждения?
Неквалифицированный план может быть значительным преимуществом, которое может помочь в привлечении и удержании лучших людей. Вы можете извлечь выгоду из неквалифицированных отсрочек, поскольку, как владелец бизнеса, вы, вероятно, входите в число самых высокооплачиваемых сотрудников в своей организации.
Что побуждает компании предоставлять неподходящие планы?
Работодатели предоставляют программы неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC), чтобы помочь сотрудникам в накоплении налоговых льгот для выхода на пенсию или по другим причинам. Сотрудники могут компенсировать ограничения, наложенные на квалификационные планы, с помощью планов NQDC.
Какой вид учета используется для отсроченной компенсации?
Заработанная в одно время отсроченная компенсация выплачивается в другое. Стоимость отсроченной оплаты труда должна начисляться в течение периода производительности, если соглашение об отсрочке вознаграждения основано на результатах работы сотрудника в течение определенного периода времени.
Что произойдет с моей отсроченной оплатой, если я уйду с работы?
Даже если вы уйдете без предварительного уведомления и в очень ужасных условиях, ваша отсроченная компенсация принадлежит вам, если у вас есть квалифицированный план и вы прошли период наделения правами. В зависимости от условий вашего плана, не отвечающего требованиям, от вас может потребоваться потеря всего вашего отсроченного дохода, если вы уволитесь с работы.
Заключение
Планы неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) можно использовать для различных целей. В результате они представляют собой чрезвычайно сложные соглашения. Прежде чем вводить один, убедитесь, что вы полностью понимаете, что он влечет за собой. Может быть, даже стоит обратиться за советом к финансовому консультанту. Эксперт в этой области может объяснить, как план NQDC может повлиять на ваше долгосрочное пенсионное планирование и налоговую ситуацию.
Часто задаваемые вопросы об отложенном вознаграждении, не отвечающем требованиям
В чем разница между квалифицированным и неквалифицированным планом отсроченной компенсации?
Сотрудники могут вкладывать свои деньги в траст, который отличается от активов вашей компании с квалифицированными планами. Планы 401 (k) являются одним из примеров. Неквалифицированные отсроченные компенсационные планы позволяют вашим сотрудникам перечислять часть своей заработной платы в постоянный траст, где она не облагается налогом.
Как сообщается о неквалифицированной отсроченной компенсации?
Дивиденды плана, не отвечающие требованиям, указываются как компенсация в Форме W-2 в Ячейке 1. Отсрочки плана, не отвечающие требованиям, уменьшают сумму, указанную в Ячейке 1. Графа 11 Формы W-2 также может использоваться для раскрытия информации об отсрочках и дивидендах.
Как мне избежать уплаты налогов на отсроченную компенсацию?
Если ваша отсроченная компенсация выплачивается единовременно, вы можете уменьшить налоговые последствия, «сгруппировав» дополнительные налоговые вычеты в год получения денег.
- План вознаграждения: передовой опыт США (обновлено)
- Объяснение бухгалтерского баланса: образцы, шаблоны, примеры и определение
- План остатка денежных средств для выхода на пенсию: лимиты взносов на 2023 год (обновлено!)
- НАЛОГ OASDI: Взносы на страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью, отсрочка платежа и начисление заработной платы (обновлено!)
- КРАТКОСРОЧНЫЕ ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ: ЛУЧШИЕ ВАРИАНТЫ ДЛЯ ЛЮБОГО БИЗНЕСА (+ ПОДРОБНОЕ РУКОВОДСТВО)
