Когда кто-то умирает, его имущество должно быть обработано, что часто включает в себя подачу окончательного подоходного налога или налоговых деклараций. Это не может быть легко, если это ваша ответственность. Подача налогов требует концентрации, которой вам может не хватать в эмоционально тяжелое время. Кроме того, вы можете не знать, с чего начать. Однако понимание того, как работают налоговые декларации, может помочь вам сориентироваться в этом процессе. Вот простое руководство, которое охватывает все, что вам нужно знать о требованиях для подачи декларации по налогу на имущество до установленной даты, в том числе, когда вы должны подавать декларацию о подоходном налоге с имущества, какие формы IRS, такие как 706, могут потребоваться, кто ответственный за их подачу и порядок подачи.
Это руководство является лишь отправной точкой; пожалуйста, проконсультируйтесь со специалистом по налогам для индивидуальной подачи помощи.
Что такое налоговая декларация по наследству?
Семья умершего подаст налоговую декларацию по наследству по возвращении налогоплательщика. Декларация о налоге на имущество, как и декларация о подоходном налоге, подается в IRS. В декларации о налоге на наследство семья укажет все активы умершего и их стоимость на дату смерти.
Так что, по сути, это балансовый отчет, который показывает активы и ценности умершего на дату смерти. Это включает в себя недвижимость, банковские счета, акции и облигации, частные инвестиции, страхование, пенсионные счета и все остальное, чем владел умерший. Возврат также будет включать материальное личное имущество.
Когда необходимо подавать декларацию по налогу на имущество?
Срок подачи декларации по налогу на имущество обычно наступает через девять месяцев после смерти наследодателя. Они, как и другие налоговые декларации, могут автоматически продлеваться. Поскольку сбор информации и отчетность занимает много времени, автоматически продлевается на 6 месяцев; он может и часто подается через пятнадцать месяцев после даты смерти. Если налог подлежит уплате, он подлежит уплате через девять месяцев, а неуплата налога - в течение девяти месяцев; может привести к взиманию штрафов и процентов со стороны IRS.
Теперь не каждый умерший обязан подавать налоговую декларацию по наследству. Мало кто это делает. Вы должны подать декларацию только в том случае, если ваше имущество превышает применимое освобождение от налога на имущество в год смерти, что составляет 11.7 миллиона долларов в 2021 году. Предыдущие пожизненные подарки также учитываются в налоговой декларации по наследству. Таким образом, если бы кто-то отдал 5 миллионов долларов в течение своей жизни, это истощило бы часть его освобождения от наследства, и у него осталось бы только 6.7 миллиона для защиты активов в случае смерти. Таким образом, если человек пожизненно дарит 5 миллионов долларов и умирает с активами в 7 миллионов долларов, он превышает порог 11.7 и должен подать декларацию.
Как указывалось ранее, не у всех есть такое богатство, и в результате очень немногие налогоплательщики в Соединенных Штатах подают налоговые декларации. В некоторых случаях оставшийся в живых супруг может подать декларацию о налоге на наследство, чтобы сделать выбор в пользу переносимости неиспользованного освобождения умершего супруга.
Кто имеет право подавать налоговую декларацию по наследству?
Если умерший назвал кого-то распорядителем своего имущества в своем завещании, это лицо отвечает за подачу налоговой декларации по наследству. Если они умирают без завещания или если душеприказчик не может или не желает брать на себя эту ответственность, государство назначает личного представителя или управляющего имуществом.
Кроме того, если вы являетесь оставшимся в живых супругом, вы можете подать совместную налоговую декларацию с умершим, если вы не вступили в повторный брак до конца налогового года. Тот, кто управляет имуществом потомка, также может иметь право подать налоговую декларацию по наследству.
Требования к декларации о налоге на недвижимость
Когда кто-то умирает, его активы переходят в его имущество. Любой доход, полученный от этих активов, становится частью имущества и может привести к необходимости подачи декларации о подоходном налоге с имущества. Сберегательные счета, компакт-диски, акции, облигации, взаимные фонды и сдаваемое в аренду имущество являются примерами активов, которые могут приносить доход для имущества умершего.
Общие требования к подаче декларации по федеральному налогу на недвижимость
Требования к декларации по налогу на имущество: Граждане и резиденты США:
Исполнитель должен подать форму 706 федеральной декларации по налогу на имущество для каждого гражданина или резидента США:
- чей душеприказчик решает передать неиспользованную сумму исключения (DSUE) умершего супруга пережившему супругу независимо от размера имущества; или же
- Чье валовое имущество, включая скорректированные налогооблагаемые подарки и особые льготы, превышает федеральную базовую сумму исключения, применимую на дату смерти умершего.
Нерезиденты США, не являющиеся гражданами США
Исполнитель должен подать форму 706-NA, федеральную налоговую декларацию. Предположим, что на дату смерти общая стоимость имущества умершего, находящегося в Соединенных Штатах (в соответствии с федеральными правилами положения IRC), превышает предел регистрации в размере 60,000 1976 долларов США. В этом случае лимит подачи уменьшается на сумму освобождения от налога на дарение, применимого к определенным подаркам, сделанным в 1976 году, и на общую сумму налогооблагаемых подарков, сделанных после XNUMX года, которые не включены в валовое имущество.
Дата подачи декларации по налогу на имущество
Декларация по налогу на наследство обычно подается через девять месяцев после смерти. Продление на шесть месяцев доступно, если запрашивается до даты подачи декларации по налогу на наследство, и расчетная правильная сумма налога уплачивается до установленной даты. Декларация по налогу на дарение должна быть подана 15 апреля, следующего за годом дарения.
Декларация о налоге на имущество 706
Когда кто-то умирает, его активы переходят в его имущество. Если имущество умершего приносило доход после его смерти, например, проценты по банковскому счету или дивиденды от инвестиций, вам может потребоваться подать форму 1041 для имущества и трастов. Форма 1041 требуется только в том случае, если годовой валовой доход поместья превышает 600 долларов.
Декларации по налогу на имущество, которые вам могут понадобиться для подачи.
Вам может потребоваться подать более одного типа декларации по налогу на имущество от имени вашего близкого человека. Давайте рассмотрим три типа федеральных налоговых деклараций, которые могут потребоваться.
Окончательная форма 1040
Каждый налогоплательщик США, подающий годовую налоговую декларацию, должен заполнить форму 1040. Если ваш близкий человек зарабатывал деньги, от вас могут потребовать заполнить эту форму. Сумма полученного дохода и федеральные налоги, удерживаемые из зарплаты умершего, определяют, должны ли вы подавать окончательную форму 1040 от его имени.
Эта декларация обычно подается 15 апреля каждого года, но крайний срок в этом году — 18 апреля 2022 года. Если вы не уверены, нужно ли вам подавать эту форму от имени умершего, проконсультируйтесь с Интерактивный налоговый помощник IRS или специалист по налогам.
Формы 1041
Форма 1041 представляет собой декларацию по налогу на имущество и подоходный налог. Как указывалось ранее, вы должны заполнить эту форму, если имущество приносит доход не менее 600 долларов США, имеет налогооблагаемый доход или бенефициаром является иностранец-нерезидент.
Крайний срок подачи этой формы определяется выбранным вами налоговым годом: календарным или финансовым. Если вы выбрали календарный налоговый год, вы должны подать эту декларацию до 15 апреля следующего года. Если вы выберете финансовый год, вы можете подать декларацию в течение 12 месяцев после даты смерти потомка.
Например, если ваш любимый человек умер 10 ноября 2021 года, и вы выбрали финансовый год для возврата наследства, крайним сроком будет 30 октября.
Формы 706
Помимо обычного подоходного налога, на некоторые поместья может быть наложен второй вид налога. Налог на наследство, также известный как «налог на смерть», взимается с имущества стоимостью 11.58 млн долларов и более.
Если недвижимость облагается налогом на недвижимость, кто-то должен подать форму 706, федеральную налоговую декларацию, от имени недвижимости. Федеральный налог на недвижимость не распространяется на большинство поместий. Если вы занимаетесь налоговыми делами умершего человека, вам, скорее всего, придется иметь дело только с формами 1040 и 1041.
Нужно ли подавать налоговую декларацию по наследству?
Когда любимый человек умирает, налоги могут быть последним, о чем вы думаете. Однако подача окончательной налоговой декларации умершего человека может быть возложена на члена семьи или друга. Если вы отвечаете за последние дела кого-то, кто умер, вам может потребоваться подать декларацию о налоге на наследство от его имени.
Как подать налоговую декларацию по наследству
Первым шагом является сбор финансовых отчетов и личной информации умершего, например, банковских выписок, выписок по пенсионному счету, форм W-2 и номеров социального страхования. Если вы не знаете, где искать эту информацию, рассмотрите возможность подачи формы 4506-T в IRS, чтобы запросить расшифровку их предыдущей налоговой декларации.
Собрав все необходимые документы и информацию, вы можете использовать их для заполнения формы 1040 об умершем. Если вы подаете бумажную декларацию, напишите «УМЕР» в верхней части формы, а затем дату потомка. смерти и имени.
Перед подачей формы 1041 вы должны подать заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика, также известного как идентификационный номер работодателя. Вы можете подать эти декларации по почте или через Интернет с помощью налогового программного обеспечения. Подумайте о том, чтобы нанять специалиста по налогам, если вам требуется помощь.
Заключение
Подача декларации по налогу на имущество может быть сложной задачей, особенно если вы скорбите о потере близкого человека. Однако изучение того, как работает этот процесс, лучше подготовит вас к выполнению этой обязанности.
Если ваш близкий человек получил доход в течение налогового года, вам почти наверняка потребуется подать форму 1040. Кроме того, если имущество приносит доход в размере 600 долларов или более, приносит налогооблагаемый доход или имеет иностранного бенефициара-нерезидента, вы должны подать форму 1041. Форма 706 декларации о налоге на имущество применяется только к нескольким обширным поместьям.
Часто задаваемые вопросы о налоговой декларации по наследству
Какие расходы можно учесть в декларации по налогу на имущество?
- Расходы на похороны и погребение.
- Расходы на управление недвижимостью.
- Неоплаченные долги, оставленные умершим
- Пожертвования на благотворительность, сделанные после смерти
- Государственный налог на наследство и налоговые вычеты
Какое имущество не облагается налогом на наследство?
- Все, что вы оставите своему оставшемуся в живых супругу.
- Вы можете оставить любую сумму денег или имущество на благотворительность.
- Подарки, стоимость которых меньше годовой суммы исключения за год, когда они были подарены.
- Различные виды трастовых активов
Как рассчитывается налогооблагаемый доход для недвижимости?
Чтобы определить налоговую базу по наследству, сложите налогооблагаемое имущество умершего (валовое имущество за вычетом допустимых вычетов) и скорректированные налогооблагаемые дары умершего.
Можно ли вычесть расходы на похороны из декларации по налогу на имущество?
Индивидуальным налогоплательщикам не разрешается вычитать расходы на похороны в своих налоговых декларациях. В то время как IRS позволяет вычитать медицинские расходы, расходы на похороны - нет. Медицинские расходы, соответствующие требованиям, должны использоваться для предотвращения или лечения медицинского заболевания или состояния.
Статьи по теме
