Кредит на удержание сотрудников (ERC) — это налоговый кредит, который может быть возмещен предприятиям в рамках мер по смягчению последствий COVID-19. Цель кредита — обеспечить, чтобы пострадавшие предприятия могли продолжать платить своим сотрудникам, несмотря на последствия пандемии. В эти трудные экономические времена ERC оказался бесценным ресурсом для квалифицированных работодателей, предоставляя им финансовую помощь. Тем не менее, квалификационные правила ERC могут быть трудными для расшифровки, поэтому вполне возможно, что предприятия захотят проконсультироваться с экспертом, чтобы убедиться, что они соответствуют требованиям и пользуются всеми преимуществами программы. В этой статье объясняется, кто может претендовать на удержание сотрудников, каким требованиям они должны соответствовать и какие ограничения и предостережения следует учитывать.
Что такое удержание сотрудников?
Ассоциация Кредит удержания сотрудников (ERC) - это налоговый кредит. направлена на поддержку работодателей в удержании своих сотрудников во время пандемии COVID-19. Этот кредит доступен правомочным работодателям, которые столкнулись со значительным снижением доходов из-за пандемии. ERC является возмещаемым кредитом, что означает, что любая сумма, превышающая причитающийся налог, будет возвращена работодателю.
ERC был введен в соответствии с Законом CARES в марте 2020 года и с тех пор был расширен и изменен последующим законодательством, чтобы охватить первые два квартала 2021 года. Чтобы подать заявку на ERC, правомочные работодатели должны подать форму 941 со своими квартальными налоговыми декларациями. Кредит может быть использован для компенсации доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, налоге на Medicare и удержании федерального подоходного налога.
ERC определяется путем взятия процента от общей суммы квалифицированной заработной платы, выплаченной работникам в соответствующем квартале. В течение первых двух кварталов 2021 года каждый сотрудник имеет право на получение кредита в размере до 7,000 долларов США, что составляет 70% его квалифицированной заработной платы. Другими словами, за первые два квартала 2021 года предприятия могут получить кредит в размере до 14,000 XNUMX долларов на одного работника.
В целом, ERC является ценным ресурсом для правомочных работодателей, пострадавших от пандемии, помогая им сохранить свою рабочую силу. Кредит предоставляется на сумму до 14,000 2021 долларов США на сотрудника в течение первых двух кварталов XNUMX года и является возмещаемым кредитом, что означает, что работодатели могут получить возмещение, если сумма кредита превышает их налоговые обязательства.
Критерии права на удержание сотрудников
Соответствие определенным критериям приемлемости важно для работодателей, которые хотят претендовать на кредит удержания сотрудников (ERC). ERC стремится помочь работодателям, пострадавшим от пандемии COVID-19, и обеспечить, чтобы кредит был нацелен на нужных работодателей, были установлены определенные критерии.
Во-первых, работодатели должны были полностью или частично приостановить свою деятельность в течение соответствующего квартала или столкнуться со значительным снижением доходов в результате пандемии. Чтобы иметь право на участие в программе ERC, снижение доходов должно составлять не менее 20 % за первые два квартала 2021 г. по сравнению с тем же кварталом 2019 г. В третьем и четвертом кварталах 2020 г. снижение доходов должно составлять не менее 50 % по сравнению с к тому же кварталу 2019 г.
Во-вторых, ERC доступен только для работодателей частного сектора и освобожденных от налогов организаций. Работодатели государственного сектора не имеют права на этот кредит.
В-третьих, предприятия должны выплачивать квалифицированную заработную плату своим сотрудникам в течение соответствующего квартала. Квалифицированная заработная плата определяется по-разному для компаний разного размера. Вся заработная плата, выплаченная в течение квалификационного периода работодателями с 500 или менее работниками, считается квалифицированной заработной платой. Работодатели, у которых работает более 500 человек, могут вычитать заработную плату только тем работникам, которые не оказывали услуги в связи с полным или частичным прекращением коммерческой деятельности или значительным падением доходов.
Наконец, работодатели должны предоставить доказательства того, что они соответствуют критериям приемлемости для ERC. Это может включать документы или другие формы доказательств.
Как получить кредит на удержание сотрудников
Требование ERC включает в себя несколько шагов, которые должны выполнить работодатели. Чтобы подать заявку на ERC, правомочные работодатели должны заполнить и подать форму 941, ежеквартальную федеральную налоговую декларацию работодателя, в IRS.
Вот шаги, которые работодатели могут предпринять, чтобы получить ERC:
- Определить правомочность: Прежде чем подавать заявку на ERC, работодатели должны убедиться, что они соответствуют критериям приемлемости. Критерии приемлемости были изложены в предыдущих разделах этой статьи.
- Определите подходящие кварталы: Правомочные работодатели могут требовать ERC для квалифицированной заработной платы, выплаченной в период с 13 марта 2020 г. по 31 декабря 2021 г. Работодатели должны указать, какие кварталы имеют право на ERC, исходя из критериев приемлемости.
- Вычислите ERC: ERC определяется как процент от квалифицированной заработной платы сотрудников за квалификационные кварталы. В течение первых двух кварталов 2021 года каждый сотрудник имеет право на получение кредита в размере до 7,000 долларов США, что составляет 70% его квалифицированной заработной платы. Другими словами, за первые два квартала 2021 года предприятия могут получить кредит в размере до 14,000 XNUMX долларов на одного работника.
- Заполните форму 941: Чтобы получить ERC, правомочные работодатели должны заполнить форму 941 и указать сумму ERC в строке 11c формы. Работодатели должны убедиться, что они точно рассчитали сумму ERC и предоставили всю необходимую информацию в форме 941.
- Отправить форму 941: Работодатели должны подавать форму 941 за каждый соответствующий квартал. Крайний срок подачи формы 941 – последний день месяца, следующего за окончанием квартала. Например, крайний срок подачи формы 941 за первый квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года.
- Требуйте любой избыточный кредит: Если сумма ERC превышает общие обязательства работодателя по федеральному налогу на трудоустройство, избыточная сумма будет возвращена работодателю. Это возмещение будет отправлено работодателю в виде чека или прямого депозита.
Ограничения и соображения
Хотя ERC может быть ценным источником финансовой помощи для правомочных работодателей, существуют некоторые ограничения и соображения, о которых следует помнить.
Во-первых, работодатели не могут требовать ERC для той же заработной платы, которую они использовали для прощения кредита по Программе защиты зарплаты (PPP). Это означает, что если работодатель использовал средства PPP для выплаты заработной платы работникам, он не может требовать ERC для этой же заработной платы.
Во-вторых, ERC не может требоваться для заработной платы, выплачиваемой членам семьи владельца бизнеса, за исключением некоторых членов семьи, которые соответствуют определенным критериям.
В-третьих, работодатели не могут требовать ERC на заработную плату, выплаченную работникам, которые не оказывали услуги из-за оплачиваемого отпуска, включая больничный или отпуск. Это связано с тем, что эта заработная плата уже имеет право на налоговые льготы в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA).
Наконец, ERC может быть предметом дополнительных соображений в зависимости от конкретных обстоятельств работодателя. Например, если работодатель находится в процедуре банкротства, он может не иметь права требовать ERC.
Работодателям важно тщательно рассмотреть эти ограничения и другие факторы, прежде чем требовать ERC, чтобы избежать каких-либо штрафов или обязательств.
Заключение
Хотя кредит удержания сотрудников (ERC) может быть огромным преимуществом для предприятий, отвечающих требованиям, важно помнить о предостережениях и факторах, которые мы обсуждали выше. Чтобы проверить свое право на ERC и избежать любых возможных штрафов или обязательств, работодатели должны оценить свою ситуацию и получить профессиональную помощь. В целом, ERC — полезный инструмент, который следует использовать, когда это возможно, чтобы помочь фирмам сохранить персонал в трудные времена.
Статьи по теме
- УДЕРЖАНИЕ: значение, ставка, кредитный налог и руководство
- RECOVERY STARTUP BUSINESS ERC: определение и как его квалифицировать
- РЕЦЕССИЯ: что это значит, примеры и что делать во время рецессии
- RETENTION RETENTION RETENTION: что это такое, формула, как рассчитать и разница
- УДЕРЖАНИЕ КЛИЕНТА: определение, стратегии, скорость, формулы и важность
