Когда дело доходит до уход на пенсию вариантов, универсального подхода не существует. Существует множество пенсионных планов, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. Но одно можно сказать наверняка: план кассового баланса часто игнорируется решением для выхода на пенсию. Если у владельца компании нет (или всего несколько) сотрудников, есть пара отличных вариантов. Когда дело доходит до минимальных и максимальных пожертвований, люди приходят в недоумение. Они просто хотят знать, каковы ежегодные лимиты взносов и пожизненные лимиты для планов баланса денежных средств.
Многие из этих проблем с финансированием будут рассмотрены в этой статье.
Что такое план баланса денежных средств?
В договоре об остатке денежных средств участвующему сотруднику сообщается, что, когда он или она выйдет на пенсию, он или она будет иметь доступ к определенному номеру. Предположим, что число составляет 400,000 400,000 долларов. Предложение предполагает сочетание взносов работодателей и начисления процентов с течением времени для достижения цели в XNUMX XNUMX долларов.
Когда сотрудник выходит на пенсию, у него есть возможность взять 400,000 400,000 долларов в виде единовременной выплаты или взять на себя обязательство по выплате ренты, которая выплачивает часть XNUMX XNUMX долларов в виде ежемесячных платежей. Каждый год, когда сотрудник получает вознаграждение за бизнес, он начисляет вознаграждение по формуле: Годовое пособие = (заработная плата x кредитная ставка заработной платы) + (остаток на счете x процентная кредитная ставка).
Давайте разберем эти слова. Зарплата работника – это его заработная плата. Компенсация Кредитная ставка - это сумма заработной платы работника, которую работодатель вносит. Обычно это от 5% до 8%.
Остаток на счете представляет собой сумму пособий и заработной платы, которые уже накоплены работником. Процентная ставка по кредиту представляет собой процент, установленный работодателем для увеличения платежей с течением времени. Это может быть фиксированная ставка (например, 5 процентов) или переменная ставка, привязанная к чему-то еще, например процентная ставка по 30-летним казначейским облигациям.
Традиционная пенсия против денежного баланса
Когда некоторые предприятия и правительства штатов начали менять свои традиционные пенсионные схемы к планам остатка наличности в качестве альтернативы замораживанию проблемных пенсий, планы остатка наличности приобрели популярность. Если вы недавно узнали, что ваша пенсия будет переведена на денежный баланс, вот что вам нужно знать:
- Преимущества, которые вы уже получили, (скорее всего) безопасны:
Компании могут скорректировать или заморозить пенсионные планы, пока они еще работают, но они не могут отказаться от льгот, которые уже получили их работники. И если условия контракта, спонсируемого работодателем, ухудшатся, вы всегда сможете получить доступ к преимуществам, которые вы заработали в рамках первоначального плана. Кроме того, основная часть активов в большинстве программ с установленными выплатами гарантирована на федеральном уровне Государственной корпорацией по гарантированию пенсионных пособий.
- Переход на план денежных потоков приносит больше пользы молодым работникам:
Стандартная пенсия измеряет ваши пенсионные выплаты на основе расчета, учитывающего ваше время работы в корпорации и ваш доход за последние несколько лет работы. Если вы опытный работник, который поднялся по служебной лестнице и теперь неплохо зарабатывает, то, вероятно, в ваших интересах иметь пенсию, отражающую рост вашего дохода.
Контракты с балансом денежных средств, с другой стороны, имеют стимулы, которые распределяются более равномерно в течение карьеры работника и растут с той же скоростью с течением времени. Взносы, сделанные в начале карьеры работника, имеют больше времени для накопления и, следовательно, более важны.
Каковы лимиты плана Cash Balance?
Годовой взнос обычно не устанавливается и может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от нескольких факторов.
Цель состоит в том, чтобы произвести определенную сумму денег, когда вы достигнете пенсионного возраста. План остатка наличности по сути является планированием пенсионной суммы в будущем.
Это не относится к 401 (k).
План баланса денежных средств, в отличие от 401 (k), не имеет годового лимита взносов (k). Это потому, что он пытается набрать определенную сумму после выхода на пенсию (обычно в 62 года).
Сумма денег в плане баланса наличности при выходе на пенсию определяется несколькими факторами. Однако она в первую очередь определяется годовой зарплатой. При полной зарплате вы выйдете на пенсию примерно с 2.9 миллиона долларов. Приличная сумма денег.
Лимит IRS для планов остатка денежных средств (годовые лимиты взносов) 2023 г.
Один из часто задаваемых вопросов: «Сколько я могу внести в план баланса денежных средств?» Каков предел освобождения IRS?
Теоретически для кассового баланса не существует ограничения на годовой взнос. Вместо этого, окончательная выгода, подлежащая выплате при выходе на пенсию, ограничена.
Итак, при условии полной выплаты, зарегистрированные показатели смертности, и кредит с процентной ставкой 5% (достаточно стандартно), мы можем рассчитать приблизительный предел годового взноса для данного возраста.
Но будьте осторожны. Эти уровни взносов являются просто примерами; реальные суммы определяются актуарием. Ограничение IRS также обычно ежегодно индексируется.
Таблица годового лимита взносов плана остатка денежных средств
| Возраст | Максимальный годовой взнос |
| 40 | $138,158 |
| 41 | $143,162 |
| 42 | $148,348 |
| 43 | $153,721 |
| 44 | $159,289 |
| 45 | $165,058 |
| 46 | $174,590 |
| 47 | $184,672 |
| 48 | $195,336 |
| 49 | $206,616 |
| 50 | $218,547 |
| 51 | $225,747 |
| 52 | $233,184 |
| 53 | $240,867 |
| 54 | $248,802 |
| 55 | $256,999 |
| 56 | $272,106 |
| 57 | $288,100 |
| 58 | $305,035 |
| 59 | $322,965 |
| 60 | $316,183 |
Начиная с 62-летнего возраста в 2020 году сотрудник, участвовавший в договоре об остатке денежных средств в течение десяти лет, имеет право на совокупный годовой компенсационный бонус в размере 230,000 2020 долларов США в год. Как указывалось ранее, IRS налагает ограничение на заработную плату, используемую при расчете пособий. Максимум (индексированный к ИПЦ) для 285,000 года составил 5,000 2019 долларов, а в XNUMX году он был на XNUMX XNUMX долларов ниже.
В качестве альтернативы они могли получить единовременную выплату в размере около 2.9 миллиона долларов. Максимальный размер пособий относится к единовременным аннуитетам, начинающимся в возрасте от 62 до 65 лет, с поправкой, вносимой для представления начального возраста и метода выплаты.
Каков максимальный лимит вклада в план остатка денежных средств?
Но мы уже говорили о годовом лимите взносов. Но это еще не все. Существуют методы получения финансирования выше этих порогов. Однако это требует некоторой предусмотрительности и структурирования плана качества.
Пределы намного выше, чем у 401 (k). В 2022 году предполагаемый налогооблагаемый взнос на счет 401 (k) составляет 58,000 64,500 долларов США (50 341,000 долларов США для лиц старше XNUMX лет), а максимальный вклад в план остатка денежных средств составляет XNUMX XNUMX долларов США.
Это относится только к новым планам, а не к преобразованиям планов. Это позволяет владельцу бизнеса предоставить всем квалифицированным работникам кредит на начальный остаток денежных средств. Это поможет вам приложить больше усилий к стратегии в первый год.
Кредит за предыдущую службу может быть немного сложным, но главное требование заключается в том, чтобы в предыдущие годы была компенсация. Например, вы можете предположить, что вы можете получить начальный кредит, равный примерно 50% вклада, указанного в таблице выше.
Есть еще несколько советов и приемов, но давайте просто предположим, что это приведет вас к максимальному лимиту вклада плана остатка денежных средств.
Лимиты плана баланса денежных средств: расчет финансирования
Фактический расчет финансирования может быть затруднен. Полученные пособия определяются общим количеством лет службы в сочетании с заработной платой, полученной в годы, предшествующие выходу на пенсию. Годовой кредит, основанный на вашей зарплате, применяется к вашей учетной записи, которая обычно составляет 5%, а затем к балансу вашей учетной записи применяется процентная ставка.
Взносы в план баланса денежных средств рассчитываются на основе суммы, необходимой для предоставления льгот участникам. Цифры основаны на актуарных предположениях.
Однако любое годовое вознаграждение для участника не может превышать меньшее из следующих значений:
- 100 процентов среднего вознаграждения участника плана за предыдущие три календарных года; или
- 230,000 2020 долларов США на XNUMX финансовый год
Налоговая служба США устанавливает лимиты годовой заработной платы. Сумма в форме W-2 сотрудника может превышать лимит в 285,000 XNUMX долларов, но актуарий плана может использовать эту сумму только для целей взноса. В конце концов, компенсация будет определять любое накопленное пенсионное вознаграждение во время выхода на пенсию.
Ограничения на пожизненные взносы в План остатка денежных средств
Пожизненные лимиты плана баланса денежных средств значительно выше, чем у 401 (к). С возрастом это несоответствие становится еще более выраженным. В результате сотрудники создадут значительные счета с отложенным налогом. Лица, которые хорошо зарабатывают, например ключевые работники медицинских, юридических и бухгалтерских практик, должны воспользоваться преимуществами программ денежных потоков, чтобы легко защитить пенсионные портфели.
Из-за структуры плана формула дает пожизненный лимит в размере 2.9 миллиона долларов в возрасте 62 лет. Базовая оценка будет дисконтировать эту сумму в 2.9 миллиона долларов за 10-летний период в зависимости от возраста сотрудника и ожидаемой процентной ставки.
Какую сумму я могу внести в план движения денежных средств? Взносы в план баланса наличности достигнут 300,000 XNUMX долларов по мере приближения человека к пенсионному возрасту, в зависимости от его уровня дохода.
Из-за увеличенных ограничений владелец компании может использовать годы с более высоким заработком, чтобы догнать пенсионные выплаты и увеличить налоговый вычет.
Стоят ли планы баланса денежных средств?
Пенсионный план с балансом денежных средств может быть отличным инструментом для рассмотрения после внесения максимума в 58,000 401 долларов в XNUMX тысячу долларов. Если у тебя есть дополнительный заработок которые вы хотите откладывать на пенсию до вычета налогов каждый год, стоит изучить план остатка денежных средств. Сумма, которую вы можете внести, зависит от вашего заработка и вашего возраста.
Вносят ли сотрудники вклад в план баланса денежных средств?
Участие в типовых планах баланса денежных средств обычно не зависит от вклада работников часть их компенсации плану; однако участие в плане 401(k) полностью или частично зависит от решения сотрудника внести свой вклад в этот план.
Может ли индивидуальный предприниматель иметь план остатка денежных средств?
Некоторые из наиболее распространенных сегодня приверженцев планов с установленными выплатами и планов остатка денежных средств на самом деле индивидуальные предприниматели или корпорации только для собственников, а также более мелкие профессиональные работодатели (адвокаты, врачи, стоматологи, дипломированные бухгалтеры и т. д.).
Является ли план с балансом денежных средств квалифицированным планом?
Да, план Cash Balance план, одобренный IRS, и все взносы в квалифицированные планы являются расходами, не облагаемыми налогом. Как и все квалифицированные пенсионные планы, активы защищены от кредиторов.
Заключение
Если у вас есть план остатка денежных средств, вы можете получать ежемесячные чеки, которые уточняют гипотетическую стоимость вашего пенсионного счета, а также сумму денег, которую вы ожидаете иметь на пенсии. Это полностью зависит от вас, берете ли вы деньги в виде аннуитета или единовременно. У вас меньше гибкости в отношении аннуитета, но вы получаете душевное спокойствие, потому что не перерасходуете и не останетесь ни с чем в старости.
С другой стороны, если в будущем у бизнеса возникнут проблемы, выгоды могут быть уменьшены. Это одна из причин, по которой некоторые работники предпочитают получать свои пособия единовременно и вносить их в IRA, пока они могут. Если вы хотите пролонгации, имейте в виду, что вы берете на себя ответственность за то, чтобы ваши льготы сохранялись до конца вашей жизни. Важно подготовиться заранее!
