Надлежащее ведение бухгалтерского и бухгалтерского учета имеет решающее значение для малого и среднего бизнеса, подобного вашему. Вы должны быть в состоянии получить четкое представление о финансовом положении вашей компании в любое время, и вы также должны быть уверены, что ваши налоговые дела в порядке.
Однако ситуация усложняется, если вы соглашаетесь на предоплату. Отложенный доход является конечным результатом этого сценария. Я предполагаю, что этот термин прозвучал немного странно. Итак, в этой статье мы дадим определение «отложенному доходу» и обсудим, как учитывать его в ваших бухгалтерских книгах.
Что такое отложенный доход?
Доход будущих периодов также может называться доходом будущих периодов или незаработанным доходом. Как следует из названия, это относится к доходу, который вы получили или еще не заработали. Как правило, это связано с внесением заказчиком или заказчиком предоплаты за услуги, которые еще не были оказаны, или за товары, которые еще не были доставлены.
Отложенный доход может помочь вам поддерживать здоровый разрыв между вашими верхними и нижними линиями. Тем не менее, важно помнить, что это ответственность и должны быть учтены. Когда вы начинаете думать об отсроченном доходе как о наличных деньгах, которые можно потратить, вы открываете себя для потенциальных проблем с денежными потоками.
Как работает отложенный доход
Отсроченный доход отражается как обязательство в балансовом отчете компании, когда она получает авансовый платеж. Это потому, что он должен клиенту что-то в виде товаров или услуг. Поскольку все еще существует вероятность того, что товар или услуга не будут доставлены или что покупатель отменит заказ, платеж считается обязательством перед компанией. Если иное не указано в подписанном договоре, компания будет обязана возместить клиенту в любом случае.
В контрактах могут быть указаны различные условия, например, не будет регистрироваться доход до тех пор, пока не будут предоставлены все услуги или продукты. Другими словами, платежи, полученные от покупателя, будут считаться доходом будущих периодов до тех пор, пока покупатель не получит полную сумму, причитающуюся по договору.
Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют определенных методов и правил бухгалтерского учета, которые поощряют бухгалтерский консерватизм. Бухгалтерский консерватизм гарантирует, что компания сообщает о минимально возможной прибыли. Компания, которая консервативно сообщает о доходах, будет признавать заработанный доход только после выполнения определенных задач, чтобы полностью потребовать деньги, и когда вероятность выплаты определена.
Читайте также: ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ: значение, формула, соотношение и разница
Отложенная выручка обычно постепенно признается в отчете о прибылях и убытках по мере того, как компания предоставляет услуги или продукты в той мере, в какой выручка «заработана». Слишком быстрая классификация доходов будущих периодов как заработанных доходов или просто пропуск счета доходов будущих периодов и проводка их непосредственно в доходах в отчете о прибылях и убытках считается агрессивным учетом и фактически завышает доходы от продаж.
Поскольку срок досрочного погашения обычно составляет 12 месяцев или менее, отсроченный доход обычно отражается как текущее обязательство в балансовом отчете компании. Однако, если клиент произвел предоплату за услуги, которые, как ожидается, будут оказаны в течение нескольких лет, часть платежа, относящаяся к услугам или продуктам, которые должны быть предоставлены по истечении 12 месяцев с даты платежа, должна классифицироваться как доходы будущих периодов в разделе долгосрочных обязательств баланса.
Пример отложенного дохода
Ожидается отложенный доход для продуктов или услуг на основе подписки, требующих предоплаты. Арендная плата, полученная авансом, предоплата за подписку на газеты, ежегодная предоплата за использование программного обеспечения и предоплата за страхование — все это примеры незаработанного дохода.
Рассмотрим медиа-компанию, которая получает от клиента авансовый платеж в размере 1,200 долларов за годовую подписку на газету в начале финансового года. Когда платеж получен, бухгалтер компании записывает дебетовую запись в размере 1,200 долларов США на счет денежных средств и их эквивалентов и кредитовую запись в размере 1,200 долларов США на счет доходов будущих периодов.
Компания ежемесячно отправляет газету своим клиентам и признает выручку по ходу финансового года. Бухгалтер ежемесячно записывает дебетовую запись в размере 100 долларов США на счет доходов будущих периодов и кредитовую запись в размере 100 долларов США на счет доходов от продаж. Остаток отсроченных поступлений в размере 1,200 долларов США к концу финансового года был постепенно зарегистрирован как доход в отчете о прибылях и убытках из расчета 100 долларов США в месяц. Остаток на счете отсроченных доходов теперь равен 0 долларов США до тех пор, пока не будет произведена предоплата за следующий год.
Почему предприятия регистрируют отложенный доход?
Простой ответ заключается в том, что они должны уйти из-за принципов учета признания выручки. Они классифицируются как обязательства в учете по методу начисления или обратные расходы будущих периодов, поскольку компания должна выплатить денежные средства или заказанные товары/услуги.
Сроки оплаты клиентами могут быть изменчивыми и непредсказуемыми, поэтому имеет смысл игнорировать сроки оплаты наличными и признавать выручку по мере ее получения.
Советы по управлению отложенным доходом
Легко управлять своим денежным потоком и лучше понимать свои финансы, как только вы выработаете привычку адекватно учитывать отложенный доход. Вот несколько полезных советов по управлению отложенным доходом:
- Помните, что ваш доход является отсроченным за вычетом НДС (если он у вас зарегистрирован). НДС причитается HMRC на дату выставления счета и подлежит уплате вашим клиентом.
- Возьмите за привычку регулярно сверять отложенный доход, чтобы поддерживать здоровый денежный поток и лучше понимать свои активы.
- Автоматический реверс отложенного дохода в начале каждого месяца, чтобы избежать пропущенных начислений.
Отложенная выручка против признанной выручки
Доход будущих периодов — это доход, который вы ожидаете получить от бронирования, но еще не выполнили его в соответствии с соглашением об учетной записи. В результате, даже если вы получили доход в своем аккаунте, он не может считаться доходом. С другой стороны, признанная выручка относится к моменту, когда зарезервированная или отложенная выручка становится фактической выручкой для вашей компании после выполнения обещанного соглашения. Он добавляется к вашей дебиторской задолженности.
Предположим, у вас есть конвертированный клиент, который бронирует годовую подписку на услуги SaaS за 12,000 1000 долларов США (12,000 долларов США в месяц) в январе. С точки зрения бухгалтерского учета SaaS вы не получите этот доход, пока не доставите клиенту то, что продали. Отсроченный доход в размере 1000 XNUMX долларов постепенно преобразуется в доход по мере прохождения подписки. В результате вы признаете, что каждый месяц зарабатываете XNUMX долларов со счета.
Является ли отложенный доход обязательством?
С технической точки зрения отсроченные доходы не являются доходами до тех пор, пока они не будут получены — вы доставите продукты или услуги заранее. В результате эти доходы не могут быть отражены в Справка о доходах. Вместо этого вы запишете их как обязательство на свой счет. баланс.
Тот факт, что у вас есть отложенный доход на вашем банковском счете, не гарантирует, что ваши клиенты не потребуют возмещения в будущем. Кроме того, в некоторых отраслях существуют строгие правила, регулирующие порядок обращения с отсроченными доходами. Например, для выполнения своих фидуциарных и этических обязательств юристы должны вносить незаработанные гонорары на трастовый счет IOLTA. Несоблюдение может привести к суровым наказаниям, вплоть до лишения прав.
Как сообщить об отложенном доходе
Предприятия должны отражать отложенные и признанные доходы, поскольку этого требуют принципы признания доходов. Отсроченная выручка классифицируется как обратно оплаченный расход (обязательство) в учете по методу начисления, поскольку предприятие должно получить денежные средства или заказать услугу или продукт.
При учете по методу начисления выручка признается только тогда, когда она получена, в отличие от кассового учета, где выручка реализуется только при наступлении платежного периода. В результате, если клиенты платят за продукты или услуги заранее, вы не можете отразить какой-либо доход в своем отчете о прибылях и убытках по методу начисления. Вместо этого в вашем балансовом отчете платеж будет записан как обязательство.
Предположим, ваша компания предлагает клиентам программное обеспечение SaaS по подписке с годовым планом, который вы делите на ежемесячные платежи в размере 8.99 долларов США. Клиенты предпочтут заплатить заранее за весь первый год подписки стоимостью 107.88 долларов США. Вы будете откладывать этот доход до тех пор, пока они не воспользуются услугой в течение всего года. В результате ваша бухгалтерская группа признает 1/12 отложенного дохода в размере 107.88 долларов США в месяц, потому что вы предоставили эту часть своих услуг.
Отложенный доход полезен или вреден?
Отложенный доход не является ни выгодным, ни вредным. Таким образом, правильный ответ заключается в том, что это зависит, в основном, от систем отслеживания признания доходов компании, которые правильно отслеживают и назначают предоплаты как отсроченные (незаработанные) доходы или признанные доходы.
Является ли доход будущих периодов бухгалтерским дебетом или кредитом?
Поскольку отсроченный доход является обязательством до тех пор, пока продукты или услуги не будут доставлены в соответствии с соглашением о бронировании, вы запишете первоначальную кредитовую проводку в правой части балансового отчета по текущим обязательствам (если продажа составляет менее 12 месяцев) или долгосрочным обязательствам. обязанность. Затем, по мере получения дохода, дебетуйте счет доходов будущих периодов и кредитуйте счет доходов.
Почему отложенный доход считается обязательством?
Как указывалось ранее, отложенная выручка классифицируется как обязательство, а не как актив. Вот другие причины, почему это так.
Ваши инвестиции не реализованы
Вы по-прежнему должны предоставить своим клиентам необходимую услугу/товар для совершенной транзакции. В результате его нельзя считать доходом только потому, что он фигурирует в ваших банковских записях. Если ваш клиент желает отказаться от услуги до истечения неисполненного периода подписки, вы должны вернуть сумму. (Например, если они отменят подписку через пять месяцев, деньги за оставшиеся семь месяцев должны быть возвращены.)
Предотвращает переоценку бизнеса
Рассчитать рост на основе денег в вашем банке до того, как обещанная услуга будет оказана, очень просто. Это затемняет методы прогнозирования вашей компании и приводит к «иллюзии роста».
Это может привести к тому, что вы поверите, что выросли, и начнете инвестировать непризнанный баланс в поддержание импульса своего роста. Это вводит ваших инвесторов в заблуждение, заставляя думать, что вы растете, хотя на самом деле все наоборот.
Предоставляет различные услуги
Некоторые компании предоставляют несколько услуг в дополнение к своей модели подписки, например, ежегодное двухлетнее обслуживание. В этом случае одна часть предоставляемой вами услуги выполняется при покупке, а другая задерживается. Поскольку существует несколько этапов доставки, это покажет, что одна часть вашего дохода получена, а другая отложена, что вызывает проблемы с учетом. Распознавание этих счетов может привести к ложным срабатываниям в ваших отчетах о движении денежных средств. В результате отслеживание условий вашего контракта с вашими клиентами до получения дохода имеет решающее значение.
Делать следующий шаг
Учет доходов будущих периодов представляет собой тщательный процесс. Признание дохода до того, как он будет получен, приведет к неправильному истолкованию ваших показателей роста, что потенциально увеличит ваш потенциал роста.
Также важно понимать, что эти незаработанные деньги не следует инвестировать в будущие проекты, пока они не будут заработаны. Более консервативный подход к расчету выручки даст более реалистичную картину роста вашей компании.
Статьи по теме
- Неквалифицированный план отсроченной компенсации: преимущества и принципы работы
- Сотрудник месяца: лучшие практики, шаблоны и идеи
- Принцип признания выручки (GAAP) и новый пересмотренный принцип
- НАЛОГ OASDI: Взносы на страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью, отсрочка платежа и начисление заработной платы (обновлено!)
- План вознаграждения: передовой опыт США (обновлено)
Рекомендации
