ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: определение, примеры и расчет

Подсчет суммы долгов и других финансовых обязательств, которую ваша фирма должна, является хорошим подходом к оценке ее краткосрочного финансового положения. Для этого у вас должно быть полное представление о ваших текущих обязательствах. Это позволит вам определить, есть ли у вашей организации финансовые ресурсы для выполнения ваших многочисленных обязательств. В этом посте мы определим примеры текущих обязательств, приведем примеры и объясним, как они используются и документируются.

Что такое текущие обязательства?

Текущие обязательства (CL) — это краткосрочные долги, которые корпорация должна погасить в течение года. Операционный цикл иногда может длиться более года. В некоторых случаях текущие обязательства подлежат погашению в течение срока операционного цикла. Бухгалтерский баланс показывает текущие обязательства вашей компании.

CL может осуществляться различными способами, но наиболее распространенным методом является ликвидация оборотных активов, таких как денежные средства или дебиторская задолженность. Еще один вариант погашения текущих обязательств — замена их другими обязательствами. Понимание существующих активов и пассивов вашей компании, а также их взаимоотношений, имеет решающее значение для установления ее финансового положения. Это связано с тем, что сравнение чисел для обоих скажет вам, есть ли у вашей компании финансовые ресурсы погасить свои долги за соответствующий год или операционный цикл.

Обзор

Текущие обязательства обычно погашаются текущими активами, которые потребляются в течение года. Денежные средства и дебиторская задолженность или деньги, причитающиеся потребителям за продажи, являются примерами оборотных активов. Отношение оборотных активов к CL является решающим фактором в определении способности компании своевременно погасить свои долги.

Кредиторская задолженность включает неоплаченные счета поставщиков и часто является одним из крупнейших счетов текущих обязательств в финансовой отчетности компании. Компании стремятся рассчитать сроки своих платежей таким образом, чтобы их дебиторская задолженность была раньше, чем их кредиторская задолженность поставщикам.

Как работают текущие обязательства?

На правой стороне баланс, напротив активов, являются текущими обязательствами. В большинстве случаев вы получите список нескольких категорий CL вместе с суммой, причитающейся за каждую из них. После этого вы увидите общую сумму, включающую все CL.

Обязанность компании платить существующим кредиторам неизбежна. Это должно быть достигнуто путем уравновешивания обязательств и текущих активов. Разница представляет собой операционный капитал компании. 

Вы можете получить представление о финансовом состоянии компании, сравнив CL с текущими активами. Если активов компании недостаточно для погашения краткосрочных обязательств, она может столкнуться с финансовыми трудностями до конца года.

С другой стороны, идеально, если активов компании достаточно для покрытия ее текущих обязательств с некоторыми остатками. В этом случае он будет хорошо подготовлен к любым непредвиденным изменениям в наступающем году.

Примеры текущих обязательств

Балансовый отчет подробно описывает все краткосрочные обязательства компании. Их можно разделить на множество групп, которые могут изменяться с течением времени.

№1. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность является обратной дебиторской задолженностью, то есть деньгами, причитающимися бизнесу. То, что корпорация должна другим, является кредиторской задолженностью. Когда корпорация получает продукт или услугу до того, как заплатит за них, она растет.

кредиторская задолженность, или «A/P», часто являются одними из самых высоких текущих обязательств компании. Предприятия всегда размещают заказы на новые продукты или осуществляют платежи поставщикам за услуги или товары.

№ 2. Начисленные на заработную плату

Эта статья в балансе представляет собой деньги, причитающиеся сотрудникам, которые еще не были оплачены компанией, например:

• Зарплаты
• Заработная плата
• Бонусы
• Компенсация в других формах

№3. Краткосрочная и текущая долгосрочная задолженность

«Векселя к оплате» — это термин для описания этих CL. Они являются наиболее важными компонентами в области CL балансового отчета. Платежи по кредитам компании, которые подлежат оплате в течение следующих 12 месяцев, обычно подлежат оплате.

Если, с другой стороны, общая стоимость денежных средств, краткосрочных инвестиций и дебиторской задолженности превышает общую стоимость векселей к оплате, это может вызывать беспокойство.

Если организация не занимается быстрым превращением товарно-материальных запасов в денежные средства, это может быть признаком финансовой неустойчивости.

№ 4. Список прочих текущих обязательств

Различные другие текущие обязательства будут зависеть от списка компаний. В некоторых случаях они могут быть объединены под заголовком «прочие краткосрочные обязательства».

Вы также можете посмотреть записи для:

• Дивиденды к выплате: сумма денег, утвержденная советом директоров для будущего распределения среди акционеров.
• Проценты к уплате: сумма денег, которая должна быть выплачена кредиторам в качестве процентов.
• Подоходный налог: деньги, которые должны быть выплачены правительству.

№ 5. Потребительские депозиты

Если вы просматриваете баланс банка, обязательно загляните в раздел потребительских депозитов. Если не у них, то, скорее всего, в «прочих текущих обязательствах».

Сумма, которую клиенты положили в банк, называется потребительским депозитом. Эти деньги больше пассив, чем актив. Это связано с тем, что все владельцы счетов могут снять все свои средства одновременно. Банк не владеет своими деньгами.

Почему инвесторы заботятся о текущих обязательствах?

Инвесторы и кредиторы все заинтересованы в проведении проверки текущих обязательств. Например, прежде чем предоставить кредит фирме, финансовые учреждения, такие как банки, хотят убедиться, что компания своевременно собирает или получает оплату по своей дебиторской задолженности. С другой стороны, очень важно, чтобы кредиторская задолженность компании погашалась своевременно в любое время. Изучение финансовой устойчивости компании и управление ее текущими обязательствами может принести пользу от использования как коэффициента текущей ликвидности, так и коэффициента быстрой ликвидности.

Как формируются текущие обязательства?

Когда корпорация работает, она должна нести расходы, и иногда эти расходы превышают доступные денежные средства и операционные ресурсы. Таким образом, решение этой проблемы часто заключается в условиях кредита и кредитных услуг, предоставляемых поставщиками и кредиторами.

Если у предприятия есть прибыльный год, оно будет платить налоги с этой прибыли правительству за этот год.

Различные виды обязательств представляют собой различные виды текущих обязательств. У большинства предприятий будет кредиторская задолженность, если они регулярно ведут дела с поставщиками, которые предоставляют кредит компании, или если клиенты имеют непогашенные остатки на своих счетах в компании. Начисленные затраты, краткосрочные векселя к оплате, текущая задолженность по долгосрочным векселям к оплате и подоходный налог к ​​уплате являются некоторыми из других основных видов обязательств. Все это играет роль в прогнозировании и ценообразовании.

Является ли банк текущим активом?

В зависимости от продолжительности хранения средств на банковском счете средства могут считаться или не считаться текущими активами. Любой актив, который, как ожидается, принесет экономическую выгоду в текущем году или в течение следующего года, считается текущим активом. Текущие активы могут включать деньги, которые находились на банковских счетах в течение периода времени, который меньше года.

Кредит – это обязательство или актив?

Ссуды, кредиторская задолженность, ипотечные кредиты, доходы будущих периодов, облигации, гарантии и начисленные расходы — все это примеры обязательств, которые отражаются в правой части баланса. Активы и пассивы можно сравнивать друг с другом. Вещи, которые вы должны или взяли взаймы, называются пассивами, тогда как вещи, которыми вы владеете или которым должны, называются активами.

Что такое сумма текущих обязательств?

Текущие части долгосрочной задолженности представляют собой суммы долгосрочных кредитов, которые организация обязана погасить в течение одного года с даты составления баланса. Например, компания может задолжать 20,000 150,000 долларов по кредиту на сумму 20,000 XNUMX долларов, и платеж должен быть произведен ровно через год. Здесь представлено текущее обязательство в размере XNUMX XNUMX долларов США.

Примеры текущих обязательств

В зависимости от компании CL может принимать различные формы. Вот несколько примеров текущих обязательств, с которыми может столкнуться ваш бизнес:

№1. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность относится к деньгам, причитающимся бизнесу за товары или услуги, которые он уже получил. Более того, кредиторская задолженность является наиболее распространенным типом текущих обязательств предприятий, поскольку им требуются товары и продукты на регулярной основе.

№ 2. Начисленные расходы

Начисленные расходы – это средства, которые накопились с течением времени, но еще не были возмещены. Эти расходы считаются текущими обязательствами, поскольку они будут оплачены в течение года.

№3. Векселя к оплате или банковские кредиты

Сумма денег, которую фирма должна по кредитам в течение года, является ее CL. Чтобы оставаться в хорошем финансовом положении, предприятия должны иметь остаток денежных средств, превышающий их кредиторскую задолженность.

№ 4. Подоходный налог к ​​уплате

Подоходный налог — это сумма денег, которую вы должны правительству, но еще не заплатили. Ваши подоходные налоги являются текущими обязательствами, потому что они будут в течение года.

№ 5. Заработная плата

Заработная плата – это заработная плата, которую вы получаете как наемный работник, но которая еще не выплачена. Кроме того, заработная плата является текущим или краткосрочным бременем, поскольку ваш работодатель будет платить вам в течение года.

Как компании используют текущие обязательства

Текущие обязательства предназначены для оценки способности вашего бизнеса погашать краткосрочные долги, а примеры других обязательств перечислены ниже. Ваша компания будет находиться в хорошем краткосрочном финансовом состоянии, если она имеет больше текущих активов, чем CL. Когда дело доходит до текущих обязательств, следует помнить о трех соотношениях. Они следующие:

№ 1. Текущее соотношение

Коэффициент текущей ликвидности определяется путем деления текущих активов на CL. Более того, различные аналитики и кредиторы смогут оценить, насколько хорошо ваша организация работает в финансовом отношении и насколько сбалансирован ваш баланс, используя коэффициент текущей ликвидности.

№ 2. Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается путем деления текущих активов за вычетом запасов на текущие обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности проверяет, может ли ваша компания выполнить свои краткосрочные финансовые обязательства с помощью краткосрочных активов. Быстрые активы – это оборотные активы, которые можно быстро обменять на наличные деньги. Это также компания с высоколиквидными активами. Коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности помогают определить, сможет ли ваша фирма погасить свои обязательства. финансовые кредиты или обязательств, а также предоставление информации о том, как управлять своим CL.

№3. Денежный коэффициент

Коэффициент денежных средств рассчитывается путем деления денежных средств и их эквивалентов на CL. Этот коэффициент оценивает способность вашей компании погасить краткосрочную задолженность, используя только денежные средства или их эквиваленты. Соотношение денежных средств и активов — это другое его название.

Вы можете использовать эти коэффициенты, чтобы увидеть, есть ли у вашей организации финансовые ресурсы для погашения непогашенных кредитов или обязательств.

Что такое коэффициент текущей ликвидности?

Коэффициент текущей ликвидности, который оценивает способность компании выполнять свои краткосрочные финансовые счета или обязательства, часто используется как финансовыми аналитиками, так и кредиторами. Коэффициент, который определяется путем деления текущих активов компании на ее текущие обязательства, показывает, насколько хорошо бизнес поддерживает свой баланс, чтобы погасить кредиторскую задолженность и обязательства, которые должны быть погашены в ближайшем будущем. Инвесторы и аналитики могут использовать его, чтобы определить, достаточно ли у фирмы текущих активов на балансе, чтобы погасить или погасить свой текущий долг и другую кредиторскую задолженность.

Что такое Текущие активы?

Термин «оборотные активы» относится ко всем активам компании, которые, как ожидается, будут легко проданы, потреблены, использованы или израсходованы в течение одного года в результате типичных деловых операций компании. В балансовом отчете компании оборотные активы включают денежные средства, их эквиваленты, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, рыночные ценные бумаги, предоплаченные обязательства и другие ликвидные активы. Денежные средства и их эквиваленты указаны первыми. Далее следуют другие ликвидные активы. В большинстве случаев текущие обязательства погашаются за счет текущих активов компании.

Примеры записи текущих обязательств

Вам нужно будет точно учитывать и документировать все свои текущие обязательства, чтобы понять финансовое положение вашей компании. При отслеживании существующих обязательств вашей компании выполните следующие действия:

№1. Определите тип транзакции

Вам нужно будет точно учитывать и документировать все свои текущие обязательства, чтобы понять финансовое положение вашей компании. При отслеживании существующих обязательств вашей компании выполните следующие действия:

№ 2. Убедитесь, что вы отслеживаете текущие обязательства, а не долгосрочные обязательства

В балансе вашей компании будут как текущие, так и долгосрочные обязательства, поэтому убедитесь, что вы разместили их в правильном разделе. Благодаря этому другие смогут более эффективно получать доступ к нужной информации о балансе вашей компании. Текущие обязательства — это долги или финансовые обязательства, которые должны быть погашены в течение года. Поскольку пребывание в отеле будет в следующем месяце, 5,000 долларов США будут текущими обязательствами в приведенном выше сценарии.

№3. Раскрыть текущие обязательства

После того, как вы выяснили все текущие обязательства вашей компании, отразите их в балансе. Ваши текущие обязательства будут с кредиторской задолженностью и векселями к оплате в верхней части списка, потому что они являются наиболее распространенными типами CL.

№ 4. Рассчитать общие текущие обязательства

После того, как вы перечислите все примеры своих текущих обязательств, сложите их все вместе, чтобы получить общую сумму текущих обязательств. Предположим, ваш отель должен 10,000 150,000 долларов США в виде векселей к оплате, 5,000 165,000 долларов США в виде кредиторской задолженности и XNUMX XNUMX долларов США в виде невыплаченного дохода от вышеупомянутых бронирований в отеле. Чтобы рассчитать общую сумму текущих обязательств в списке, сложите эти цифры вместе. В этой ситуации общий CL вашего отеля составит XNUMX XNUMX долларов. Если вы хотите получить общую сумму обязательств, добавьте к этому числу долгосрочные обязательства и запишите их как общие обязательства в балансовом отчете.

Часто задаваемые вопросы

Статьи по теме

1. ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ: определение и советы по эффективному управлению
2. Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность Подробное сравнение
3. УПРОЩЕННАЯ РАБОТА С КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ! (+ Подробная разбивка формулы)
4. ПРОЦЕСС РАССЧИТАНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: как эффективно управлять процессом