Некоторые ценные бумаги, в том числе фьючерсы и взаимные фонды, также учитываются по текущим рыночным ценам при торговле и инвестировании, чтобы отразить их текущую рыночную стоимость. Таким образом, эта статья содержит все, что вам нужно знать об учете по текущим рыночным ценам (MTM).
Что такое рыночный учет (MTM)?
Метод определения справедливой стоимости счетов, которая может меняться с течением времени, включая активы и обязательства, оценивается по рынку (MTM). Маркировка по рынку стремится предложить реалистичную оценку текущего финансового положения компании или учреждения на основе состояния рынка.
Понимание рыночной маркировки для бухгалтерского учета (MTM)
Повышение стоимости актива для отражения его стоимости, определяемой рынком на момент его оценки, представляет собой учетную процедуру, известную как «рыночная оценка». Рыночная стоимость актива рассчитывается на основе того, что бизнес получит в этот конкретный момент времени в случае продажи.
Маркировка финансовых услуг по рынку
Компаниям, предоставляющим финансовые услуги, может потребоваться изменить свои отчеты об активах, если какие-либо клиенты не выплатят свои кредиты в течение года. Кредитный бизнес должен будет использовать счет встречных активов, такой как «скидка по безнадежным долгам», чтобы оценить свои активы по справедливой стоимости после того, как эти кредиты будут определены как безнадежные долги.
Чтобы быстро собрать свою дебиторскую задолженность (AR), компания, которая делает скидки для своих клиентов, должна будет пометить эти AR до более низкого значения, используя учетную запись с противоположным активом.
В этом случае бизнес введет дебет для полной цены продажи против дебиторской задолженности и кредит для выручки от продаж. Затем корпорация записала бы дебет на «скидку с продаж», контрсчет актива, и кредит на «скидку с продажи», счет контра-дохода, используя оценку процента потребителей, которые, как ожидается, получат скидку.
Расчет по рынку для внутридневных трейдеров
Выбор метода учета по рыночной стоимости (MTM) является одним из наиболее важных решений, которые предстоит сделать трейдеру. МТМ не для всех, даже несмотря на то, что он доступен исключительно трейдерам, а не инвесторам, и предоставляет значительные налоговые льготы. Тот факт, что после того, как вы выберете MTM, пути назад уже не будет, даже если это будет в ваших интересах с точки зрения налогообложения, делает это решение чрезвычайно важным.
Что вам нужно знать о переоценке по рынку, включает в себя то, как она работает, ее преимущества и недостатки, как ее выбрать, как отделить и исключить долгосрочные активы и как ее выбрать.
Подход МТМ
С 1997 года трейдеры могут преобразовывать свою прибыль от прироста/убытков капитала в обычные доходы/убытки, используя учет по текущим рыночным ценам. Это происходит в последний день года, когда вы суммируете все свои открытые позиции, как если бы вы продавали их по рыночной цене дня (это называется «переоценка по рынку»). Вы пересчитали свои активы 1 января, как если бы вы выкупали их по текущей цене. Затем основа каждого владения изменяется для целей налогообложения, чтобы отразить эти фиктивные прибыли и убытки.
Преимущества учета по рынку
Трейдеры MTM свободны от требования о фиктивной продаже, поскольку сумма активов подсчитывается на конец года. Таким образом, прибыли или убытки, которые могут произойти в течение 30-дневного лимита продаж, учитывать не требуется. Специально для того, чтобы избежать трудоемкого учета фиктивных продаж, многие дилеры выбирают МТМ. Выгодная налоговая ставка: доход облагается меньшим налогом в рамках MTM, чем прирост капитала.
Полная возможность вычета убытков Вы не ограничены ограничением в размере 3,000 долларов США на потери капитала, поскольку ваши доходы и убытки признаются как обычные доходы и убытки, а не как прибыль и убытки от капитала. Это означает, что вы можете списать все убытки в том году, когда они произошли, что дает вам налоговые льготы именно тогда, когда вам это нужно. Освобождение от самозанятости не изменилось: инвесторы и трейдеры, не занимающиеся MTM, также освобождаются от налога на самозанятость, хотя доход от MTM не считается приростом капитала.
Недостатки учета по рыночной стоимости (MTM)
Нет пролонгации капитальных убытков. Только прирост капитала может компенсировать потери капитала. Будьте осторожны, если вы переносите значительные потери капитала, если вы выбираете MTM. Ваша прибыль будет рассматриваться как обычный доход в будущем и может быть использована только для компенсации убытка капитала на 3,000 долларов США в год. Потеря долгосрочного прироста капитала: трейдер, который в основном имеет дело с 1256 контрактами, может отказаться от выбора МТМ, потому что он потеряет 60% долгосрочного прироста капитала по фьючерсам.
Выбор является окончательным: как только отдельный трейдер выбрал MTM, он не может передумать. Хотя вы можете обратиться в IRS, не рассчитывайте на их понимание, особенно если вы хотите получить финансовую выгоду. Однако предположим, что вы изначально создаете юридическую корпорацию для своей торговой фирмы. В этом случае вы можете не выбирать MTM, если того требует ситуация, или ликвидировать эту организацию и создать новую, не выбирая MTM.
Как выбрать учет по рыночной стоимости (MTM)
Если вы хотите использовать учет по рыночной стоимости, вы должны подать налоговую декларацию в установленный срок (15 марта или 15 апреля) за год до того, как вы начнете использовать учет MTM, и включить заявление о намерениях. Единственным исключением является то, что у вас есть два месяца с момента создания нового юридического лица, такого как LLC, чтобы указать предпочтительный метод учета в протоколе собрания.
Вы должны заполнить форму IRS 3115 (Заявление об изменении методов учета) в первый год использования учета по текущим ценам и включить ее в свою налоговую декларацию. Раздел 481(а) этой формы имеет корректировку, учитывающую дублирование и упущения, вызванные изменением процедур бухгалтерского учета. Вы можете вычесть всю сумму корректировки из своей декларации, если она составляет 25,000 25,000 долларов США или меньше. Если сумма превышает 25 XNUMX долларов, вы можете ежегодно вычитать XNUMX% в течение следующих четырех лет.
Ваши инвестиции освобождаются от учета по рыночным ценам (MTM)
Отделите свои инвестиционные активы от ваших торговых акций и опционов, прежде чем выбрать рыночную переоценку. Почему? Вы будете вынуждены пометить их на рынке в конце года и сообщить о любой прибыли как о регулярном доходе, если они не разделены. Это может иметь разрушительные последствия для акций, стоимость которых со временем значительно выросла.
Согласно IRS, ваши инвестиции могут быть освобождены от вашего торгового бизнеса, но только в том случае, если вы раскроете их заранее. Как и сами выборы MTM, это определение является окончательным; вы не можете позже рассматривать свои торговые успехи как прирост капитала или отмечать свои торговые неудачи как обычные убытки.
К концу дня, когда вы его купили, или когда был сделан выбор MTM, вы должны правильно идентифицировать свои инвестиционные акции как таковые в своих записях в соответствии с правилами IRS. Для трейдеров MTM лучший способ действий — открыть отдельный счет для инвестиционных акций. Кроме того, вы можете указать в своих записях, какие ценные бумаги не являются частью вашей торговой компании.
Вам нужно будет пометить свои инвестиции на рынке в конце года и объявить любую прибыль как обычный доход, если вы не можете убедить IRS, что они не имеют «никакого отношения» к вашей торговой фирме.
Обратитесь за советом, прежде чем принимать решение
Используете ли вы метод рыночной переоценки? Каждый трейдер сталкивается с уникальными проблемами. МТМ для некоторых людей является очевидным ответом на утомительный процесс отслеживания продаж белья. Другие могут обнаружить, что возможность вычитать свои убытки в том году, когда они произошли полностью, может быть чрезвычайно выгодной. Как ни странно, поскольку в конце года, как правило, нечего реклассифицировать, трейдерам, которые ежедневно закрывают свои позиции, возможно, никогда не придется проходить MTM.
Mark Market Accounting для трейдеров
Подход к учету по текущим рыночным ценам используется на инвестиционном рынке, где приоритет отдается торговле ценными бумагами. Он отображает справедливую рыночную стоимость ценных бумаг, счетов или портфелей. Этот метод имеет важное значение для оказания помощи трейдерам или инвесторам в удовлетворении рыночных маржинальных требований.
Трейдер может быть подвергнут маржин-коллу, если маржа для актива упадет ниже необходимого уровня. Взаимные фонды также могут быть отмечены на рынке трейдерами.
Маркировка по рынку необходима при торговле фьючерсными контрактами с длинными и короткими трейдерами. Бычий счет дебетуется, если и медвежья (короткая), и бычья (длинная) стороны присутствуют на протяжении всего падения стоимости. Короткий счет получит кредит за изменение стоимости.
Упомянутый выше пример демонстрирует, как трейдеры, которые держат короткие позиции по фьючерсным контрактам, получают больше прибыли, когда стоимость контракта снижается. Следует отметить, что эти ежедневные соглашения о переоценке по рынку продолжаются до тех пор, пока одна из двух сторон не закроет позицию и не выберет длинный контракт.
Могут ли все типы активов использовать учет по рыночным ценам?
Нет, стратегия лучше всего работает с активами с высоким уровнем ликвидности. Результаты не будут правильными, если бухгалтер будет работать с меньшим количеством ликвидных активов. Ликвидность измеряет, насколько просто купить или продать актив. Трудно продать актив на рынке, если уровень ликвидности низкий.
Рыночный учет, как правило, более точен при оценке стоимости ликвидных активов. В целом уже можно проверить рыночную цену большинства этих активов. Но навыки оценщика необходимы, если человек хочет определить, сколько стоят запасы компании.
Преимущества и недостатки учета по рыночной стоимости
С помощью этого метода учета предприятия и инвесторы могут точно определить текущую стоимость актива. Прежде чем инвестировать, инвесторы часто хотят определить, падают ли активы компании. В противном случае компания может переоценить свою истинную чистую стоимость.
Предотвращение чрезмерного расширения долга является еще одним преимуществом. Банки или другие финансовые учреждения могут проверять справедливую стоимость активов компании для расчета суммы кредита. Несправедливо просить корпорацию о ссуде в 1 миллион долларов, когда у нее есть активы на сумму 300,000 XNUMX долларов. Предприятие может не вернуть долг.
Однако метод учета по текущим рыночным ценам имеет один существенный недостаток. Из-за нестабильной экономической ситуации этот подход не может обеспечить надежные оценки, когда экономика находится в состоянии свободного падения.
Как рассчитывается оценка по рынку?
Метод расчета определяется видом бизнеса и его активами. Инвентаризационная смета оценщика или отчет строительного инспектора также могут использоваться в процедуре оценки актива. Кредитор может просматривать личные счета, если это личный учет.
Сравнение стоимости актива с его рыночной стоимостью позволяет определить справедливую стоимость самым простым способом. Выставленная на продажу стоимость на указанном рынке, таком как фьючерсный или фондовый рынок, должна быть проверена бухгалтером.
Рассмотрим сценарий, в котором строительная компания должна определить стоимость активов для своего годового отчета. На протяжении тринадцати лет бизнес владеет одним и тем же офисным комплексом. При покупке конструкция стоила 250,000 XNUMX долларов.
Но после 13 лет использования конструкция начала портиться. В результате цена здания была снижена до 100,000 XNUMX долларов. Эта амортизация должна учитываться, когда бухгалтер компании суммирует активы компании для расчетов текущей рыночной стоимости.
Маркировка к рынку рассчитывается немного по-другому в трейдинге. Дневной трейдер заработал 500,000 XNUMX долларов за год благодаря прибыльной торговле. В результате недавнего падения цен на акции оказывается, что у трейдера есть конкретные акции, которые показывают убытки, а не прибыль.
В конце финансового года трейдер может использовать учет по текущим рыночным ценам, чтобы рассматривать эту акцию как закрытую позицию. В результате трейдер рассматривает этот актив как проданный по причинам бухгалтерского учета. Затем торговец снижает налоговое бремя, вычитая его цену из годового дохода.
С какими финансовыми аспектами учета по рыночной стоимости он может помочь?
Обычные люди и владельцы бизнеса, инвесторы и трейдеры могут извлечь выгоду из учета по текущим рыночным ценам. Техника, например, помогает в управлении капиталом. Market-to-market должен использоваться тем, кто управляет своим пенсионным счетом. Лучший способ действий — проверять портфель не реже одного раза в три месяца, чтобы следить за его текущей стоимостью и не пропустить потенциальное падение.
Следует нанять личного финансового консультанта, и вы должны встречаться с ним один или два раза в год. Балансируя ваши активы, финансовые консультанты могут помешать вам сложить все свои финансовые яйца в одну корзину. Хотя важно иметь разнообразный портфель, также важно следить за стоимостью ваших активов. В этой ситуации отличным инструментом является учет по текущим рыночным ценам.
Заключение
Великая депрессия ухудшилась из-за учета по рыночным ценам. Федеральная резервная система подчеркнула, что многие банкротства банков могли быть вызваны переоценкой по рыночной стоимости. После обесценивания активов некоторые банки прекратили свое существование. Федеральная резервная система посоветовала президенту Рузвельту отменить его, что он и сделал в 1938 году.
Статьи по теме
- КАК СТАТЬ ДЕЙ ТРЕЙДЕРОМ: Пошаговое руководство
- КАК ЗАЯВИТЬ ЛОГОТИП ЗА ТОРГОВУЮ МАРКУ: лучшие практики США, требования и что вам следует знать
- АДВОКАТ ПО ТОРГОВЫМ ЗНАКАМ: Как нанять лицензированного поверенного по товарным знакам
- High Water Mark: все, что вам нужно знать + лучшие практики
- Бизнес по торговле акциями: как начать бизнес по торговле акциями
Рекомендации
