Предприятия могут распределять косвенные затраты различными способами. Хотя они не всегда подходят для достижения конкретной цели, они, тем не менее, могут повлиять на будущие бизнес-решения и на то, кого компания ожидает привлечь в качестве клиента. Несмотря на то, что косвенные расходы различаются в зависимости от отрасли, очень важно определить цену этих сборов для эффективного управления операциями и планирования любых будущих косвенных расходов, которые могут возникнуть. В этом посте мы описываем косвенные расходы и их размер, а также представляем пример того, что вам может потребоваться оплатить, а также различаем прямые и косвенные расходы и гранты.
Что такое косвенная стоимость?
Косвенные затраты определяются как деловые расходы, которые не могут быть напрямую связаны с какими-либо грантами, контрактами, проектной функцией или деятельностью, но необходимы для общей деятельности организации и осуществления ее деятельности. Теоретически, если бы маленькие счетчики могли фиксировать минуты сквозным способом, такие затраты, как тепло, свет, бухгалтерия и люди, могли бы выставляться в счет немедленно. Такой метод нецелесообразен из-за практических ограничений. Таким образом, планы распределения затрат или ставки косвенных затрат используются для покрытия этих затрат источникам дохода, которые получают от них выгоду.
Другими словами, косвенные затраты — это те, которые не считаются прямыми затратами. Прямые расходы могут быть связаны с конкретными стоимостными целями, такими как грант, контракт, проект, функция или деятельность. К прямым затратам часто относятся:
- Заработная плата – это заработная плата (включая отпуска, праздничные дни, отпуска по болезни и другие уважительные причины отсутствия сотрудников, работающих конкретно над целями гранта или контракта, т. е. прямые затраты на оплату труда).
- Дополнительные льготы для сотрудников доступны для работников прямого труда.
- Услуги консультантов, заключенные по контракту для достижения определенных целей гранта/контракта.
- Служащие (прямая рабочая сила) поездки.
- Прямые закупки материалов, расходных материалов и оборудования для использования по конкретному гранту или контракту.
- Коммуникационные расходы, такие как междугородние телефонные звонки или телеграммы, связанные с определенной наградой или деятельностью.
Пример косвенных затрат
Пример косвенных затрат включает расходные материалы, коммунальные услуги, аренду офисного оборудования, настольные компьютеры и мобильные телефоны. Косвенные затраты, как и прямые затраты, могут быть постоянными или переменными. Постоянные косвенные затраты включают такие расходы, как арендная плата, тогда как переменные косвенные затраты включают переменные платежи, такие как электричество и газ.
Как правило, коммерческие корпорации считают «дополнительные льготы», такие как оплачиваемый отпуск и использование служебного автомобиля, косвенными затратами.
Ставка косвенных затрат
Ставка косвенных затрат — это, по сути, метод определения того, какую долю расходов на административное управление департаментов/организаций каждая программа должна справедливо и удобно нести в рамках приемлемых административных принципов. После исключения или реклассификации недопустимых затрат и необычных или искажающих расходов ставка косвенных затрат представляет собой отношение общих косвенных затрат к выгодным прямым затратам (т. е. капитальным затратам, крупным контрактам и грантам).
Косвенные расходы в числителе уравнения должны быть связаны с прямыми расходами в знаменателе разумным образом. Это позволит каждой программе или деятельности, представленной в базе прямых затрат, принять на себя свою справедливую долю косвенных затрат при применении ставки.
Как определяется ставка косвенных затрат?
На основании представленного предложения по косвенным затратам компетентное федеральное агентство отвечает за утверждение ставок косвенных затрат для получателей. Предложение по косвенным затратам или стратегия распределения затрат должны включать следующее:
- Перечислите все операции отдела или подразделения и связанные с ними расходы. Независимо от источника финансирования, используемого для их оплаты, все виды деятельности должны быть включены.
- Укажите ставку для затрат, которые были распределены между отделами или подразделениями через центральный план распределения затрат на услуги.
- Определите, являются ли действия и связанные с ними расходы прямыми или косвенными.
- Исключите капитальные расходы и те, которые указаны как недопустимые в Циркуляре OMB или программном законодательстве, из косвенных затрат.
- Определите ставку, разделив общие оставшиеся косвенные затраты на базу прямых затрат, выбранную для распределения косвенных затрат. Модифицированные общие прямые затраты (MTDC) являются наиболее часто используемой базой. Определяющим критерием является то, порождают ли рассматриваемые затраты накладные расходы или выгоды от косвенных затрат, и в этом случае они должны быть реклассифицированы в базовые и присуждены справедливая доля косвенных затрат. Как получить утвержденную ставку косвенных затрат более подробно описано ниже.
- Для некоммерческих организаций перейдите на веб-сайт Министерства труда США и щелкните страницу «Рекомендации по предложению косвенных затрат».
- Часто задаваемые вопросы о том, как разработать предложение по косвенным затратам для тех, на кого распространяется Циркуляр OMB A-87 для государственных и местных органов власти. (Выдержка из «Руководящих принципов определения косвенных затрат Министерства образования США 1998 г. для государственных и местных органов власти» (Синяя книга)).
Если у вас есть какие-либо вопросы о косвенных затратах, пожалуйста, свяжитесь с отделом косвенных затрат по тел. [электронная почта защищена].
Утвержденная на федеральном уровне или штате ставка косвенных затрат
Группа HHS по ставкам косвенных затрат будет соблюдать ставки, утвержденные федеральным правительством или штатом. Для подтверждения данной ставки косвенных затрат может потребоваться дополнительная документация.
Организации должны предоставить HHS группу ставок косвенных затрат вместе с копией действующего утвержденного согласованного соглашения о ставках косвенных затрат. Соглашение должно быть предоставлено в течение 30 дней, в противном случае запрос будет аннулирован, а косвенные платежи могут быть запрещены.
Когда утвержденная на федеральном уровне ставка косвенных затрат будет принята группой HHS по ставке косвенных затрат, субреципиенту будет направлено письмо-подтверждение, подтверждающее принятие и использование этой ставки.
После того, как ставка принята, она остается в силе до тех пор, пока организация не запросит новую ставку или не уведомит HHS об изменениях существующей ставки. Когда ваши ставки, утвержденные федеральным или другим государственным агентством, изменяются, вы должны уведомить HHS через целевую страницу Федерального финансового управления для субреципиентов в течение 30 дней после изменения.
Если ваше федеральное агентство или агентство штата не одобрило вашу ставку до истечения срока ее действия, организации должны отправить запрос на техническую помощь через целевую страницу Управления федеральных фондов для субреципиентов.
Переговоры о косвенных затратах
Для согласования ставки необходимо представить предложение по ставке косвенных затрат и подтверждающие документы в HHS Group. При запросе согласованной ставки организации должны заполнить шаблоны HHS.
Согласованная ставка должна быть получена, если компания намеревается использовать непокрытые косвенные затраты в качестве компенсации или для разделения затрат. Сумма косвенных затрат используется для определения того, какую часть косвенных затрат организация может использовать для разделения затрат или в качестве компенсации. Требуется предварительное одобрение HHS.
Предложение по ставке косвенных затрат должно быть отправлено в HHS через целевую страницу субреципиента Федерального финансового управления.
После утверждения ставки косвенных затрат выдается соглашение о ставке косвенных затрат. В соглашении о ставках косвенных затрат указывается срок для последующего предложения организации.
Типы ставок
Чтобы помочь в возмещении косвенных затрат, HHS предлагает различные категории тарифов. Эти варианты доступны для организаций, запрашивающих согласованную ставку. В уведомлении о возможности финансирования для каждого государственного или федерального гранта могут быть обнаружены любые ограничения на косвенные расходы.
№1. Предварительные ставки:
Основным типом ставок, производимым HHS, являются предварительные ставки. Предварительные ставки представляют собой краткосрочные аппроксимации ставки косвенных затрат. Предварительные ставки должны определяться ежегодно для определения окончательных реальных сумм. Окончательная ставка устанавливается после уточнения предварительной ставки.
№ 2. Окончательная ставка:
После определения фактических затрат за финансовый год рассчитывается окончательная ставка. После завершения процесса сверки после периода предварительной ставки выдаются окончательные ставки. Окончательная ставка не может быть изменена.
Окончательные ставки используются для изменения предполагаемых косвенных расходов и могут включать возмещение или компенсацию, если окончательный тариф меньше или больше, чем предварительный тариф.
№3. Фиксированный перенос:
Фиксированная ставка переноса — это ставка косвенных затрат с теми же характеристиками, что и у заранее определенной ставки, за исключением того, что разница между расчетными затратами и фактическими допустимыми затратами за период, охватываемый ставкой, переносится на будущие периоды в качестве корректировки ставки. расчет следующего периода. Когда фактические затраты на этот период известны, будет произведена корректировка ставки на будущий год или годы, чтобы компенсировать разницу между затратами, использованными для установления фиксированной ставки, и фактическими затратами.
№ 4. Предопределенная ставка:
Заранее установленная ставка основана на ожидаемых затратах на текущий или будущий период. На основе фактических косвенных затрат предприятия применяется заранее установленная ставка. Заданная скорость может быть предоставлена только в том случае, если существует высокая степень уверенности в том, что она не будет превышена.
За исключением исключительных ситуаций, фиксированная ставка не может быть изменена. Если общие расходы организации увеличиваются или уменьшаются более чем на 25% в течение 90 дней от заранее установленной ставки, организация должна представить предложение по ставке. Предлагаемая ставка основана на новых данных о расходах, полученных в результате увеличения или уменьшения.
Прямые и косвенные затраты
Существует простой способ разделить платежи на прямые или косвенные затраты: прямые затраты — это затраты на создание, разработку и предоставление продукта или услуги, тогда как косвенные затраты включают расходы, не связанные с конкретным продуктом.
Прямые затраты
- Производство материалов
- Подобрать оборудование
- сырье
- Затраты на оплату труда Прочие производственные затраты
Косвенные расходы
- Утилиты
- Офисные принадлежности
- Оргтехника
- Кампании для маркетинга
- Программное обеспечение для учета и расчета заработной платы
- Сотрудник
Важность понимания различия между прямыми и косвенными затратами
Кроме того, отслеживая прямые и косвенные затраты, вы лучше поймете свой бухгалтерский учет и будете лучше подготовлены к планированию на будущее.
При уплате налогов вы также должны понимать разницу между прямыми и косвенными расходами. Некоторые прямые и косвенные затраты не подлежат налогообложению. Ремонт вашего бизнес-оборудования, такого как ваша производственная линия, является примером прямых затрат, не облагаемых налогом. Арендная плата, электричество и некоторые страховые взносы являются примерами не облагаемых налогом косвенных расходов. Но позиция каждой компании уникальна. Свяжитесь со своим бухгалтером или бухгалтером, чтобы определить, приемлемы ли расходы.
Как прямые и косвенные затраты влияют на финансирование малого бизнеса?
Выявление прямых и косвенных затрат особенно важно в случае государственных субсидий или других источников внешней помощи. Руководящие принципы предоставления грантов часто содержат строгие требования в отношении того, что представляет собой прямые или косвенные расходы, и могут предоставлять определенную сумму финансирования для каждой классификации.
Часто финансирование определенного проекта покрывает в первую очередь прямые расходы. Некоторые государственные организации могут позволить вам объяснить, почему косвенные расходы также должны поддерживаться, но решение о присуждении грантов полностью зависит от них.
Когда корпорация принимает государственную помощь, финансирующее агентство может также ввести строгие правила в отношении максимальной ставки косвенных затрат и статей, которые считаются косвенными затратами.
Классификация прямых и косвенных затрат для правильного учета
Знание различия между прямыми и косвенными затратами является важным компонентом правильного учета. Мониторинг каждого типа затрат в отдельности может помочь малым предприятиям понять свои денежные потоки, эффективно оценивать свои товары и максимизировать свои налоговые вычеты. Если вам нужна помощь, наймите профессионального бухгалтера или используйте бухгалтерское программное обеспечение, которое поможет вам разбить расходы вашего бизнеса.
Что такое косвенные затраты и какие примеры?
Косвенные расходы включают накладные расходы (например, арендная плата и коммунальные услуги), а также общие и административные расходы (например, заработная плата офицеров, расходы на бухгалтерию и расходы на отдел кадров).
Что такое косвенные затраты в бизнесе?
Косвенные затраты — это деловые расходы, которые нелегко связать с конкретным грантом, контрактом, проектной функцией или деятельностью, но которые необходимы для общей деятельности организации и осуществления ее деятельности.
Каковы 5 видов косвенных затрат?
Предварительные, заранее определенные и фиксированные с переносом на будущее — это три типа косвенных затрат.
Какие бывают 4 типа стоимости?
Постоянные затраты, переменные затраты, прямые затраты и косвенные затраты — это четыре основные категории, на которые делятся затраты.
Статьи по теме
- ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ ОБЪЯСНЕН !!! Лучшие практики 2023 года
- КОСВЕННЫЙ МЕТОД ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА: Формула и примеры
- Косвенный метод отчета о движении денежных средств: обзор, примеры, расчеты
- Денежный поток прямого метода: определение, примеры и преимущества
- ЧТО ТАКОЕ КАНАЛ? Типы каналов сбыта
Рекомендации
