Пробный баланс — это метод, который бухгалтеры используют для обеспечения правильности главной бухгалтерской книги и уменьшения ошибок в финансовой отчетности компании. Эти внутренние финансовые отчеты могут помочь в проверке правильности системы двойной записи и выявлении проблем до того, как будут подготовлены какие-либо важные внешние финансовые отчеты.
Хотя пробный баланс не может гарантировать отсутствие ошибок где-либо в системе бухгалтерского учета компании, он может указать на неточности и помочь в выявлении и исправлении проблем в счетах главной книги.
Что такое пробный баланс?
Пробный баланс — это бухгалтерская таблица, в которой остатки всех регистров объединяются в равные итоговые суммы по дебетовым и кредитовым счетам. Пробный баланс составляется на регулярной основе, обычно в конце каждого отчетного периода. Основная цель создания пробного баланса — проверить математически корректность записей в бухгалтерской системе компании.
Пробный баланс назван так потому, что он проверяет ключевой компонент набора бухгалтерских книг, но не является их комплексным аудитом. Пробный баланс часто является первым шагом в методе аудита, поскольку он помогает аудиторам убедиться в отсутствии математических проблем в системе бухгалтерского учета, прежде чем переходить к более сложным и обширным расследованиям.
Как работает пробный баланс
Подготовка пробного баланса корпорации помогает обнаружить любые математические ошибки, допущенные в системе двойной записи. Если общая сумма дебетов равна общей сумме кредитов, пробный баланс объявляется сбалансированным, и в книгах не должно быть математических ошибок. Однако это не означает, что в системе бухгалтерского учета компании нет недостатков. Например, транзакции, классифицированные неправильно или просто отсутствующие в системе, тем не менее могут быть серьезными бухгалтерскими ошибками, которые не сможет обнаружить метод пробного баланса.
Что включает в себя пробный баланс?
В документе пробного баланса все счета из главной книги перечислены в двух столбцах: дебет и кредит. Пробный баланс обычно содержит пять компонентов:
- Кредитование и дебетование каждого счета от операций в течение отчетного периода
- Имена связанных учетных записей
- Номера счетов
- Даты отчетного периода
- Сумма всех дебетовых и кредитовых остатков
Требования к пробному балансу
Компании первоначально записывают свои коммерческие операции на бухгалтерских счетах в главной книге. Счета в регистрах могли быть дебетованы или кредитованы в течение определенного отчетного периода, прежде чем они были включены в таблицу пробного баланса, в зависимости от типов произошедших бизнес-операций. Кроме того, некоторые счета могли использоваться для регистрации нескольких транзакций компании. В результате конечный баланс каждого счета главной книги, представленный в таблице пробного баланса, представляет собой совокупность всех дебетов и кредитов, представленных на этот счет, на основе всех связанных бизнес-операций.
Транзакции компании записываются в общую книгу и в конечном итоге суммируются для формирования пробного баланса.
В конце отчетного периода счета активов, расходов или убытков должны иметь дебетовое сальдо, а счета обязательств, собственного капитала, доходов или прибыли должны иметь кредитовое сальдо. Однако некоторые счета первого типа могли быть кредитованы, а некоторые счета второго типа могли быть дебетованы в течение отчетного периода, когда соответствующие бизнес-операции уменьшали дебетовые и кредитовые остатки соответствующих счетов, что имело противоположный эффект на окончание этих счетов. дебетовое или кредитовое сальдо. В таблице пробного баланса все дебетовые остатки находятся в левом столбце, а все кредитовые остатки — в правом столбце, а названия счетов находятся в крайнем левом углу двух столбцов.
Типы пробного баланса
Существует три типа пробного баланса:
- Нескорректированный пробный баланс
- Скорректированный пробный баланс
- Пробный баланс после закрытия
Все три категории имеют одинаковый формат, но немного различаются по использованию. Прежде чем исправление записей в журнале будет завершено, нескорректированный пробный баланс подготавливается «на лету». Это запись ежедневных транзакций, которую можно использовать для балансировки бухгалтерской книги путем изменения записей.
После того, как книга сбалансирована, можно завершить корректировку пробного баланса. Этот пробный баланс содержит окончательные балансы по всем счетам и используется для составления финансовой отчетности. Пробный баланс после закрытия отображает остатки после завершения заключительных записей. Это ваш стартовый пробный баланс на следующий год.
Когда компании следует использовать пробный баланс?
Современное бухгалтерское программное обеспечение автоматически сравнивает кредитные и дебетовые балансы, что делает пробные балансы ненужными. Однако некоторые организации составляют пробные балансы в качестве внутренней проверки перед составлением официальной финансовой отчетности. Пробные балансы могут помочь бухгалтерам составить балансовый отчет. Таким образом, обеспечивая правильность их методов двойной записи и выявляя любые проблемы в их учете, такие как операции, проведенные на неправильном счете.
Владельцы бизнеса также могут составить пробный баланс в середине типичного отчетного периода, чтобы проверить свое финансовое состояние и убедиться, что процессы бухгалтерского учета идут правильно.
Как создать пробный баланс?
Для создания пробного баланса вам понадобятся конечные сальдо счетов главной книги. Пробный баланс создается после регистрации всех финансовых операций в журналах и их обобщения в выписках главной книги. Пробный баланс используется для подтверждения того, что дебет в плане счетов равен кредиту.
Прежде чем приступить к пробному балансу, убедитесь, что все счета главной книги сбалансированы. Разница между суммой всех дебетовых записей и суммой всех кредитовых записей и определяет баланс.
Создайте рабочий лист из восьми столбцов. Заголовки столбцов должны содержать номер счета, имя счета и соответствующие столбцы для дебетового и кредитового сальдо.
Перенесите номер счета, имя счета и баланс счета в таблицу пробного баланса для каждого счета главной книги в соответствующем столбце дебета или кредита.
Сложите суммы в графах дебет и кредит. Безошибочный пробный баланс должен иметь одинаковые итоговые суммы. Когда суммы совпадут, можно закрыть пробный баланс.
При наличии расхождений бухгалтеры должны выявить и исправить неточности.
Вот несколько примеров ошибок пробного баланса:
- Запись сделана дважды
- Пропуск записей
- Записи были сделаны на неправильный счет
- Ошибка транспонирования
- Ошибка при переносе остатков на пробный баланс
- Ошибка при балансировке счета
- В бухгалтерской книге указана неправильная сумма
- Сделал запись не в той графе, дебет вместо кредита или наоборот.
Каковы методы подготовки пробного баланса?
Пробный баланс может быть составлен двумя способами:
Общий метод
Дебетовая и кредитовая части счетов главной книги суммируются. Сумма дебетовой стороны заносится в дебетовую колонку пробного баланса, а сумма кредитовой части - в кредитную колонку. Итоговые суммы в графах дебет и кредит должны совпадать.
Метод баланса
В пробном балансе с использованием метода баланса отображаются только остатки всех счетов главной книги.
Что такое скорректированные пробные балансы?
Скорректированные пробные балансы — это своего рода пробные балансы, которые выдаются после создания первоначального пробного баланса. Модифицированный пробный баланс учитывает информацию, которая отсутствует или неверно представлена в главной книге, и может устранить проблемы, обнаруженные в первоначальном отчете.
Например, предположим, что вы приобрели канцелярские товары на сумму 600 долларов США по личной кредитной карте, в результате чего на вашем нескорректированном пробном балансе образовался излишек в размере 600 долларов США. Исправленный пробный баланс исправит ошибку, вычитая 600 долларов из расходов.
Скорректированные пробные балансы также могут исключать авансовые платежи или обязательства, которые не были понесены в течение отчетного периода, но должны быть включены в финансовые отчеты. Эти корректировки не обязательно устраняют неточности в нескорректированном балансе, но они могут привести к более точной отчетности за счет признания и учета активов и обязательств, которые не показаны в главной книге.
Пробный баланс и балансовый отчет
Основное различие между пробным балансом и балансовым отчетом заключается в объеме. Балансовый отчет документирует не только конечные остатки счетов внутри корпорации, но также активы, обязательства и собственный капитал компании. Он часто раскрывается общественности, а не используется внутри компании, и для того, чтобы считаться заслуживающим доверия, требуется подпись аудитора.
Пробный баланс – менее формальный документ. Не существует единых правил относительно того, как следует формировать пробные балансы, и их можно проводить так часто, как того требует компания. Пробный баланс часто используется для отслеживания финансов компании в течение года, тогда как балансовый отчет представляет собой юридическую декларацию финансового положения компании по завершении финансового года.
Для чего используется пробный баланс?
Пробный баланс можно использовать для выявления математических ошибок в системе двойной записи. Если общая сумма дебетов равна общей сумме кредитов, пробный баланс объявляется сбалансированным, и в книгах не должно быть математических ошибок.
Каковы три пробных баланса?
Существует три вида пробных балансов: нескорректированные пробные балансы, скорректированные пробные балансы и пробные балансы после закрытия. Каждый из них используется на разных этапах бухгалтерского цикла.
Что входит в пробный баланс?
Это условно. Компании могут использовать пробные балансы для отслеживания своего финансового состояния, поэтому в течение финансового года они могут создавать множество различных типов пробных балансов. Пробный баланс может включать все основные статьи бухгалтерского учета, такие как активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, прибыли и убытки.
Что такое дебет и кредит в пробном балансе?
Правила составления пробного баланса следующие:
- Все активы должны быть отражены по дебету.
- Все обязательства должны быть отражены в кредитной части.
- Все доходы и прибыль должны быть документально подтверждены в кредитной части.
- Все расходы необходимо отразить по дебету.
Что такое дебетовый баланс?
Дебетовый баланс — это отрицательный остаток денежных средств на текущем счете в банке. Такой счет считается перерасходованным и, следовательно, не может иметь отрицательный баланс; банк просто отказывается принимать любые чеки, предъявленные к счету, которые могут привести к дебетовому балансу.
Что такое кредитный баланс?
Если общая сумма ваших кредитов превышает сумму вашей задолженности, в вашей выписке будет указан кредитовый баланс. Это деньги, которые вы должны компании-эмитенту карты. Вы можете связаться с эмитентом вашей карты и запросить отправку вам по почте чека о кредитном балансе.
Как еще называют дебетовый баланс?
Банковский овердрафт также известен как кредитовый баланс в кассовой книге и дебетовый баланс в сберкнижке.
Что такое текущий баланс?
Текущий баланс — это все деньги, находящиеся на вашем банковском счете прямо сейчас. Эта сумма может включать в себя ожидающие транзакции, например платеж по кредитной карте или неоплаченный чек. Если в течение как минимум недели с вашей учетной записью не было никакой активности, ваш текущий баланс может совпадать с доступным балансом.
В чем разница между дебетом и кредитом?
При двойной записи по дебету фиксируется поступление средств, а по кредиту – выбытие средств. Для каждого дебета на одном счете должен быть равный кредит на другом счете.
В заключение,
Пробный баланс — это рабочий лист с двумя столбцами: один для дебета и один для кредита, который подтверждает математически правильную бухгалтерскую отчетность компании. Дебет и кредит охватывают все бизнес-операции корпорации за определенный период времени, включая сумму таких счетов, как активы, расходы, обязательства и доходы.
Чтобы гарантировать отсутствие арифметических ошибок, дебет и кредит пробного баланса должны совпадать. Тем не менее, в системах бухгалтерского учета все еще могут быть ошибки или изъяны. Пробный баланс можно использовать для оценки финансового состояния компании между полными ежегодными аудитами.
- Лучший способ купить биткойны: 7 лучших способов добавить BTC в свой портфель
- КРИПТОВАЛЮТА: Эфириум VS. БИТКОИН
- ИНСТРУМЕНТЫ СОЦИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ: значение, бесплатные инструменты и руководство
- Как управлять финансами в цифровом формате и увеличить свои сбережения
Рекомендации
