Шаг вперед — это стратегия, которую люди используют для предотвращения уплаты налогов на прирост капитала, когда имущество передается им после смерти. Это звучит ново для вас? Затем вам следует изучить эту статью, чтобы она помогла вам и лучше поняла основы перехода в момент смерти. И с вопросом: «Получают ли активы, принадлежащие безотзывному доверительному фонду, повышающую основу в случае смерти?» Мы также рассмотрим шаг вперед в случае смерти супруга/супруги, находящегося в совместном имуществе. Давайте покатаемся!.
Что такое шаг вперед перед смертью?
Step up in base — это стратегия предотвращения уплаты налогов на прирост капитала, когда имущество передается наследникам после смерти. Наследники приобретают основу в наследственном имуществе, равную Справедливая рыночная стоимость на дату смерти.
Понимание принципа повышения в момент смерти
Больше, чем определение. Лучшее понимание основы перехода в момент смерти поможет вам узнать, что делать или, скорее, ожидать. Следовательно, следующее поможет вам плюс примеры, которые я использую, чтобы сделать его более ясным.
Повышение базы изменяет базовую стоимость неотъемлемого актива по сравнению с его первоначальной покупной ценой. Он меняет ее на большую рыночную стоимость актива в период смерти владельца.
Предположим, Хелен покупает акцию по цене 2 доллара и умирает, когда на рынке она стоит 15 долларов. Если бы Хелен продала акции перед смертью по 15 долларов. Она (или ее имущество после ее смерти) подлежала бы уплате налога на прирост капитала с прибыли в размере 13 долларов.
Скорее, базовая стоимость ее наследника возрастает до 15 долларов. Обеспечение того, что налог на прирост капитала не требуется, если акции в конечном итоге будут куплены по этой цене. Налог на прирост капитала потребовался бы при увеличении цены акций с 2 до 15 долларов. То есть, если бы Елена не умерла, никогда бы не получила.
Что такое налог на прирост капитала?
Вы видели «налог на прирост капитала» в этой статье. То есть, если вы действительно следуете и можете спросить: «Что такое налог на прирост капитала?».
Налог на прирост капитала — это налог на прибыль, полученную при продаже чего-либо, стоимость которого увеличилась, например, «актива».
Крайне важно понимать налог на прирост капитала, чтобы должным образом пользоваться преимуществами увеличения базы. Вы должны платить налог на прирост капитала за любой актив, который стоит больше, когда вы его продаете, чем когда вы его купили.
Предположим, вы заплатили 1 доллар за акцию. Если вы решите продать акции через два года, они будут стоить 5 долларов. Разница в 4 доллара будет облагаться налогом по долгосрочной ставке прироста капитала.
Количество времени, в течение которого вы храните актив, повлияет на ставку налога на прирост капитала. Вы будете облагаться налогом по ставке краткосрочного прироста капитала, если вы держите актив менее года. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход.
Однако, если вы храните товар более года. Вам придется платить долгосрочную ставку прироста капитала, которая может варьироваться от 0% до 20%. Важно отметить, что унаследованное имущество всегда рассматривается как долгосрочное преимущество прироста капитала.
Получают ли активы, принадлежащие безотзывному доверительному фонду, повышающую основу в случае смерти
Целесообразно задавать вопросы о том, как облагать налогом определенные активы, когда вы получаете наследство.
Будь то акции, облигации, ETF или ПИФы переводятся на налогооблагаемый брокерский счет. В случае безвозвратного увеличения траста в случае смерти в отношении принадлежащих ему активов получатель обычно получает «повышение» на основе затрат. Пошаговая основа повышает налоговую стоимость актива до его рыночной стоимости на момент смерти.
Какие виды активов подходят для повышения?
Непенсионные активы: включая брокерский счет, унаследованное имущество, антиквариат/искусство/предметы коллекционирования. Или даже другие объекты недвижимости часто имеют право на повышение стоимости.
Пенсионные счета и счета IRA не получают повышения. Причина в том, что иногда предпочтительнее оставить брокерский счет наследникам, а не пенсионный счет.
Стоит также отметить, что пошаговая основа при смерти не возникает сама по себе. Если фонды не управлялись финансовый консультант, вам нужно будет заполнить документы с хранителем. Унаследованная недвижимость, такая как дом, должна быть оценена профессионалом. Точно так же профессиональная оценка потребуется для долей в закрытой корпорации.
Тип актива завещал. Право собственности на момент смерти и законодательство штата — все это играет роль в том, чтобы претендовать на повышенную базовую стоимость. Не имеет значения, был ли умерший вашим партнером, родителем или другим лицом, не являющимся супругом. Исключением являются штаты с общественной собственностью, которые обычно имеют наиболее выгодные законы о повышении.
Повышаются ли активы, находящиеся в доверительном управлении?
Ответ да или нет, в зависимости от. Если предмет хранился в отзывном (или живом) доверительном управлении до смерти человека. Он почти наверняка будет иметь право на повышение базовой стоимости. Активы, кроме финансовых счетов, могут находиться в доверительном управлении. Имущество, как и другие виды недвижимости, может быть передано в доверительное управление.
Активы, находящиеся в безотзывном доверительном управлении, вряд ли выиграют от повышения в случае смерти. Таким образом, если актив был частью имущества умершего, он обычно имеет право на повышение. Это может стать очень сложным, поэтому очень важно сотрудничать с адвокатом по планированию наследства при урегулировании наследства.
Активы, которые передаются за пределы имущества через траст или другую структуру, не имеют права на поэтапную основу.
Усиление основания в случае смерти супруга. Сообщество собственности
Правило двойного повышения базиса доступно для жителей девяти штатов с общественной собственностью, включая Калифорнию. Правило дает оставшемуся в живых супругу повышение в основании в случае смерти на совместном имуществе. (Это все имущество, полученное во время брака, кроме наследства и подарков).
В некоторых штатах имущество, принадлежащее исключительно пережившему супругу, не получает повышения в случае смерти. А активы, находящиеся в совместной собственности, получают только половину прибавки к базовому доходу по сравнению с состоянием, находящимся в совместной собственности.
По федеральному налоговому кодексу. Аляска, Кентукки, Южная Дакота и Теннесси разрешают как резидентам, так и нерезидентам создавать трасты общественной собственности. Это дает право собственности на имущество облагаться налогом на общую собственность, наряду с двойным повышением базового правила.
В сценарии, где Энн и Уильям. Гипотетическая супружеская пара, проживающая в гражданском государстве, а не в государстве, находящемся в совместной собственности. На момент смерти Уильяма у них было акций на 200,000 100,000 долларов на совместном брокерском счете с базисной стоимостью 100,000 150,000 долларов. Энн будет иметь право на повышение на основе половины брокерского счета Уильяма. Или 200,000 XNUMX долларов в текущей стоимости, в соответствии со стандартами общего права, принятыми в большинстве штатов, хотя и не на ее половине. В результате налоговая база для акций, хранящихся на счете, будет составлять XNUMX XNUMX долларов, а не XNUMX XNUMX долларов. Это как в государствах общественной собственности или трастах общественной собственности.
Важно отметить, что оставшийся в живых супруг находится где-нибудь в Соединенных Штатах. Будет иметь право на поэтапную основу для унаследованных активов, ранее полностью принадлежавших умершему, как и любой другой наследник.
В общественной собственности, как по-разному трактуется основание для перехода к смерти?
Супруг, который должен получить выгоду, получает повышение в правах на совместное имущество в штатах, принадлежащих совместному имуществу. В преобладании юрисдикций без законодательства о совместной собственности совместное имущество, например, акции на совместном брокерском счете. После смерти супруга они получат лишь половину надбавки к базовой стоимости по сравнению с той же учетной записью в штате с общей собственностью.
Повышение базы как налоговая лазейка
Повышение базовой налоговой базы часто характеризовалось как налоговая лазейка для самых богатых семей.
По данным Бюджетного управления Конгресса (CBO). Самые высокие 5% налогоплательщиков по доходам получают примерно половину общей суммы пособий.
В 2020 году CBO ожидал, что это положение обойдется в 110 миллиардов долларов в виде упущенных налоговых поступлений за 10-летний период.
Некоторые сторонники пошаговой основы утверждают, что ее отмена лишит стимулов к сбережениям. И подвергнуть поместья двойному налогообложению в сочетании с федеральным налогом на наследство.
С увеличением освобождения от федерального налога на наследство в 2017 году. Низкий для современной эпохи уровень смертности взрослого населения в 0.04 процента привел к уплате налога на наследство в 2020 году14.
В 2021 году одобренный президентом Джо Байденом и другими демократами план по отмене повышения базы для супружеских пар с активами более 2.5 миллионов долларов (плюс 250,000 XNUMX долларов за жилье) не получил одобрения Конгресса.
Является ли повышение базы налоговой лазейкой?
Повышение базы является обязательным элементом налогового кодекса США. Тем не менее, он, несомненно, несет ответственность за значительную потерю государственных доходов. Поскольку исключение из налогообложения прироста капитала по активам, сохраняемым до смерти, непропорционально выгодно самым богатым домохозяйствам, негативные замечания, вероятно, сохранятся.
Что такое скорректированная стоимостная база (ACB)?
В сфере недвижимости базис скорректированной стоимости (ACB) представляет собой общую стоимость стоимости приобретения имущества, включая любые капитальные улучшения, внесенные в имущество, за вычетом любых полученных налоговых льгот.
Налоговые обязательства владельца собственности могут резко измениться, если он решит продать ее перед смертью или оставит ее кому-то другому. Давайте рассмотрим два разных обстоятельства.
№1. Налоговая ответственность без ACB
Предположим, филантроп заплатил 100,000 5 долларов за недвижимость 100,000 лет назад. Они продали недвижимость за неделю до смерти. В то время поместье по-прежнему будет нести ответственность за налоги на прирост капитала, которые относятся к его первоначальной стоимости в размере 100,000 XNUMX долларов США. В результате они требуют, чтобы получатель их имущества платил налоги в зависимости от первоначальной стоимости в размере XNUMX XNUMX долларов.
№ 2. Налоговая ответственность ABC
В этом примере предположим, что даритель сохранил актив до своей кончины. В случае смерти благодетеля наследник получит повышение в базисе до справедливой рыночной стоимости благодетеля. В момент смерти благодетеля.
Примерно за неделю до смерти благодетеля наследник решает продать актив. Стоимость актива вообще не увеличивается между датой смерти благодетеля и периодом продажи. В результате наследнику не придется платить никаких налогов на прирост капитала.
Что делать, если я не планирую продавать недвижимость?
Вы можете не захотеть продавать имущество, которое вы унаследовали. Хотя вам не придется платить налог на прирост капитала при продаже имущества. Ваши наследники, безусловно, выиграют от такой оценки. Однако, если ваши преемники решат продать активы, действующий закон позволяет им отсрочить налоги для будущих поколений.
Когда преемник по линии решает продать. Продавец должен будет платить налоги на прирост капитала только при увеличении стоимости имущества после смерти его оставшегося в живых родителя. Они не потребуют от наследника уплаты налога на прирост капитала. Это все, что произошло с тех пор, как их прадеды купили недвижимость, за вычетом того, что они заплатили.
Как Step-Up In Basis работает с трастами?
Доверитель (владелец траста) имеет власть над трастом, пока условия траста выполняются в отзывных и живых трастах. После смерти дарителя имущество передается бенефициарам. Те же самые принципы, описанные выше, применимы в большинстве случаев для увеличения базы. Однако в отношении безотзывных трастов повышение базиса может принимать различные формы, поскольку подход будет различаться в зависимости от структуры и типа траста. Например, в трастах доверителя действуют другие правила, чем в трастах без доверителя.
Перед созданием траста рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом и юристом по планированию недвижимости, которые помогут вам пройти все этапы процедуры. Сотрудничество с экспертами гарантирует, что ваш траст соблюдает все применимые федеральные законы и законы штата и выполняет ваши пожелания после вашей смерти.
Является ли шаг вверх налоговой лазейкой?
Хотя было сказано, что налоговое положение несправедливо приносит пользу более богатым семьям и увеличивает неравенство в уровне благосостояния, технически это не лазейка. По мнению сторонников, повышение базы сводит к минимуму двойное налогообложение и побуждает американцев экономить деньги и инвестировать в активы, стоимость которых вырастет.
Предложение президента Байдена облагать налогом наследство за нереализованный прирост капитала, превышающий 1 миллион долларов на человека в 2021 году, независимо от того, продаст ли наследник актив, является одной из недавних попыток развеять опасения. Кроме того, в соответствии с этим предложением подарки и наследование ценного имущества будут рассматриваться как события реализации, требующие уплаты налога на прирост капитала в момент передачи.
Положение об увеличении базы все еще в силе, потому что этот план не был включен в налоговый пакет Комитета по путям и средствам на 2021 год.
Заключение
Таким образом, пошаговая основа в случае смерти — это, по сути, стратегия предотвращения уплаты налогов на прирост капитала, когда имущество передается наследникам после смерти. Наследники приобретают основу в наследственном имуществе, равную справедливой рыночной стоимости на дату смерти.
Пошаговая основа при смерти: часто задаваемые вопросы
Как рассчитать повышение базиса при смерти?
Вы можете рассчитать базис повышения на момент смерти, используя дату смерти.
Кто получает повышенную основу?
Бенефициаром обычно является наследник умершего, который может быть отцом или родителями.
Имеют ли активы, принадлежащие трасту, право на повышение в случае смерти?
Когда праводатель умирает, отзывные трасты, как и активы, хранящиеся вне траста, получают повышение в базисе, так что любые прибыли основаны на стоимости актива.
- Основное место жительства: советы, как избежать уплаты налогов при продаже основного места жительства
- Типы взаимных фондов: 31+ различных типов (+ Краткое руководство)
- 1031 EXCHANGE FLORIDA: правила, сроки и процессы налоговой биржи (обновлено!)
- Налоговые вычеты для домовладельцев: 7 лучших налоговых вычетов для домовладельцев 2022
- Доллар укрепляется из-за пандемии
