Предприятия обычно получают авансовый платеж от клиента за доставку товаров и услуг в определенное время. Это товары, которые еще не готовы, или услуги, которые компания еще не выполнила. Когда это сделано, компания записывает транзакцию как обязательство в бухгалтерских записях. Таким образом, компания заработала доход, но несет ответственность перед клиентом. В этой статье мы поймем, почему доходы будущих периодов записываются как обязательства в отчете о прибылях и убытках, а также как отражать доходы будущих периодов в бухгалтерских проводках.
Что такое отложенный доход?
Отсроченный доход, также известный как «незаработанный» доход, представляет собой авансовый платеж, который компания взимает со своих клиентов, прежде чем получить его. Компания отражает его как обязательство по методу начисления в бухгалтерском балансе, поскольку процесс признания выручки еще не завершен. Когда он будет завершен, компания теперь может отразить его в отчете о прибылях и убытках как учет по методу начисления. Когда клиент платит авансом за товары или услуги, компания не отражает выручку в своем отчете о прибылях и убытках. Вместо этого он записывает выручку как обязательство в балансе.
Является ли отложенный доход текущим обязательством?
В балансе счет отсроченных доходов часто указывается как текущее обязательство. Это можно назвать долгосрочным обязательством, если оно вряд ли окупится в следующем году.
Как работает отложенный доход?
Когда компания получает авансовый платеж от своего клиента, она регистрирует его как обязательство на балансе компании. Это потому, что он должен клиенту что-то в виде товаров или услуг. Компания учитывает это как обязательство, потому что все еще существует вероятность того, что продукт или услуга не попадут к покупателю или что покупатель отменит заказ.
Однако, если оплата указана в подписанном договоре, компания должна будет возместить клиенту. Контракты подразумевают, что компания не может фиксировать доход до полной поставки товаров и услуг. Таким образом, авансовые платежи от клиента будут считаться доходом будущих периодов до тех пор, пока покупатель не получит полную сумму, причитающуюся по договору.
Кроме того, компания постепенно записывает отложенный доход в отчет о прибылях и убытках по мере предоставления услуг или продуктов, пока не получит доход. Тогда компания начнет чрезмерно классифицировать или пропускать счет доходов будущих периодов, размещая его непосредственно в отчете о прибылях и убытках. Бухгалтерский учет станет напористым и фактически завысит выручку от продаж.
Почему компании фиксируют отложенный доход?
№1. Компания все еще должна клиенту
Компании учитывают отложенный доход, потому что они все еще должны своим клиентам. В соответствии с принципами учета с признанием выручки они классифицируются как обязательства в учете по методу начисления или обратные расходы будущих периодов, поскольку компания все еще должна покупателю либо денежные средства, либо товары/услуги.
№ 2. Время клиента непредсказуемо
Сроки оплаты клиентов могут быть непредсказуемыми и могут варьироваться. Таким образом, имеет смысл не учитывать сроки оплаты наличными и признавать выручку, когда компания ее зарабатывает. Помните, что только то, что деньги находятся на вашем банковском счете, не означает, что ваш клиент не потребует возмещения в будущем.
№3. Это удерживает вас от переоценки вашего бизнеса.
Причина, по которой отложенный доход классифицируется как обязательство, заключается в том, чтобы убедиться, что ваши финансовые отчеты не завышают стоимость вашей компании. Это позволяет инвесторам видеть, что вы четко указываете свои активы и обязательства в своих финансовых отчетах. После этого Правила GAAP чтобы убедиться, что вы не регистрируете обязательства (например, доходы будущих периодов) как активы преждевременно (например, денежные средства).
Что такое записи журнала доходов будущих периодов?
«Записи в журнале доходов будущих периодов» — это финансовые операции для записи доходов от продукта или услуги, которые еще не были доставлены. Когда клиент вносит предоплату компании за товары и услуги, компания регистрирует транзакцию в проводках журнала. Отсроченный доход является обычным явлением в финансовом учете, и запись его в бухгалтерских проводках компании делает действие видимым в финансовых отчетах. Тем не менее, записи в журнале являются механизмом отслеживания вашего учета для этого типа дохода. Вы можете признать свой доход только тогда, когда вы его заработаете. Это счет ответственности, который показывает ваши обязательства перед вашим клиентом. Запись в журнале становится реальным доходом, когда ваша компания поставляет товары или услуги.
Как зарегистрировать отложенный доход
Когда вы регистрируете отложенный доход, вы создаете дебет по вашим активам и кредит по вашим обязательствам. Следовательно, вы признаете доход в своей записи в журнале; счет дебетован и ваш Справка о доходах зачисляется.
Когда компания получает доход будущих периодов, важно зафиксировать транзакцию, используя правильный метод записи в журнале. Это просто вычислить. Например, когда клиент платит компании до получения продукта или услуги, счет в журнале растет. Вы можете быть уверены, что записываете свои транзакции, используя следующие методы записи:
Пример
Рассмотрим этот пример клиента, платящего авансом для компании, чтобы разработать свой веб-сайт и бренд. Компания должна оценить работу, которая может стоить около 200 долларов, поэтому клиент платит заранее и ожидает, что услуги будут предоставлены в течение 30 дней. В этом случае вы можете зарегистрировать депозит в размере 200 долларов США в главной книге как дебетовые денежные средства в размере 200 долларов США и отложенный кредитный доход в размере 200 долларов США.
Предположим, компания завершила проект и обнаружила, что удовлетворение требований клиента стоит всего 150 долларов. В этом случае компания предлагает клиенту возврат лишних 50 долларов из депозита. Теперь вы можете сделать запись в своем журнале для учета окончательного проекта и возмещения, поскольку отсроченный доход составляет 200 долларов США, доход составляет 150 долларов США, а денежные средства — 50 долларов США.
Однако, если клиент запрашивает дополнительную работу после внесения депозита, стоимость работы составляет около 500 долларов США. Запрос клиента подразумевает, что компания выставляет им счет на оставшуюся сумму. Теперь вы можете записать в своем журнале запись для учета дебиторской задолженности как отсроченный доход в размере 300 долларов США, дебиторскую задолженность в размере 200 долларов США и доход по кредиту в размере 500 долларов США.
Почему отложенный доход является обязательством?
Отложенная выручка является обязательством, поскольку представляет собой потребительские обязательства в отношении товаров или услуг, которые еще не были предоставлены.
В чем разница между отложенным доходом и дебиторской задолженностью?
Доход будущих периодов — это доход, полученный, когда потребитель заранее оплачивает товар или услугу, которые еще не были доставлены. Отложенная выручка классифицируется как текущее обязательство в балансе, в отличие от дебиторской задолженности, которая является активом.
Как признать выручку и применить превышение к счету дебиторской задолженности
Ниже описано, как признать выручку и применить превышение к счету дебиторской задолженности.
№1. Определите, как долго компания намерена предоставлять продукт или услугу.
Первый шаг — определить, когда компания намеревается доставить продукт или услугу покупателю, оплатившему товар. Есть два варианта. Во-первых, компания поставит продукт или услугу в течение следующих 12 месяцев.
Если это так, то вы можете отразить отсроченный доход как текущее обязательство. Второй вариант компании — доставить товар покупателю через 12 месяцев. В этом случае компания отражает доходы будущих периодов как долгосрочное обязательство на балансе компании.
№ 2. Ведите учет оплаты клиента.
Когда клиент производит платеж, запишите это как проводку в журнале. На первом этапе выручка будет либо текущим, либо долгосрочным обязательством в балансе. Затем, используя эту информацию, вы можете создать соответствующие финансовые операции в соответствующих областях баланса компании. Давайте рассмотрим примеры доставки в пределах 12, доставки после 12 и смешанной доставки.
- Пример доставки в течение 12 месяцев: При создании записей в журнале, если компания рассчитывает поставить товар в течение 12 месяцев, вы можете либо дебетовать денежные средства, либо кредитовать доходы будущих периодов.
- Пример доставки более 12 месяцев. Этот метод аналогичен регистрации в журнале доставки в течение 12 месяцев. Когда компания планирует поставить товары более чем через 12 месяцев, она может дебетовать денежные средства и кредитовать внеоборотные доходы будущих периодов. Вы можете создать записи журнала для доходов, разделив их на две категории. То есть, если компания рассчитывает поставить товар в течение или после 12 месяцев. Предположим, клиент вносит предоплату за двухлетнюю подписку на журнал стоимостью 300 долларов. 300 долларов наличными, 150 долларов в виде отложенного дохода и 150 долларов в виде долгосрочного отложенного дохода.
№3. Корректируйте выручку по мере того, как компания поставляет товары
Наконец, по мере того, как компания поставляет товары или услуги, она корректирует счет доходов будущих периодов. Компания поставляет товары, поэтому они должны зафиксировать выручку, создав еще одну запись в главной книге. Например, если клиент оплачивает товар заранее, а компания доставляет его в полном объеме по точной цене, можно ввести корректирующую запись. Если клиент платит авансом, компания может задолжать больше денег или вернуть деньги. Давайте разберемся с этим базовым примером корректирующей записи в журнале.
Предположим, что клиент заранее оплачивает подписку на журнал. Клиент уже сделал первую запись в журнале, перечислив выручку на соответствующий счет. Вы хотите распознавать и создавать запись в журнале корректировки доходов будущих периодов каждый месяц по мере того, как компания доставляет журнал покупателю, в качестве дохода будущих периодов по дебету в размере 10 долларов США и дохода по кредиту в размере 10 долларов США.
Заключение
Я надеюсь, вы поняли, почему доходы будущих периодов записываются как обязательства в отчете о прибылях и убытках, а также как отражать доходы будущих периодов в бухгалтерских проводках.
Часто задаваемые вопросы об отложенном доходе
Является ли отсроченная выручка активом или расходом?
Отложенный доход будет отражаться как обязательство, а не как актив в балансе вашей компании. Получение платежа обычно рассматривается как актив. Предоплата, с другой стороны, является обязательством, потому что вы все еще должны что-то клиенту.
Облагается ли отложенный доход налогом?
Отложенный доход не имеет значения для предприятий, которые отчитываются о налогах на кассовой основе. Это связано с тем, что компании сообщают о своих доходах в том году, когда они их получили. С другой стороны, налогоплательщики, использующие метод начисления, могут отложить уплату налога на доход до более позднего налогового года.
Как отсроченный доход влияет на денежный поток?
Влияние изменений денежных потоков на доходы будущих периодов проявляется в разделе операций отчета о движении денежных средств. Когда отсроченный доход увеличивается, возникает приток денежных средств; когда он уменьшается, происходит отток денежных средств.
В чем разница между отложенным доходом и начисленным доходом?
Отсроченный доход, также известный как незаработанный доход, относится к первоначальному взносу, который клиент делает для получения товаров или услуг в будущем. В то время как начисленные расходы - это те, которые учитываются в бухгалтерских книгах до их оплаты.
Статьи по теме
- План вознаграждения: передовой опыт США (обновлено)
- Бухгалтерский учет малого бизнеса в Великобритании: лучшие практики 2022 года и все, что вам нужно
- БУХГАЛТЕРСКИЙ ПРОЦЕСС: понимание 8 шагов бухгалтерского цикла
- ЦИКЛ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА: что такое цикл бухгалтерского учета и все, что вам нужно
- УПРАВЛЕНИЕ МАЛЫМ БИЗНЕСОМ: лучшее программное обеспечение для управления малым бизнесом (+ Краткое руководство и советы)
