При подготовке отчета о движении денежных средств одним из первых решений, которые вам придется принять, является метод расчета, который вы будете использовать для расчета чистого денежного потока. Косвенный метод денежного потока — это просто денежный доход вашего бизнеса за вычетом ваших денежных расходов за тот же период, который может дать положительный или отрицательный результат и дать некоторое представление о финансовом состоянии вашей компании. Подходы прямого и косвенного методов являются двумя наиболее распространенными методологиями для определения денежных потоков от операционной деятельности. Пример и формула отчета о движении денежных средств косвенного метода будут подробно описаны в этой статье.
Отчет о движении денежных средств фокусируется на источниках и использовании денежных средств компании. Инвесторы, кредиторы и другие заинтересованные стороны внимательно изучают его. Он отображает последствия изменений в счетах активов и пассивов для денежной позиции компании и предоставляет информацию о денежных средствах, полученных от различных операций.
Что такое косвенный метод движения денежных средств?
Косвенный метод представляет собой подход к составлению финансовой отчетности, при котором отчет о движении денежных средств начинается с чистой прибыли, а затем корректируется с учетом операционной деятельности с использованием денежных средств до получения конечного остатка денежных средств.
Но если вы работаете в бухгалтерии или финансовом отделе компании, вам может понадобиться понять, как составить отчет о движении денежных средств методом косвенного метода. Косвенный метод движения денежных средств предоставляет информацию о движении денежных средств, которая определяет сумму денег, потраченную или полученную компанией в течение определенного периода времени, и ее источник.
Пример отчета о движении денежных средств косвенного метода
Под начисление метод учета, выручка признается, когда она получена, а не обязательно, когда получены денежные средства. Когда потребитель покупает в кредит гаджет за 1,000 долларов, продажа завершена, но деньги еще не поступили. Выручка фиксируется в том месяце, в котором была осуществлена продажа. Косвенный метод отчета о движении денежных средств пытается преобразовать запись в кассовый метод, чтобы показать фактические притоки и оттоки денежных средств с течением времени.
В этом случае дебет в размере 1,000 долларов США по дебиторской задолженности и кредит 1,000 долларов США по выручке от продаж были бы сделаны в момент продажи. Дебет увеличивает количество дебиторской задолженности, которая затем отображается в балансе.
Несмотря на то, что в этом случае деньги не были получены, тем не менее был зарегистрирован доход в размере 1,000 долларов США. В результате чистая прибыль была завышена на эту сумму в кассовом исчислении. Кроме того, в балансе зачет был в строке дебиторской задолженности. В отчете о движении денежных средств потребуется уменьшение чистой прибыли на сумму увеличения дебиторской задолженности на 1000 долларов, относящегося к этой продаже. Другими словами, будет отображаться «Увеличение дебиторской задолженности (1000)».
Пример
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2018 ГОДА,
| Прибыль до вычета налога. | 11,934 |
| Поправка на | |
| Доход от выбытия основных средств, установок и оборудования. | – 2750 |
| амортизация | 6000 |
| Стоимость финансирования | 500 |
| 15,684 | |
| Изменения в статьях оборотного капитала | |
| Уменьшение / (увеличение) запасов | -3250 |
| Уменьшение/(увеличение) торговой дебиторской задолженности | 3000 |
| увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности | 1000 |
| Увеличение/(уменьшение) прочей кредиторской задолженности | 250 |
| Денежные средства, полученные от операций | 10,184 |
| Налог на прибыль уплачен (2000+3,750-250) | -3,250 |
Основные средства (балансовая стоимость основных средств)
| Баланс б / ж 30,000 | Утилизация 7250 |
| Переоценка 2,500 XNUMX | Амортизация 6000 |
| Приобретение СИЗ 20,375 XNUMX | Баланс с / ж 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
Кроме того, помните, что отчет о прибылях и убытках имеет ограничения, поэтому вам необходимо учитывать прибыль до уплаты налогов и процентов. Чтобы рассчитать денежный поток для операционных расходов компании, вы также должны учитывать внереализационные расходы, такие как кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, запасы, амортизация и начисленные расходы.
Денежный поток прямого и косвенного метода
Двумя подходами к созданию отчета о движении денежных средств компании являются прямые и косвенные процедуры движения денежных средств. Денежные потоки по разделу операционной деятельности каждого метода существенно различаются, при этом изменения денежных поступлений и платежей отражаются там в случае прямого метода движения денежных средств, тогда как корректировки счетов активов и пассивов вносятся в чистую прибыль в случае метод косвенных денежных потоков.
Три подкатегории отчета о движении денежных средств: операционная, инвестиционная и финансовая. При этом для расчета инвестиционной и финансовой составляющих могут использоваться как прямые, так и косвенные методы.
- Операционная деятельность: эта деятельность включает в себя выручку от продажи товаров или услуг, закупки расходных материалов или материалов, операционные расходы и заработную плату персонала.
- Инвестиционная деятельность: Эта деятельность включает в себя покупку или продажу активов, а также выплату или сбор кредитов.
- Финансовая деятельность: кроме того, эта деятельность включает только акции, облигации или дивиденды.
Кроме того, владельцы бизнеса, инвесторы, кредиторы и заинтересованные стороны просматривают счета движения денежных средств, чтобы оценить эффективность компании. Компания может создавать ежемесячные, ежеквартальные или годовые отчеты о движении денежных средств.
Различия между прямым и косвенным методом движения денежных средств.
| непосредственный | Косвенное охлаждение: |
| Денежные средства, полученные от потребителей, и денежные средства, выплаченные поставщикам, работникам и другим лицам, включаются в прямой метод движения денежных средств в операционной деятельности. | Основой для косвенного метода движения денежных средств является чистая прибыль. Он выполняет необходимые корректировки, такие как добавление и вычитание переменных, для преобразования общего чистого дохода в денежные средства от операций. |
| Прямой метод движения денежных средств начинается с операций с наличными, таких как полученные и выплаченные наличные, тогда как неденежные операции игнорируются. | В косвенном методе движения денежных средств учитываются все аспекты. |
| Это занимает больше времени. | Косвенный метод занимает меньше времени по сравнению с прямым методом. |
| Только несколько компаний принимают эту стратегию по сравнению с косвенным методом. | Косвенный метод преимущественно используется многими компаниями. |
Формула денежного потока косвенного метода
Вы можете оценить денежный поток, используя формулу косвенного метода, изменяя чистую прибыль и добавляя или удаляя разницы от неденежных операций. Неденежные статьи отражаются в балансе как изменения в активах и обязательствах от одного периода к другому. Кроме того, рассчитывается стоимость чистой прибыли (также известной как чистая прибыль) на конец отчетного периода, чтобы определить ее с использованием косвенного метода формулы денежного потока.
Первый этап заключается в исключении безналичных операций из чистой прибыли. Несмотря на то, что расходы на амортизацию включены в категорию инвестиционных денежных потоков для основных средств, приобретенных в течение отчетного периода, они не имеют отношения к денежным потокам.
Следующим шагом является добавление или вычет изменений денежной стоимости определенных категорий операционной деятельности. Последним шагом является применение эффекта изменений, вызванных инвестиционными и финансовыми денежными потоками, после того, как вы рассчитали чистый эффект этих операционных денежных потоков с помощью косвенного метода.
Например:
Как рассчитать свой денежный поток. Вычтите капитальные затраты и изменение оборотного капитала из чистой прибыли и амортизации. Чистая прибыль + Износ/амортизация – Изменение оборотного капитала – Капитальные затраты = Свободный денежный поток.
| Чистый доход | |
| + | Безналичные расходы: |
| (Амортизация, истощение и амортизационные расходы) | |
| + | Неоперационные убытки: |
| (Убыток от продажи внеоборотных активов) | |
| - | Неоперационные доходы: |
| (Прибыль от продажи внеоборотных активов) | |
| + | Уменьшение текущих активов: |
| (Дебиторская задолженность, Предоплаченные расходы, Товарно-материальные запасы и т.д.) | |
| - | Увеличение текущих активов |
| + | Увеличение текущих обязательств: |
| (кредиторская задолженность, начисленные обязательства, задолженность по налогу на прибыль и т. д.). | |
| - | Уменьшение текущих обязательств |
| = | Чистый денежный поток от операционной деятельности |
Почему мы используем косвенный метод денежного потока?
- Метод косвенных денежных потоков проще в использовании. Причина в том, что он не требует столько информации, сколько прямой
- Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет предоставляют все цифры, необходимые для движения денежных средств при использовании метода косвенных денежных потоков.
- Косвенный метод обеспечивает автоматическое преобразование чистой прибыли в денежный поток.
- Поскольку он использует уже имеющиеся данные и упрощает прогнозирование денежных потоков, косвенный метод используется чаще.
Кроме того, чтобы подготовить отчет о движении денежных средств с использованием косвенного метода, необходимо обратить внимание на некоторые ключевые слова.
№1. Настройка заявления
При использовании косвенного метода для расчета денежного потока вы сначала записываете чистую прибыль за определенный период, а затем вычитаете или добавляете неденежные статьи, такие как расходы, убытки и прибыль. Износ, амортизация и истощение являются примерами неденежных расходов.
№ 2. Отрегулируйте свой чистый доход
Затем вам придется изменить свой чистый доход, чтобы учесть любые изменения в счетах активов, которые могли повлиять на денежный поток вашей компании. Запасы, предоплаченные расходы и дебиторская задолженность являются примерами этих счетов. Чтобы выяснить, в каком направлении следует изменить ваш чистый доход, вам нужно рассчитать, как эти корректировки повлияют на денежные средства. Если актив увеличивается в течение всего периода учета, например, денежные средства покидают вашу организацию, увеличение необходимо вычесть из чистой прибыли.
№3. Учет обязательств
И последнее, но не менее важное: внесите коррективы в свой чистый доход, чтобы учесть изменения в ваших счетах пассивов. Кредиторская задолженность и накопленные расходы — это два счета, о которых вам нужно подумать.
Каковы ограничения косвенного метода?
Поскольку косвенный метод основывает свои расчеты на учете по методу начисления, вполне возможно, что предприятие не всегда будет располагать необходимыми денежными средствами.
Кроме того, поскольку отчеты о движении денежных средств часто готовятся в течение квартала или финансового года, они дают лишь представление о финансовом положении компании за небольшой период времени. Без учета таких элементов, как ключевые рыночные тенденции или история компании, может быть трудно сделать какие-либо выводы относительно ее жизнеспособности в долгосрочной перспективе.
Является ли косвенный метод отчета о движении денежных средств лучше, чем прямой метод?
Ни то, ни другое по своей природе не выше и не ниже. Однако косвенный метод также предлагает способ сопоставления статей баланса с чистой прибылью отчета о прибылях и убытках. Бухгалтер может распознавать увеличение и уменьшение баланса, которые являются следствием безналичных операций, по мере того, как они совершаются, пока они производят CFS с использованием косвенного метода.
Лучшее знание финансовой отчетности в целом может быть результатом знания влияния и взаимосвязи между счетами в балансе и чистой прибылью в отчете о прибылях и убытках.
Что входит в денежные средства и их эквиваленты?
В балансовом отчете компании денежные средства и их эквиваленты объединяются в одну строку. Он предоставляет информацию о стоимости активов компании, которые в настоящее время являются денежными средствами или имеют короткий временной горизонт, обычно 90 дней, для конвертации в денежные средства. Валюта, мелкая наличность, банковские счета и другие высоколиквидные краткосрочные активы — все это примеры денежных средств и их эквивалентов. Коммерческие бумаги, казначейские векселя и краткосрочные государственные облигации со сроком погашения до трех месяцев — вот лишь несколько примеров денежных эквивалентов.
Как прогнозировать денежный поток косвенным методом?
Прогнозирование будущего денежного потока косвенным методом. Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет используются для составления прогнозов. Во-первых, определяется чистая прибыль за период, который вы хотите проанализировать, а затем добавляются и вычитаются статьи баланса, которые либо влияют на прибыль (но не денежный поток), либо те, которые влияют на денежный поток (но не на прибыль).
Как узнать, правильный ли косвенный денежный поток?
Сравните показатель изменения денежных средств с отчетом о движении денежных средств, чтобы определить, произошло ли чистое увеличение или уменьшение денежных средств. Если разницы в результатах нет, то отчет о движении денежных средств можно считать точным. Если они не совпадают, это говорит о том, что в отчете о движении денежных средств была допущена ошибка.
Когда мы должны следовать косвенному методу в отчете о движении денежных средств?
Что это означает, когда в отчете о движении денежных средств используется косвенный метод? Косвенный метод — это метод расчета денежных потоков, в котором для оценки платежей и расходов используются транзакции, а не наличные деньги. В общих чертах, косвенный метод — это средство расчета денежного потока. Косвенный метод определяет, сколько денег корпорация заработала или потратила в течение определенного периода времени из различных источников.
Заключение
Косвенный метод движения денежных средств рассматривается во всех аспектах. Чистая прибыль не представляет собой чистый денежный поток от операционной деятельности, поскольку отчет о прибылях и убытках составляется по методу начисления, в котором выручка признается в момент ее заработка, а не в момент ее получения, однако необходимо скорректировать прибыль до вычета процентов и налогов по тем статьям, которые влияют на чистую прибыль, даже несмотря на то, что фактические денежные средства не выплачиваются или не получаются против них.
Часто задаваемые вопросы о денежном потоке косвенного метода
В чем разница между прямым и косвенным методом движения денежных средств
Только несколько компаний принимают эту стратегию по сравнению с косвенным методом. в то время как косвенный метод преимущественно используется многими компаниями.
Что такое формула денежного потока косвенного метода?
Рассчитывается путем корректировки чистой прибыли путем добавления или вычитания разниц, возникающих в результате неденежных операций.
Что такое косвенный метод движения денежных средств?
Косвенный метод движения денежных средств — это способ получить данные о движении денежных средств, которые демонстрируют, сколько денег компания заработала или потратила в течение определенного периода времени и откуда эти деньги поступили.
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
- Косвенный метод отчета о движении денежных средств: обзор, примеры, расчеты.
- Прогнозирование денежных потоков: значение, методы, инструменты, модели (плюс подробные шаблоны).
- Прямой метод отчета о движении денежных средств: обзор, примеры, плюсы и минусы.
- ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: понимание отчета о движении денежных средств с примерами.
- НАЛОЖЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ: КАК ЭТО РАБОТАЕТ
- ОТЧЕТ О ПРИХОДАХ ДОХОДОВ: форматы, примеры и способы его подготовки
