Баланс предприятия, часто известный как «отчет о финансовом положении», показывает активы или акции компании, обязательства и собственный капитал (собственный капитал). Бухгалтерский баланс вместе с отчетом о доходах и движении денежных средств является основой финансовой отчетности каждой компании. Если вы являетесь акционером компании или потенциальным инвестором, важно понимать, как устроен балансовый отчет, как его читать для ваших акций и как его анализировать. В этом руководстве мы рассмотрим упрощенный метод чтения баланса или отчета о прибылях и убытках, понятный даже чайникам.
Что такое бухгалтерский баланс?
Бухгалтерский баланс — это финансовая отчетность, отражающая фактическую стоимость фирмы или организации — ее «балансовую стоимость». Это достигается путем перечисления и расчета всех активов, обязательств и собственного капитала компании на определенную дату, часто известную как «отчетная дата».
Балансовый отчет часто составляется и распространяется ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от частоты отчетности, требуемой законом или корпоративной политикой.
Как работает бухгалтерский баланс?
Хотя баланс разделен на три компонента (активы, запасы, обязательства и собственный капитал), все три должны быть сбалансированы. «Как три вещи могут сбалансироваться?» вы, несомненно, задаетесь вопросом. Это какое-то цирковое жонглирование?» К счастью, никакого жонглирования не требуется. Однако существует математическое уравнение, которое необходимо сбалансировать.
Это известно как бухгалтерское уравнение, и оно выглядит следующим образом:
Активы = Обязательства + Акционерный капитал
Это означает, что общие обязательства вашей компании плюс общий акционерный капитал должны равняться ее общим активам.
Почему важен бухгалтерский баланс?
Бухгалтерский баланс — это моментальный снимок компании в определенный момент времени. Это моментальный снимок финансового состояния компании, определяемого активами, обязательствами и собственным капиталом. Балансовые отчеты выполняют две различные функции в зависимости от того, кто их просматривает.
Балансовый отчет предназначен для того, чтобы дать представление о том, успешна ли фирма или нет, когда она проверяется внутри бизнес-лидером, важным заинтересованным лицом или сотрудником. На основе этих данных внутренняя аудитория может корректировать политику и подходы, удваивая успехи, исправляя ошибки и ориентируясь на новые возможности.
Балансовый отчет предназначен для того, чтобы дать представление о том, какие ресурсы доступны фирме и как они финансировались, когда он рассматривается кем-то извне, заинтересованным в компании. На основе этой информации потенциальные инвесторы могут определить, стоит ли инвестировать в фирму. Точно так же информация в балансовом отчете может использоваться для расчета важных показателей, таких как ликвидность, прибыльность и соотношение долга к собственному капиталу.
Внешние аудиторы, с другой стороны, могут использовать балансовый отчет для подтверждения того, что компания соблюдает применимые к ней правила отчетности.
Помните, что в балансовом отчете представлена информация на определенную дату. Бухгалтерский баланс, по определению, основан на предыдущих данных. Хотя инвесторы и заинтересованные стороны могут использовать балансовый отчет для прогнозирования будущих результатов, предыдущие результаты не являются гарантией будущих результатов.
Шаги для чтения баланса компании
Чтобы прочитать баланс компании, вы должны сначала понять его многочисленные компоненты и то, что цифры говорят о здоровье вашей компании. Бухгалтерский баланс делится на три раздела:
- Активы – Оборотные активы / Долгосрочные активы
- обязательства – Текущие обязательства/долгосрочные обязательства
- Акционеры(или собственный) капитал – Обыкновенные акции / Нераспределенная прибыль
Помните самое важное уравнение баланса – Активы = Обязательства + Акционерный капитал
У него есть три основных «головы», которые перечислены ниже вместе с кратким описанием того, что покрывает каждая глава:
№1. Как читать балансовые активы или акции компании
Когда дело доходит до того, как читать баланс акций вашей компании, он охватывает все, что есть у корпорации, или все, что соответствует четырем критериям: будущему, вероятному, экономическому и выгоде, которая подпадает под этот заголовок. Далее он делится на две категории: текущие активы и долгосрочные активы.
Текущие активы
Вот несколько примеров товаров, подпадающих под эту категорию:
- Наличный расчёт: отображает баланс денежных средств компании, будь то наличные деньги или банковский баланс.
- Рыночные ценные бумаги: Рыночные ценные бумаги — это краткосрочные инвестиции компании. Они могут быть в форме облигаций или акций других компаний. Поскольку они обладают высокой ликвидностью и могут быть легко конвертированы в наличные, эти активы могут пригодиться, когда у нас недостаточно средств.
- Задолженность на счетах: Дебиторская задолженность — это продажи в кредит, произведенные компанией. Это актив, потому что корпорация продала его, но еще не получила выручку.
- Каталог: Товарно-материальные запасы компании.
- Расходы будущих периодов и накопленный доход: Прежде чем приобретать какой-либо продукт, компании может потребоваться оплатить некоторые расходы заранее. Например, деньги тратятся на рекламу. Тем не менее, преимущества будут реализованы со временем. Мы также можем иметь накопленный доход, который представляет собой заработанный, но не полученный доход. В результате, независимо от того, получен такой доход или нет, мы можем отразить его в текущем финансовом году. Так что это будет похоже на дебиторскую задолженность, и мы обязательно получим свои деньги в будущем.
Долгосрочные активы
За этим элементом следует несколько пунктов, в том числе:
Завод и оборудование: В этом разделе представлено все оборудование, которое компания использует для производства своей продукции. Мы также начисляем амортизацию, чтобы со временем снизить ее стоимость. Амортизация позволяет нам продемонстрировать полную стоимость этих активов в нашей фирме.
Затем мы можем приобрести другие активы, такие как земля, мебель, транспортные средства, компьютеры и так далее.
№ 2. Как читать балансовые обязательства компании
Он включает в себя полную сумму долга компании перед сторонними организациями. Большинство организаций используют кредитное плечо для увеличения своей прибыли. Кредитное плечо — это использование долга для финансирования нашей фирмы, что снижает зависимость компании от капитала владельца для поддержки повседневных операций. Кроме того, он подразделяется на текущие и долгосрочные обязательства.
Текущие обязательства
Он содержит следующие элементы:
- Кредиторская задолженность: Кредиторская задолженность – это общая сумма, которую компания должна своим поставщикам за поставку сырья или товаров. Большинство секторов работают с торговым кредитом, что дает покупателю время урегулировать финансы до совершения платежа. Это увеличивает продажи бизнеса, позволяя им продавать клиентам, у которых нет денег, чтобы заплатить вперед, но они скоро это сделают.
- Нетрудовые доходы: Инверсия начисленного дохода – это незаработанный доход. В этой ситуации мы получили оплату от наших потребителей, но еще не доставили товар. В результате это становится краткосрочным обязательством до тех пор, пока товар не будет доставлен.
- Текущая часть долгосрочной задолженности: CPLTD включает все долговые платежи, начисленные в течение года.
Долгосрочные обязательства
Долгосрочная задолженность: Долгосрочная задолженность включает в себя средства, привлекаемые на более длительный период времени, и, таким образом, является важным компонентом нашей структуры капитала.
№3. Как читать балансовый отчет о капитале компании
Он включает в себя полную сумму, предоставленную владельцем фирме. Он также включает в себя два основных пункта:
Оплаченный капитал: Оплаченный капитал является основным капиталом бизнеса. В крупных корпорациях их можно разделить на обыкновенные акции и привилегированные акции. Мы склонны отдавать предпочтение обыкновенным акциям с точки зрения распределения дивидендов, но они не имеют права голоса, тогда как обыкновенные акции являются основой структуры капитала компании.
Нераспределенная прибыль: Это моментальный снимок общей суммы, заработанной владельцами и реинвестированной в фирму вместо того, чтобы принимать дивиденды.
Перечисленные выше элементы не являются исчерпывающими, и другие продукты могут подпадать под одну из этих трех категорий. Основная цель состоит в том, чтобы подчеркнуть ключевые элементы, которые могут подпадать под них.
Как читать отчет о прибылях и убытках компании
Ваш отчет о прибылях и убытках показывает, сколько денег ваша компания потратила и сколько она получила в течение финансового отчетного периода. Это позволяет вам рассчитать чистую прибыль — итоговый результат.
Нижняя строка названа так потому, что чистая прибыль находится внизу вашего отчета о прибылях и убытках. По мере того, как вы продвигаетесь вниз по отчету о прибылях и убытках, к вашим доходам добавляется все больше и больше расходов, что приводит к более конкретной статье доходов.
Что можно сказать, глядя на баланс компании?
Балансовые отчеты предоставляют обзор активов и пассивов компании, а также то, как они связаны друг с другом. Балансовый отчет может помочь ответить на вопросы, например, имеет ли компания положительную чистую стоимость, если у нее достаточно денежных средств и краткосрочных активов для погашения своих обязательств, и имеет ли она большую задолженность по сравнению со своими конкурентами. Фундаментальный анализ с использованием финансовых коэффициентов — еще один полезный набор инструментов, который извлекает информацию прямо из балансового отчета.
Что входит в баланс?
Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах и обязательствах компании, а также об итоговом акционерном капитале. Это могут быть краткосрочные активы, такие как денежные средства и дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, или долгосрочные активы, такие как основные средства. Точно так же его обязательства могут включать как краткосрочные обязательства, такие как кредиторская задолженность перед поставщиками, так и долгосрочные обязательства, такие как банковские кредиты или корпоративные облигации, выпущенные компанией.
Как анализировать баланс?
Помимо этого, есть две основные формы баланса, которые мы можем использовать для представления этого финансового отчета, которые перечислены ниже:
№1. Бухгалтерский баланс вертикального анализа
В вертикальном анализе такого рода мы рассматриваем все статьи баланса в процентах от общих активов. Он обеспечивает более точную графическую картину всей нашей базы активов.
№ 2. Бухгалтерский баланс горизонтального анализа
В этом горизонтальном анализе мы рассматриваем все компоненты баланса в абсолютных числах, но с течением времени, поэтому он также известен как анализ тенденций. Цель состоит в том, чтобы оценить, как компания развивалась с течением времени.
Затем есть балансовый отчет обычного размера, который является более подробным и показывает элементы в абсолютном и процентном выражении за более длительный период времени.
Каково использование балансового отчета?
Бухгалтерский баланс дает представление о финансовом положении вашей компании в любой момент времени. Балансовый отчет, наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, может помочь владельцам бизнеса в оценке финансового состояния своей компании.
Какие бывают виды балансов?
Бухгалтерские балансы делятся на три типа:
- Сравнительные балансы.
- Вертикальные балансы.
- Горизонтальные балансы.
Какие основные вещи находятся в балансе?
Бухгалтерский баланс делится на три раздела: активы, обязательства и собственный капитал.
Всегда ли балансовый отчет балансирует?
Да, поскольку запись о собственном капитале всегда является остатком или разницей между общими активами и общими обязательствами компании, баланс всегда будет сбалансированным. Когда активы компании превышают ее обязательства, результатом является положительный чистый капитал. Если обязательства превышают общие чистые активы, собственный капитал становится отрицательным.
Заключение
Бухгалтерский баланс компании содержит наиболее важную информацию для бизнес-лидера, регулирующего органа или потенциального инвестора. Без этих знаний может быть трудно определить, терпит ли фирма неудачу или процветает, что подчеркивает важность понимания того, как читать и понимать балансовый отчет для всех, кто интересуется бизнесом.
Статьи по теме
- ЧТО ТАКОЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: определение, различия и примеры
- Объяснение бухгалтерского баланса: образцы, шаблоны, примеры и определение
- ОТЧЕТ О ПРИХОДАХ ДОХОДОВ: форматы, примеры и способы его подготовки
- ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ: что это такое, примеры, типы и анализ
- ОТЧЕТЫ О ПРИХОДАХ: определение, примеры, как читать и использовать
Рекомендации
