Создание плана недвижимости является важным шагом в управлении активами. Это особенно важно, если вы состоите в браке и намерены оставить имущество своему супругу. В зависимости от ваших финансовых целей обходной траст может быть полезен для планирования вашего имущества.
Что такое обходной траст?
Обходной траст, также известный как освобождение или траст A / B, предназначен для уменьшения или ликвидации имущества супружеской пары. налоговое обязательство. Обычно он создается как безотзывный траст. Это означает, что он не может быть изменен или признан недействительным без одобрения получателя траста. Ему принадлежит имущество первого умершего супруга. Однако оставшийся в живых супруг сохраняет доступ к трастовым фондам. Они могут, например, использовать доход траста и основную сумму для оплаты медицинских расходов.
Лицо может передать свое имущество своему супругу без уплаты налогов на указанное имущество в случае смерти. Однако, если второй супруг умирает и оставляет имущество детям, любые активы, превышающие освобожденный лимит в размере 11.58 млн долларов, облагаются налогом по ставке до 40%. Это означает, что родитель-одиночка не должен оставлять своим детям активы на сумму более 11.58 млн долларов, если они не хотят, чтобы активы облагались налогом. Супружеские пары имеют лимит в 23.56 миллиона долларов.
Как работает обходной траст?
Предположим, имущество пары стоит больше, чем освобождение от федерального налога на недвижимость. Супружеский вычет, который позволяет безналоговую передачу активов между супругами, позволяет имуществу умершего супруга перейти к оставшемуся в живых супругу без уплаты налога на наследство.
Однако налоги на наследство могут взиматься после смерти второго супруга. Без подходящего наследственного плана наследство оставшегося в живых супруга, безусловно, будет включать в себя все, что было у умершего супруга, возможно, превышающее освобождение от налога на наследство. Это в конечном итоге уменьшит количество денег, оставшихся для будущих получателей, скорее всего, их детей.
Вы можете избежать налога на наследство, передав свои активы в обходной траст. Итак, когда ваш супруг умирает, трастовые активы распределяются между конечными бенефициарами.
Вы можете разделить свои активы между двумя трастами, используя обходной траст, чтобы их стоимость была ниже федерального налога на недвижимость. Поскольку он состоит из двух разных трастов — A и B — обходной траст также известен как траст AB.
Доверие
Поскольку он сохраняет активы для использования оставшимся в живых супругом, «траст» также известен как супружеский траст или траст для оставшихся в живых. Траст часто может быть отозван, при этом оставшийся в живых супруг выступает в качестве доверенного лица и имеет право вносить в него поправки, а также использовать и тратить активы по своему усмотрению.
Б Траст
«B Trust» — это безотзывный траст, в котором хранятся все другие активы до освобождения от налога на наследство, поэтому он также известен как траст кредитной защиты или траст умершего.
Если супружеская пара планировала сегодня, траст B должен иметь активы на сумму менее 12.06 миллиона долларов. Конечными бенефициарами обходного траста обычно являются будущие наследники пары, например их дети. Однако оставшемуся в живых супругу может быть разрешено получать незаработанный трастовый доход.
Когда второй супруг умирает, активы обходного траста не подлежат завещанию и передаются непосредственно конечным бенефициарам. Они освобождены от налогов на наследство, поскольку траст B является безотзывным. Они не могут быть изменены или прекращены, за исключением особых условий, установленных законодательством штата. Траст владеет активами, которые не принадлежат ни одному физическому лицу.
Вам следует проконсультироваться со специалистом по планированию недвижимости, чтобы написать условия трастового инструмента, поскольку он должен содержать конкретный язык, чтобы функционировать на законных основаниях в качестве обходного траста в соответствии с налоговыми правилами IRS.
Может ли оставшийся в живых супруг быть доверенным лицом обходного траста?
Оставшийся в живых супруг может и часто действует в качестве попечителя траста B обходного траста. Помните, что в качестве доверенного лица оставшийся в живых супруг не владеет трастовыми активами и не может использовать их для личной выгоды. Имущество обходного траста не указывается в налоговой декларации пережившего супруга. Они будут подавать налоговые отчисления в обход траста отдельно в качестве доверенного лица.
В соответствии с налоговым кодексом IRS пережившему супругу может быть разрешено получать доход от обходного траста за счет его использования для определенных расходов — на здравоохранение, образование, содержание и поддержку. Деньги от этого распределения будут считаться доходом и должны быть указаны в их налоговой декларации.
Кому выгоден обходной траст?
Если вы не беспокоитесь об уплате налогов на недвижимость, вам не нужен обходной траст. Труднее превысить освобождение от налога на наследство, которое было установлено высоким в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Кроме того, еще одна налоговая реформа, принятая в 2012 году, предусматривала переносимость налога, что означало, что супружеские пары могли объединить свое федеральное освобождение вместе (в общей сложности до 24.12 миллиона долларов в 2022 году) за вычетом любой части освобождения, использовавшегося при жизни умершего супруга.
Однако статут может быть изменен — сумма освобождения истечет после 2025 года, если Конгресс не примет дополнительных мер. Обходной траст по-прежнему может предоставлять другие преимущества безотзывного траста, такие как защита активов. Если у вас или вашего супруга есть дети от предыдущего брака, обходной траст может помочь обеспечить распределение наследства между бенефициарами по вашему выбору. (Например, вы можете захотеть, чтобы активы были переданы вашему ребенку, а не пасынку пережившего супруга или новому партнеру.)
Преимущества обходного траста
Пары обычно устанавливают обходное доверие по следующим причинам:
- Чтобы не тратить льготы по налогу на имущество. Это законный подход к уменьшению или устранению налоговых обязательств вашего потомка по уплате налога на наследство; почему бы не воспользоваться этим?
- Во избежание завещания
- Чтобы погасить долги и распределить имущество между наследниками.
- Чтобы гарантировать, что, если оставшийся в живых супруг женится или будет следовать другому плану наследования имущества в доверительном управлении A, имущество в доверительном управлении B будет распределено в соответствии с пожеланиями умершего.
Почему вы должны использовать обходной траст при планировании недвижимости?
Для супружеских пар с большими активами обходной траст может снизить федеральный (и штатный) налог на наследство.
Активы до суммы годового освобождения не облагаются федеральным налогом на наследство с семейной частью или долей B траста. Предел на 2019 год составляет 11.4 миллиона долларов, что удваивается до 22.8 миллиона долларов для супружеских пар. Если активы в семейном трасте не превышают этой суммы, они не облагаются федеральным налогом на наследство.
Имущество пережившего супруга, находящееся в семейном доверительном управлении, не облагается федеральным налогом или налогом штата. Оставшийся в живых супруг также может предоставить своим наследникам налоговые и кредитные льготы. Вторичные трасты могут хранить активы в пользу детей или внуков.
Кроме того, активы, находящиеся в обходном доверительном управлении, позволяют оставшемуся в живых супругу избежать завещания. Это юридическая процедура, регулируемая судебной системой для инвентаризации имущества умершего человека. Он также погашает долги и распределяет активы между наследниками. Завещание не распространяется на активы, хранящиеся в обходном или ином доверительном управлении.
Активы для финансирования обходного траста
Обходной траст может финансироваться практически любым активом, принадлежащим поместью. Работая вместе, оставшийся в живых супруг и его или ее адвокат выбирают, какие активы должны быть переданы в доверительное управление в момент первой смерти для достижения оптимальных налоговых последствий. Одними из лучших активов для финансирования обходного траста являются наличные деньги, страхование жизни, дисконтная доля в фирме и быстро дорожающие акции. Другие активы, такие как IRA, договоры в рассрочку, электронные облигациии аннуитеты менее эффективны, потому что бенефициар должен платить подоходный налог с денег, полученных от этих активов, потому что умерший не платил подоходный налог с этих активов.
Потенциальные недостатки обходного траста
Создание обходного доверия может быть дорогостоящим и трудоемким. Обычно требуется адвокат по планированию недвижимости, который специализируется на такого рода трастах. Если у вас не так много активов, льготы по налогу на наследство могут не стоить затрат на создание траста.
Такие трасты также должны поддерживаться на постоянной основе. В результате оставшийся в живых супруг отвечает за управление трастовыми активами и отслеживание их расходования. Если супруг старше, они могут назначить кого-то другого в качестве доверенного лица. Поскольку доверительный управляющий имеет право на плату за свои услуги, это увеличивает стоимость траста.
Обходной или B траст не дает пережившему супругу полный контроль над безотзывными активами траста. Могут быть ограничения на то, сколько денег оставшийся в живых супруг может получить от траста. Планировщики должны убедиться, что в трастовом фонде B осталось достаточно активов, чтобы обеспечить финансовую поддержку оставшихся в живых супругов.
Обходной траст также не гарантирует освобождение от налога на имущество штата. В зависимости от законодательства вашего штата вы или ваш супруг (супруга) можете по-прежнему платить налог на наследство на уровне штата на имущество, полученное после смерти одного из вас. Между тем, федеральное законодательство о налоге на недвижимость может быть изменено. Если когда-либо будут введены более низкие ограничения на освобождение от налога на имущество, налоговые льготы для более крупных поместий могут быть ограничены или отменены.
В чем разница между супружеским трастом и обходным трастом?
Оставшийся в живых супруг обычно может получить доступ как к доходу, так и к основному балансу семейного траста. Принцип обходного траста можно использовать для покрытия расходов супруга на выживание, таких как здоровье и поддержка. Однако, как правило, это недоступно для оставшегося в живых супруга.
Другие вещи, которые следует учитывать
Активы с более высокой оценкой должны быть помещены в траст B, где они будут оцениваться с даты смерти первого супруга, но не будут облагаться налогом до смерти второго супруга. Логика здесь в том, что актив будет продолжать расти в цене.
Наконец, доверительный управляющий должен оценить Справедливая рыночная стоимость трастовых активов на дату смерти первого супруга. Это может быть неудобно, учитывая колебания стоимости акций, недвижимости, фондов и других активов.
Как реализуются обходные трасты?
Когда один из членов супружеской пары умирает, обходной траст, также известный как траст AB, позволяет супружеским парам избежать налога на наследство на определенные активы. Когда один из супругов умирает, имущество делится между двумя трастами. Супружеское доверие, или доверие «А», является первым компонентом. Обходной, семейный или «B» траст — это второй тип.
Чем отличается траст пережившего от обходного траста?
Активы в рамках обходного траста переходят к конечным бенефициарам после смерти пережившего супруга (обычно это дети умершего первого супруга). С другой стороны, Доверие выжившего часто может быть отозвано. Доля оставшегося в живых супруга находится в доверительном управлении оставшегося в живых.
Чем отличается обходной траст от супружеского траста?
Оставшийся в живых супруг обычно имеет доступ как к основному долгу, так и к доходу в рамках брачного траста. Хотя оставшийся в живых супруг обычно не может получить доступ к принципалу обходного траста, его можно использовать для покрытия таких расходов, как поддержка и здравоохранение.
Требуется ли траст для работы банковского счета?
Хотя наличие трастового банковского счета не является обязательным условием для создания подлинного траста, его отсутствие может указывать на то, что изначально не было никакой цели для создания траста.
Заключение
Если у вас и вашего супруга есть обходной траст, спросите себя, действительно ли он вам нужен. Получите экспертное руководство от того, кто знаком с налоговыми правилами, а также с текущими финансовыми обстоятельствами. Учитывая неопределенность, связанную с федеральным законодательством о налоге на недвижимость, вы можете сохранить траст в случае, если освобождение от налога на недвижимость снова будет сокращено, и вы столкнетесь с национальными налоговыми обязательствами. В качестве альтернативы вы можете включить в траст пункт об отказе от ответственности, который позволяет оставшемуся в живых супругу выбирать, использовать или нет сложные положения траста о снижении налогов.
Стоимость вашего имущества в основном определяет значение обходного траста в вашем плане имущества. Это также зависит от того, сколько налога на наследство вы хотите, чтобы ваши наследники или супруг/супруга заплатили после вашей смерти.
Если льготы по налогу на наследство уменьшены, вам может потребоваться обходной траст. С другой стороны, обход доверия может быть менее эффективным, если у вас их не так много.
Часто задаваемые вопросы об обходе доверия
Кто является бенефициарами обходного траста?
Если супружеская пара планировала сегодня, траст B должен иметь активы на сумму менее 12.06 миллиона долларов. Конечными бенефициарами обходного траста являются будущие наследники пары, например, их дети. Однако оставшемуся в живых супругу может быть разрешено получать незаработанный трастовый доход.
В чем разница между обходным трастом и трастом выжившего?
Когда переживший супруг умирает, активы в обходном доверительном фонде распределяются между конечными бенефициарами (которые обычно являются детьми первого умершего супруга). Напротив, Доверие выжившего часто может быть отозвано. Survivor's Trust — это доля имущества пережившего супруга.
Может ли оставшийся в живых супруг измениться в обход доверия?
Несмотря на то, что обходной траст обычно является безотзывным, в него можно внести изменения в течение жизни пережившего супруга. Для этого все бенефициары должны согласиться с корректировками.
