Распределение покупной цены — это практика учета приобретения, при которой покупатель откладывает соответствующую покупную цену на несколько активы и обязательства бизнеса/компании, приобретенной в результате сделки.
Это процесс учета приобретения, который позволяет покупателю распределять покупную цену на активы и обязательства компании.
Это часто происходит, когда небольшая компания борется с финансовыми проблемами или банкротством. Более крупная организация может решить выкупить компанию, включая ее долг. Чтобы завершить эту транзакцию, справедливая стоимость должны быть отнесены к видимым и нематериальным активам целевой компании.
Впрочем, это только на поверхности. В этой статье будет предоставлена дополнительная информация о термине «распределение закупочной цены», включая его определение, прямое влияние и то, что вам нужно, чтобы полностью понять, что это влечет за собой.
Значение PPA
Распределение закупочной цены – это учет деловой репутации метод, при котором покупатель компании делит цену покупки между некоторыми или всеми активами и обязательствами компании. Когда компания решает купить компанию, они проходят необходимый процесс.
Распределить закупочные цены сложнее, чем просто подписать договор и дать ресурсы покупаемой компании. Он также включает определение справедливой стоимости и деловой репутации.
Справедливая стоимость должна быть определена до распределения покупной цены. А потом остаток будет распределен по доброй воле.
PPA обычно действуют в соответствии с практикой учета слияний и поглощений. А слияние или поглощение обычно требует предоставления необходимой налоговой и финансовой отчетности для распределения цены покупки.
В большинстве случаев распределение покупной цены включает в себя чистые идентифицируемые активы, деловую репутацию и снижение стоимости. Вот важность каждой части PPA
Идентифицируемые материальные и нематериальные активы:
Чтобы процесс распределения покупной цены работал, должна существовать процедура идентификации материальных и нематериальных активов. Идентифицируемые активы представляют собой общую стоимость приобретенной корпорации/компании.
Идентифицируемые активы компании – это активы с измеримой стоимостью. В то время как нематериальные активы являются активами в связи с юридическими правами и соглашениями.
При покупке второй компании приобретатель может выкупить как материальные, так и нематериальные активы целевой компании и включает в себя юридические права целевой компании.
Чтобы рассчитать материальную балансовую стоимость:
Чистая материальная балансовая стоимость = Активы – Существующая деловая репутация – Обязательства
Деловая репутация:
Деловая репутация — это финансовый отчет, который показывает разницу между покупной ценой отчислений и справедливой стоимостью активов компании. Он работает как средство, гарантирующее бухгалтерское уравнение.
На ежегодной основе гудвил представляет собой сумму, заметную после проверки распределения покупной цены на наличие ошибок. Это чистая стоимость активов за вычетом обязательств.
Записать:
При распределении покупной цены активы потребуют рецензирования. Надбавка — это гибкое увеличение балансовой стоимости целевой компании.
Чтобы определить фактическую сумму списания, будет нанят специалист по оценке, чтобы получить доступ к справедливой стоимости компании.
Активы целевой компании могут быть записаны как товарно-материальные запасы, нематериальные активы или основные средства.
График распределения закупочной цены
Распределение покупной цены помогает оценить конкретную стоимость активов целевой компании.
Это также будет включать материальные и нематериальные активы и обязательства компании.
Для правильного распределения покупной цены должен быть составлен график приобретения.
В графике распределения покупной цены соглашение будет включать дату вступления в силу, в которую покупатель подготовит и направит целевой компании отчет о четвертом предложенном распределении покупной цены, который будет включать как активы, так и любые принятые обязательства. .
Как правило, покупатели часто несут ответственность за расходы и сборы, связанные с графиком распределения закупок.
При наличии графика распределения покупной цены и покупатель, и целевая компания должны договориться о распределении покупной цены на активы и обязательства.
Хотя график закупочных цен может показаться простым или простым, это не всегда так. Предполагая, что в контракте есть пункт о доходах, в случае, если целевая компания получит избыточный платеж в сделке,
Затем необходимо провести еще одну оценку, чтобы получить реальную стоимость. Это может легко повлиять на расписание PPA.
Распределение налогов по покупной цене
Чтобы купить другую компанию в качестве генерального директора, вы должны понимать налоговые правила и условия, касающиеся цен на покупку активов. Официальное налоговое правило о распределении покупной цены предназначено для того, чтобы помешать налогоплательщикам устанавливать стоимость активов, которая дает им лучшие налоговые результаты.
Но это налоговое правило дает покупателю и продавцу повод договориться о том, как разделить общую цену покупки. Обеим сторонам сделки необходимо договориться о цене, которая обеспечит благоприятные налоговые последствия.
Форма IRS Распределение покупной цены
Согласно форме IRS 8594, существует семь (7) значений стоимости активов, на которые должна быть в равной степени распределена покупная цена. Однако для соблюдения этих условий покупатель должен распределить совокупную цену покупки на активы через их справедливую стоимость.
Тем не менее, вот семь классов стоимости активов:
Денежные средства и их эквиваленты (активы класса I):
Согласно форме IRS, денежные средства и их эквиваленты являются активами класса I. Вы можете уменьшить цену покупки за вычетом активов, переданных от целевой компании к приобретателю.
Ценные бумаги (активы класса II):
Для PPA важны ценные бумаги, но если рыночные котировки недоступны, вместо них можно использовать справедливую стоимость. Это легкодоступные инструменты, такие как иностранная валюта и компакт-диски.
Дебиторская задолженность (класс III):
Это часть класса III стоимости активов. Он также включает ипотечные кредиты и дебиторскую задолженность по кредитным картам.
Товарно-материальные запасы (активы класса IV):
Запасы являются частью стоимости активов четвертого класса. В сценарии, когда покупатель и продавец договариваются о распределении покупной цены, они, скорее всего, получат атрибуты, которые могут быть приростом капитала к активам.
Основные средства (активы класса V):
Активы пятого класса обычно включают землю, имущество, оборудование и другие.
Нематериальные активы (активы класса VI):
Активы шестого класса являются нематериальными активами. Они часто рассчитываются путем вычитания действующего предприятия или деловой репутации из действующего предприятия или деловой репутации.
К нематериальным активам относятся товарные знаки, договоры с клиентами, патенты, доменные имена и др.,
Деловая репутация (активы класса VII):
Активы седьмого класса — это деловая репутация. Деловая репутация представляет собой оставшуюся покупную цену распределения сверх справедливой стоимости активов корпорации.
Пример распределения покупной цены
Вот пример распределения цены покупки:
Корпорация хочет купить вторую компанию для другого филиала. Затем корпорация купила вторую компанию за 50 миллионов долларов. После этого корпорация как покупатель должна выполнить распределение покупной цены по официальному критерию бухгалтерского учета.
Целевая компания должна оценить активы и принятые обязательства. Они также завершат приобретение.
Балансовая стоимость активов целевой компании составляет 20 миллионов долларов, а ее балансовая стоимость обязательств составляет 5 миллионов долларов. То есть стоимость идентифицируемых активов второй компании составляет 15 долларов (20 миллионов долларов — 5 миллионов долларов).
Покупатель отразит деловую репутацию, потому что цена, уплаченная за приобретение в размере 50 миллионов долларов, превышает сумму идентифицируемых активов, принятых обязательств и увеличения стоимости. Необходимо признать доброжелательность в размере 5 миллионов долларов.
Как вы распределяете цену покупки?
Большинство людей часто считают, что распределение закупочных цен является сложной задачей.
Это неверно, поскольку распределение покупной цены является прямым.
Вот простой шаг к тому, как вы можете распределить покупную цену:
Атрибут справедливой стоимости (FV):
Первым шагом в распределении покупной цены является определение справедливой стоимости приобретенных материальных и нематериальных активов.
Распределить неизрасходованную разницу:
Напишите балансовую стоимость активов. Вы должны распределить неизрасходованную разницу между справедливой стоимостью активов и ценой покупки в деловую репутацию.
Эффективно управлять активами и пассивами:
Вы должны отсортировать чистые активы целевой компании и ее обязательства по справедливой стоимости.
Расчеты:
Следует перейти к расчету балансов покупателя.
Для чего используется распределение закупочной цены?
Основной целью распределения покупной цены является распределение покупной цены активов и обязательств.
Это часто делается после того, как соглашение о слиянии и поглощении находится на завершающей стадии.
И покупатель, и целевая компания должны будут разобраться с активами и принятыми обязательствами до завершения сделки. А с точки зрения налогов у них будет четкое представление о том, что платить или ожидать во время сделки.
Однако не секрет, что PPA имеет большие налоговые последствия. Именно поэтому и покупатель, и целевая компания должны выбрать лучший вариант распределения активов, чтобы избежать большинства последствий.
Почему важно распределение закупочной цены?
Важность распределения покупной цены нельзя недооценивать при покупке и продаже компании. Тем не менее, вот важность распределения закупочной цены:
- Распределение цены покупки разъясняет договор между покупателем и средством продажи, в котором должны быть распределены активы и принятые обязательства целевой компании,
- Как правило, PPA имеют более высокие налоговые проблемы, если обе стороны в контракте соглашаются на более низкую базовую непрерывность деятельности, это, скорее всего, уменьшит налоговые обязательства.
- Еще одно важное значение распределения покупной цены заключается в том, что процесс распределения помогает определить активы продавца. В большинстве случаев продавец может не знать реальную стоимость компании, но с помощью PPA будут четко определены активы и пассивы.
Требуется ли распределение цены покупки?
Да. Распределение покупной цены является важным требованием как для продавца, так и для покупателя. Во время транзакции потребуется процесс PPA для налоговой и финансовой отчетности по подоходному налогу целевой компании в IRS.
Кто несет ответственность за распределение покупной цены?
Распределение покупной цены — это работа как компании, осуществляющей покупку, так и компании, занимающейся продажей. Покупатель и продавец должны иметь точное распределение покупной цены активов. Если дело обстоит наоборот, и они оба противоречат друг другу, это может привести к налоговым последствиям для продавца. Следовательно, обе стороны должны договориться о распределении покупной цены до завершения приобретения.
Что такое распределение справедливой стоимости?
Распределение справедливой стоимости — это сумма к получению, используемая для продажи актива и передачи обязательства при приобретении. Справедливая стоимость – это оценочная цена, по которой приобретается актив, когда покупатель и продавец договариваются об установленной цене.
Справедливая стоимость включает дебиторскую задолженность, денежные средства, ценные бумаги и прочее.
Для расчета справедливой стоимости активы и обязательства целевой компании будут оцениваться по рыночной стоимости. То есть,
Справедливая стоимость = C×(1+r×(360 x ))−D
Где:
D = количество дивидендов, которые инвестор получит до истечения срока действия.
C = Текущая стоимость обеспечения
r = процентная ставка, взимаемая брокером
x = количество дней, оставшихся в контракте
Дивиденды = количество дивидендов, которые покупатель получит до запланированной даты.
Заключение
Распределение покупной цены — это метод учета деловой репутации, при котором покупатель, покупая другую компанию, распределяет покупную цену на все или некоторые части активов и обязательств компании.
И покупатель, и целевая компания (покупатель и продавец) несут ответственность за распределение покупной цены. Это важное требование как для покупателя, так и для продавца, потому что оно снижает возможности налогоплательщиков распределять стоимость активов таким образом, чтобы получить более высокие налоговые результаты во время приобретения. Мы надеемся, что этот обзор поможет вам в поиске.
Рекомендации
- Corporatefinanceinstitute.com
- Wikipedia.com
- Wallstreetprep.com
- Deloitte.com
- Леобервик.com
- Investopedia.com
Статьи по теме
- МАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ: значение, примеры и сравнение
- Диверсифицированный портфель: как диверсифицировать свой портфель (+ краткие советы)
- НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ: Что такое нематериальные активы? (+ Примеры учета)
- Распределение активов: руководство для начинающих по стратегиям инвестирования (+примеры)
- Нематериальное имущество: что такое нематериальное имущество (+ практические примеры)
- ЧТО ТАКОЕ УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ: Методы управленческого учета
- СВЕРКА УЧЕТ: определение, процесс, типы и пример
