Отчет о прибылях и убытках (P&L), также известный как отчет о прибылях и убытках, является одним из трех финансовых отчетов, которые предприятия должны составлять на регулярной основе. Аналитики рынка, инвесторы, кредиторы и даже самозанятые люди тщательно изучают отчет о прибылях и убытках, чтобы оценить финансовое состояние компании и перспективы будущего роста. Эта статья представляет собой руководство о том, что вам нужно знать об отчете о прибылях и убытках и чем он отличается от баланса, с примерами.
Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?
Отчет о прибылях и убытках (P&L), также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются доходы, расходы и прибыли/убытки компании за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках демонстрирует способность компании генерировать продажи, управлять расходами и получать прибыль. Он отличается от отчета о движении денежных средств тем, что составляется с использованием таких принципов бухгалтерского учета, как признание выручки, сопоставление и начисления.
Структура отчета о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках компании представляется за определенный период времени, например месяц, квартал или финансовый год.
Основные категории, которые можно найти в отчете о прибылях и убытках:
- Доход (или продажи)
- Себестоимость проданных товаров (или Себестоимость продаж)
- Коммерческие, общие и административные (SG&A) расходы
- Маркетинг и реклама
- Технологии/исследования и разработки
- Расходы в процентах
- Налоги
- Чистый доход
Влияние принципов бухгалтерского учета на чистый доход на отчет о прибылях и убытках
Глядя на отчет о прибылях и убытках, это может показаться неочевидным, но окончательная цифра внизу (то есть общая прибыль или общий убыток) может сильно отличаться от фактической суммы заработанных или потерянных денежных средств.
Ниже приведены основные факторы, которые способствуют несоответствию между прибылью и генерированием денежных средств:
- Принцип признания выручки гласит, что выручка часто признается до получения денежных средств (что создает дебиторскую задолженность в балансе).
- Принцип соответствия гласит, что расходы сопоставляются с доходами в течение периода (периодов), в котором эти доходы получены.
- Принцип начисления гласит, что доходы и расходы должны регистрироваться по мере их возникновения, а не при получении денежных средств, что может привести к значительному отличию доходов и расходов от движения денежных средств.
Помимо отчета о прибылях и убытках
Чтобы получить полное представление о финансовом состоянии компании, аналитики должны смотреть не только на отчет о прибылях и убытках. Чтобы правильно оценить компанию, необходимо изучить баланс и отчет о движении денежных средств.
1. Балансовый анализ
Бухгалтерский баланс суммирует активы, обязательства и собственный капитал компании на определенный момент времени. Этот моментальный снимок финансового положения компании полезен для определения:
- База активов компании – ее способность генерировать будущие доходы.
- Обязательства – будущие обязательства, которые компания должна выполнить.
- Оборотный капитал – краткосрочная ликвидная позиция компании.
- Структура капитала — как компания финансируется за счет заемных и собственных средств.
№ 2. Проверка отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств компания сгенерировала и израсходовала с течением времени. Он разделен на три части: денежные средства от операций, денежные средства от инвестирования и денежные средства от финансирования. Это утверждение имеет решающее значение для оценки:
- Способность компании получать денежные средства от операций
- Создание свободного денежного потока
- Сколько денег было собрано? (долг и/или собственный капитал)
- Чистое изменение денежной позиции за период
- Остаток денежных средств на начало и конец периода
Анализ отчета о прибылях и убытках (P&L)
Одной из основных обязанностей профессионального финансового аналитика является анализ отчета о прибылях и убытках компании, чтобы дать рекомендации о финансовой устойчивости компании, привлекательности инвестирования в нее или приобретения всего бизнеса.
Примеры анализа отчета о прибылях и убытках включают:
- Годовое сравнение (горизонтальный анализ) и отраслевой бенчмаркинг
- Анализ маржи, который включает маржу валовой прибыли, маржу EBITDA, операционную маржу и маржу чистой прибыли.
- Анализ трендов: показатели улучшаются или ухудшаются?
- Нормы прибыли включают рентабельность собственного капитала (ROE) и рентабельность активов (ROA) (ROA).
- EV/EBITDA, коэффициент P/E, соотношение цены к балансовой стоимости и другие показатели оценки.
Пример отчета о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках обычно представляет собой простое представление доходов, расходов и чистой прибыли компании за период времени, охватываемый отчетом. Компании выпускают годовые отчеты о прибылях и убытках, а некоторые также выпускают квартальные отчеты. Отчеты о прибылях и убытках обычно имеют следующий формат:
| Общий доход | $1,000,000 |
| За вычетом стоимости проданных товаров | $378,700 |
| Валовая прибыль | $621,300 |
| Валовая маржа прибыли | 62.13% |
| Меньше расходов | |
| Бухгалтерские/Юридические сборы | $15,500 |
| Реклама / Маркетинг | $27,000 |
| амортизация | $14,000 |
| Счета за коммунальные услуги | $4,200 |
| Страхование | $20,200 |
| Процентные/финансовые сборы | $16,800 |
| Аренда для офисов | $78,700 |
| Ремонт/Техническое обслуживание | $15,400 |
| Заработная плата/оклады/пособия | $201,500 |
| Прочие расходы | $8,200 |
| Суммарные расходы | $401,500 |
| чистая прибыль | $219,800 |
| Рентабельность по чистой прибыли | 21.98% |
Почему отчеты о прибылях и убытках публикуются?
Отчеты о прибылях и убытках публикуются по ряду причин. Многие люди, в том числе бухгалтеры, экономисты и инвесторы, интересуются внутренней финансовой деятельностью компании. Поскольку некоторые компании настолько велики, что даже владельцы могут не иметь полного представления о финансовых движениях компании без консультации с отчетом о прибылях и убытках. Оценка финансовой устойчивости компании для всех этих специалистов предполагает тщательный анализ общего дохода, суммы долга или кредитного плеча, дополнительных инвестиций, вторичных операций и налогового бремени.
Эти заявления помогают предприятиям в определении текущей эффективности по отношению к прогнозам и разработке прогнозов на будущее. Они также сравнивают производительность с показателями других компаний в той же отрасли, чтобы выявить расточительные расходы или области для улучшения.
Что инвесторы думают об отчетах о прибылях и убытках
Эта информация используется инвесторами и кредиторами в расчетах для определения уровня риска компании. Компании должны предоставить доказательства своего финансового положения и способности производить последовательные платежи при подаче заявки на кредит. Если отчет о прибылях и убытках компании показывает, что она не приносит достаточного дохода для покрытия текущих платежей по кредиту, банки с меньшей вероятностью будут предоставлять дополнительные средства. Падение дохода иногда может указывать на невозврат кредита. Инвесторы могут колебаться вкладывать средства в компанию с высокой долей заемных средств, также известную как высокая доля заемных средств, потому что сумма собственного капитала, необходимая для погашения кредита, означает, что меньше средств доступно для выплаты дивидендов акционерам.
Отчет о прибылях и убытках для самозанятых лиц
Хотя вы не обязаны подавать отчет о прибылях и убытках вашего бизнеса в какой-либо регулирующий орган, у самозанятого лица есть несколько веских причин для этого.
У самозанятых людей есть много бумажной работы, от счетов до квартальных налогов. Хотя закон не требует, чтобы вы подавали отчет о прибылях и убытках в какой-либо регулирующий орган, вам все же следует подумать о его составлении, чтобы вы точно знали, что происходит с финансами вашего малого бизнеса. В долгосрочной перспективе это внимание к деталям может означать разницу между успехом в бизнесе и провалом.
Как подготовить отчет о прибылях и убытках?
Самый простой способ создать отчет о прибылях и убытках — использовать ваши любимые программы для работы с электронными таблицами, такие как Excel или Google Docs, хотя этот тип отчета встроен во многие пакеты программного обеспечения для бухгалтерского учета. Большинство владельцев бизнеса предпочитают создавать ежемесячные отчеты, чтобы они могли видеть каждый период отдельно, а также весь год с первого взгляда, что достигается простым суммированием строк. Временные рамки должны отображаться в верхней части таблицы.
В дополнение к строкам для доходов и расходов у вас должна быть строка для чистого дохода, который представляет собой ваш доход за вычетом ваших расходов. Вы можете суммировать все строки в крайнем правом углу, чтобы быстро проверять финансовый прогресс вашей компании ежемесячно и/или ежегодно.
Вам, вероятно, следует разбить строки доходов и расходов на отдельные статьи для получения максимальной выгоды, например, покупки книг для исследований и подключения к Интернету. Если вам платят из нескольких источников, вы также можете перечислить их, что упростит отслеживание увеличения и уменьшения от разных клиентов.
Отчет о прибылях и убытках для самозанятых лиц может быть важной частью контроля над финансовыми операциями в течение года и может предоставить вам методический способ отслеживать взлеты и падения вашего бизнеса. Хотя вы можете справиться с этой ответственностью самостоятельно, поставщик онлайн-услуг может добавить дополнительный уровень гарантии того, что ваша компания находится в наилучшем финансовом состоянии.
В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом?
Хотя баланс и отчет о прибылях и убытках имеют общую финансовую информацию (например, доходы, расходы и прибыль), между ними есть существенные различия. Основной из них заключается в следующем: балансовый отчет сообщает об активах, обязательствах и акционерном капитале компании на определенный момент времени, тогда как отчет о прибылях и убытках суммирует доходы, затраты и расходы компании за определенный период времени.
Цель каждого утверждения
Каждый документ предназначен для определенной цели. Балансовые отчеты строятся в более широком смысле, показывая, что компания владеет и что должна, а также какие-либо долгосрочные инвестиции. В отличие от отчета о прибылях и убытках, баланс показывает полную стоимость долгосрочных инвестиций или долгов. Термин «балансовый отчет» относится к тому, как три основных счета в конечном итоге уравновешиваются и приравниваются друг к другу. Все активы сгруппированы вместе в одном разделе, и их общая сумма должна равняться сумме всех обязательств и акционерного капитала.
Отчет о прибылях и убытках отвечает на единственный вопрос: прибыльна ли компания? В то время как бухгалтеры используют отчет о прибылях и убытках, чтобы оценить точность финансовых транзакций, а инвесторы используют его для оценки состояния компании, сама компания может использовать его в продуктивных целях. Тщательный мониторинг финансовой отчетности позволяет выявить, где доходы сильны, а расходы понесены эффективно, а также наоборот. Например, компания может заметить рост продаж, но снижение прибыли и искать новые способы снижения операционных расходов.
Прибыль по отношению к общей стоимости
Отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль, которая показывает, находится ли компания в плюсе или минусе. Баланс показывает, сколько компания действительно стоит или ее общая стоимость. Хотя оба они слишком упрощены, именно так инвесторы и кредиторы часто интерпретируют отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет.
Важно помнить, что инвесторы не должны путать прибыль/прибыль с денежным потоком. Компания может быть прибыльной, не генерируя денежный поток, или быть прибыльной, генерируя денежный поток.
Как рассчитываются заявления?
Бухгалтеры должны суммировать выручку компании в одной части отчета о прибылях и убытках, а все ее расходы — в другой. Общая сумма расходов вычитается из общей суммы доходов, что дает прибыль или убыток. Бухгалтерский баланс содержит несколько различных расчетов, все из которых выполняются как представления одной базовой формулы:
Обязательства + Собственный капитал = Активы
Является ли отчет о прибылях и убытках таким же, как отчет о прибылях и убытках?
Да, отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках.
Каковы три наиболее важные части отчета о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках состоит из трех разделов: продажи, затраты и прибыль.
Каково другое название отчета о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет об операционной деятельности, отчет о прибылях и убытках и отчет о финансовых результатах.
Что такое три финансовых отчета?
Отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств являются необходимыми финансовыми отчетами. Эти три утверждения являются полезными инструментами, которые трейдеры могут использовать при анализе финансовой устойчивости компании и получении быстрой картины ее финансового состояния и базовой стоимости.
В заключение,
Отчет о прибылях и убытках показывает сумму прибыли и убытков компании для инвесторов и других заинтересованных сторон. Доходы и расходы показываются в момент их возникновения, а не в момент движения денег, а отчет может быть представлен либо в подробном многоэтапном, либо в кратком одноэтапном формате.
Рекомендации
