Траст QDOT (квалифицированный внутренний траст) освобождает активы траста от налогов на наследство и дарение на момент смерти создателя траста (до суммы супружеского вычета, которая в настоящее время не ограничена в соответствии с разделом 1056A IRC).
Узнайте, что это значит для вашего бизнеса и ваших финансов, прочитав эту статью.
Во-первых, что такое Qdot?
Что такое QDot?
По Investopedia, QDOT, который полностью расшифровывается как квалифицированный внутренний траст, представляет собой особый вид траста, который позволяет налогоплательщикам, пережившим умершего супруга, получать супружеский вычет по налогам на имущество, даже если оставшийся в живых супруг не является гражданином США.
Когда гражданин США вступает в брак с гражданином, не являющимся гражданином США, используется QDOT. Квалифицированный внутренний траст предназначен для хранения всего или части богатства гражданина США, чтобы избежать или отсрочить федеральный налог на наследство.
Теперь цель QDOT явно заключается в том, что Конгресс обеспокоен тем, что супруга, не являющаяся гражданином США, попытается переместить активы за пределы Соединенных Штатов, чтобы избежать уплаты федерального налога на имущество, супругу, не являющемуся гражданином США, не предоставляется неограниченное супружеское освобождение. .
Это означает, что в случае смерти супруга-гражданина США может быть уплачен налог. Конгресс указал, как избежать или отсрочить налог, и QDOT принял эти положения.
QDOT работает таким образом, что позволяет пережившему супругу умершего налогоплательщика, не являющемуся гражданином, требовать супружеского вычета по налогу на наследство для любых активов, переданных в траст до смерти умершего.
Этот тип траста выгоден для переживших супругов-неграждан, которые в противном случае не имели бы права на супружеский вычет по налогу на имущество в соответствии с обычным налоговым законодательством.
Оставшийся в живых супруг имеет право на полный супружеский вычет любых налогов на недвижимость, причитающихся с активов. Это означает, что оставшийся в живых супруг освобождается от уплаты налогов на все активы, независимо от их стоимости. Брачный вычет недоступен, если оставшийся в живых супруг не является гражданином США.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: НАЛОГ НА НАСЛЕДОВАНИЕ: обзор и объяснение порога
Что такое доверие QDOT?
Доверие QDOT функционирует аналогично любому другому доверию. После того, как вы создали траст, вам нужно будет перевести в него активы.
Проценты, полученные от активов, впоследствии выплачиваются вашему супругу до конца его или ее жизни. Когда переживший супруг умирает, основная сумма траста распределяется среди бенефициаров, обычно детей, и в это время уплачиваются любые налоги на дарение и наследство.
Супруг-негражданин, как правило, не может касаться принципала траста; тем не менее, существует исключение в случае затруднений, которое позволяет получить доступ к доверительному фонду, если ваш супруг испытывает «срочную и значительную» потребность в деньгах для «здравоохранения, содержания, образования или поддержки».
На QDOT распространяются требования, которые не применяются к другим трастам. Например, доверительный управляющий траста должен быть гражданином США, а трасты с активами на сумму, превышающую определенную сумму, должны управляться американским банком.
Поскольку правила для QDOT сложны, вам придется поговорить со своим адвокатом по планированию имущества о его создании, если вы беспокоитесь о защите супруга, который не является гражданином США.
QDOT позволяет пережившему супругу, не являющемуся гражданином, требовать супружеского вычета на активы, находящиеся в доверительном управлении, но не освобождает траст от уплаты налогов на наследство. Он лишь откладывает его до смерти супруга-негражданина.
Гражданин США или местное юридическое лицо, которому разрешено удерживать налог на наследство, должен быть по крайней мере одним доверенным лицом QDOT. Если все эти условия соблюдены, создание QDOT и передача ему семейного имущества может помочь оставшемуся в живых супругу-негражданину сохранить свои активы.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Inter Vivos Trust: подробное руководство с практическими примерами
Что такое образец формы доверия QDOT?
Это трастовое положение для преобразования семейного траста в квалифицированный внутренний траст (QDOT). Практические советы и редакционные комментарии включены таким образом.
Эта форма предназначена для включения в трастовый инструмент квалифицированного траста с прекращенной процентной ставкой (QTIP) или траста с пожизненным доходом плюс право назначения, когда траст в противном случае не имел бы права на семейный вычет из-за гражданства пережившего супруга, не являющегося гражданином США. .
Во всех других отношениях траст с брачным вычетом не будет претендовать на брачный вычет, если это положение не будет включено, если оставшийся в живых супруг учредителя (или оставшийся в живых учредитель траста с двумя учредителями) не является гражданином США на момент учредителя (или первого учредителя). ) смерть.
Положения Министерства финансов определяют, какие пункты должны быть включены в руководящий документ QDOT. Эти положения различаются в зависимости от того, была ли справедливая рыночная стоимость трастовых активов на момент смерти умершего супруга больше нуля.
Форма Qualified Domestic Trust (QDOT) должна использоваться, когда оставшийся в живых супруг не является гражданином Соединенных Штатов, но желательно использовать супружеский вычет в случае смерти первого умершего супруга.
Общее правило налогообложения запрещает использование супружеского вычета, если оставшийся в живых супруг не является гражданином США. Раздел Кодекса 2056A требует ряда специальных требований, позволяющих использовать супружеский вычет в этой ситуации, и эти требования включены в этот документ.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: IDGT объяснил!!! (Понимание умышленно дефектного траста доверителя)
Подразделения трастовой формы Qdot
Обратите внимание, что это доверие составлено с точки зрения того, что муж умершей является оставшимся в живых. Очевидно, что это можно изменить.
Форма доверия QDOT разделена на различные разделы, такие как:
- Время жизни Грантора
- Полномочия доверенного лица
- Прочие положения
- Преемник доверенного лица
- Доверие к пережившему супругу
Форма траста QDOT также содержит подпись лица, предоставляющего право, имя лица, предоставляющего право, и имя доверенного лица.
Требование доверия QDot
По данным The Tax Advisor, квалифицированный внутренний траст (QDOT) имеет следующее требование (трастовое соглашение):
- Обеспечить, чтобы законы штата США или округа Колумбия регулировали его управление;
- Квалифицируется как обычный траст в соответствии с Регламентами. сек. 301.7701-4(а);
- Иметь условия, которые квалифицируют его как траст с полномочиями по назначению, квалифицированный траст имущества с срочным процентом (траст QTIP), квалифицированный траст благотворительного остатка (квалифицированный CRT) или траст имущества;
- Требовать, чтобы хотя бы один доверительный управляющий был гражданином США или корпорацией США (т. е. корпорацией, созданной или организованной в соответствии с законодательством штата США или округа Колумбия), а также
- Предусмотреть, что никакие распределения (кроме распределения доходов) не могут производиться из траста, если только доверительный управляющий не имеет права удерживать ст. 2056A налог на наследство (обсуждается ниже); а также
- Предусмотреть, что если имущество, переданное в QDOT, имеет стоимость, превышающую 2 миллиона долларов (на основе значений, окончательно определенных для целей налога на имущество, и без учета любой задолженности по имуществу), по крайней мере один доверительный управляющий должен быть банком США, доверительный управляющий должен опубликовать залог в IRS, равный 65% справедливой рыночной стоимости имущества, переданного в траст, или доверительный управляющий должен предоставить IRS аккредитив на 65% справедливой рыночной стоимости имущества, переданного в траст; а также
- Предусмотреть, что, если имущество, переданное в QDOT, имеет стоимость, которая составляет 2 миллиона долларов или меньше (на основе значений, окончательно определенных для целей налога на наследство, и игнорируя любую задолженность по имуществу), то либо не более 35% определенного трастового имущества ежегодно в последний день налогового года траст будет состоять из иностранной недвижимости, или траст будет соответствовать банковским, облигационным или аккредитивным правилам, указанным выше.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: GRATS: смысл, примеры, калькулятор и все, что вам нужно
Дополнительно
В дополнение к этим требованиям душеприказчик умершего супруга должен сделать выбор QDOT в своевременно поданной налоговой декларации умершего супруга (включая расширения).
Или, если она не подана своевременно, в первой поданной налоговой декларации умершего супруга, при условии, что она подана в течение одного года с даты, когда должна была быть подана налоговая декларация.
Имущество, финансируемое QDOT, обычно должно переходить от умершего супруга. Однако, если имущество сначала переходит от умершего супруга к пережившему супругу, а переживший супруг передает или безвозвратно передает собственность QDOT, квитанция пережившего супруга будет претендовать на супружеский вычет.
Но для его или ее статуса негражданина, и если уступка происходит до подачи налоговой декларации умершего супруга, передача этих активов оставшемуся в живых супругу (и, в конечном итоге, QDOT) действительно дает право на супружеский вычет.
В этом случае траст не должен соответствовать требованиям траста с полномочиями по назначению, траста QTIP, квалифицированного CRT или траста имущества.
Вместо этого траст должен соответствовать требованиям 4 и 5 выше, а исполнитель все равно должен сделать выбор QDOT. Оставшийся в живых супруг не должен быть бенефициаром траста.
Оставшийся в живых супруг считается передающим имущество в доверительное управление для всех других целей, за исключением правил QDOT и специальных правил оценки Главы.
Если оставшийся в живых супруг передает всю свою долю в собственности QDOT, то переживший супруг также не считается передающим, если QDOT получил бы имущество, если бы оставшийся в живых супруг подписал отказ от ответственности с оговорками.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Бенефициар траста: определение, права и лучшие практики США.
Кто самый богатый художник в Нигерии?
Согласно списку 10 самых богатых артистов страны, Айодеджи Ибрагим Балогун, более известный как Визкид, является самым богатым музыкантом Нигерии. Прогнозируется, что в 2023 году собственный капитал Wizkid составит 30 миллионов долларов.
Сколько стоит qdot в 2023 году?
Награжденный нигерийский музыкант и композитор Qdot известен своей знаменитой песней Alomo Meta. Его настоящее имя - Факойя Кудус Олувадамиларе, и 34 апреля 30 года ему исполнилось 1988 года. За время своей музыкальной карьеры он накопил состояние, оцениваемое в 200 миллионов найр.
Является ли Qdot нанокристаллом?
Ядро, оболочка и поверхностное покрытие составляют кластеры атомов нанометрового размера, известные как нанокристаллы Qdot.
Используются ли квантовые точки для людей?
Поскольку в их производстве часто используются тяжелые металлы, такие как кадмий и ртуть, и поскольку до сих пор неизвестно, как квантовые точки метаболизируются и выводятся из организма, они не используются у людей.
Хороши ли мониторы с квантовыми точками?
увеличенный срок службы и меньшее выгорание. Дисплеи QLED основаны на современной ЖК-технологии, что дает им преимущество в виде более длительного срока службы, поскольку они используют современную энергосберегающую подсветку. Кроме того, поскольку технология квантовых точек не изнашивается со временем, с QLED-дисплеями вероятность выгорания меньше.
Использует ли OLED квантовые точки?
Наборы QD-OLED, как и телевизоры QLED, начинаются с источника синего света и используют квантовые точки для получения красного и зеленого света.
Заключение
Я надеюсь, что эта статья объясняет, что на самом деле представляет собой траст Qdot и что он означает для вашего бизнеса и финансов.
Если у вас есть какие-либо вопросы или предложения, пожалуйста, дайте мне знать в разделе комментариев.
Гудлак!
Рекомендация
- GRAT: определение, преимущества и примеры аннуитетного траста доверителя
- Учет аренды: классификация и руководство по новым стандартам бухгалтерского учета
- Почему бухгалтерский учет так важен в бизнесе?
- Инструкции по форме 1096: все, что вам нужно знать
- Трансфертное ценообразование: определение, рекомендации и важность
