Условные обязательства могут возникнуть или не возникнуть в зависимости от исхода будущего события. Для многих предприятий эти обязательства могут быть источником риска, и знание их является ключом к управлению ими. В этом сообщении в блоге рассматривается значение условных обязательств и то, насколько они важны, как они регистрируются и учитываются, а также как минимизировать связанные с ними риски.
Введение в условные обязательства
Условные обязательства – это потенциальные обязательства, которые могут возникнуть или не возникнуть в зависимости от исхода будущего события. Они представляют собой тип неизвестной ответственности, которая может возникнуть или не возникнуть в будущем в зависимости от наступления конкретного события. Ответственность зависит от неопределенного события или обстоятельства, которое может произойти или не произойти, например судебного иска, изменения экономического климата или стихийного бедствия.
Условные обязательства могут быть источником риска для бизнеса, и понимание и управление этими обязательствами является ключом к смягчению их потенциального воздействия. Знание условных обязательств и способов их учета важно для любого бизнеса.
Что такое условные обязательства?
Условные обязательства являются потенциальными обязательствами, то есть они еще не являются фактическими обязательствами. Они неопределенны, потому что исход будущего события неизвестен. Условное обязательство — это обязательство, которое может привести или не привести к убыткам для организации в зависимости от исхода события или обстоятельств.
Эти обязательства не отражаются в балансе до тех пор, пока они не станут фактическими обязательствами. Это означает, что они не включаются в финансовую отчетность организации до тех пор, пока не станут фактическими обязательствами, и не включаются в активы и обязательства организации до тех пор, пока не станут фактическими обязательствами.
Наиболее распространенными непредвиденными обстоятельствами являются судебные разбирательства, претензии по гарантии и отзыв продукции. Другие потенциальные непредвиденные обстоятельства включают экологические обязательства, отсроченные налоги, возможные штрафы или пени, а также потенциальные убытки от инвестиций.
Почему важны условные обязательства?
Условные обязательства могут быть источником риска для бизнеса. Если событие или обстоятельство произойдет, бизнес будет нести ответственность за ответственность. Это может существенно повлиять на финансовое положение и прибыльность бизнеса. Например, если на компанию подан иск и решение суда не в ее пользу, она может быть привлечена к ответственности за крупную сумму денег.
Условные обязательства также могут повлиять на кредитоспособность бизнеса. Кредиторы могут быть менее склонны ссужать деньги бизнесу со многими условными обязательствами из-за повышенного риска. Это также может повлиять на способность бизнеса привлекать капитал, поскольку инвесторы будут опасаться вкладывать средства в бизнес со многими неопределенными обязательствами.
Когда регистрируется условное обязательство?
Условные обязательства отражаются в балансе только тогда, когда они становятся фактическими обязательствами. Это означает, что обязательство должно быть вероятным, а сумма должна быть оценена до того, как она будет отражена. Он не регистрируется, если обязательство маловероятно или его сумма не может быть оценена.
Условное обязательство отражается в расчетной сумме, которая может быть выше или ниже фактической суммы, когда оно в конечном итоге будет выплачено. Предполагаемая сумма основана на наилучшей информации, доступной на данный момент. Если предполагаемая сумма отличается от фактической суммы, которая в конечном итоге будет выплачена, разница отражается как корректировка в финансовых отчетах.
Примеры условных обязательств
Условные обязательства могут возникать из различных источников. Вот некоторые распространенные примеры:
- Судебные разбирательства: если на бизнес подан иск, решение суда может привести к ответственности бизнеса.
- Гарантийные претензии: если компания продает продукты, она может нести ответственность за любые дефекты продукта.
- Отзыв продукции: если компания производит дефектные продукты, она может нести ответственность за любые расходы, связанные с отзывом продукции.
- Экологические обязательства: если бизнес загрязняет окружающую среду, он может нести ответственность за любые расходы, связанные с очисткой загрязнения.
- Отсроченные налоги: если у предприятия есть отсроченные налоги, оно может нести ответственность за уплату налогов, когда они причитаются.
- Возможные штрафы или санкции. Если компания нарушает закон или нормативные акты, она может нести ответственность за любые наложенные штрафы или санкции.
- Потенциальные убытки от инвестиций: если бизнес инвестирует в рискованные активы, он может нести ответственность за любые убытки, которые он понесет.
Какие существуют виды условных обязательств?
Условные обязательства можно разделить на два типа: вероятные и разумно возможные. Вероятные условные обязательства возникают с большей вероятностью, в то время как возможные условные обязательства возникают с меньшей вероятностью, но все же могут произойти.
Тип условного обязательства, которое отражается, зависит от суммы, которую можно оценить. Для вероятных условных обязательств предполагаемая сумма должна превышать 10% от общей суммы обязательств бизнеса. Для возможных условных обязательств расчетная сумма должна превышать 5% от общей суммы обязательств бизнеса.
Как минимизировать условные обязательства
Условные обязательства могут быть источником риска для бизнеса. Чтобы свести к минимуму этот риск, предприятия должны выявлять, управлять и смягчать условные обязательства.
Компании должны иметь политику и процедуры для выявления потенциальных непредвиденных обстоятельств и оценки их воздействия. Они также должны иметь политику и процедуры управления рисками для управления и смягчения своих условных обязательств.
Компании также должны иметь план действий на случай непредвиденных обстоятельств. Этот план должен включать меры по снижению воздействия ответственности и стратегии возмещения убытков.
Роль страхования условных обязательств
Страхование условных обязательств может быть эффективным способом управления и снижения рисков, связанных с условными обязательствами. Этот вид страхования обеспечивает покрытие потенциальных обязательств, которые могут возникнуть в будущем. Страховка покрывает расходы, связанные с судебными разбирательствами, претензиями по гарантии, отзывом продукции, экологическими обязательствами, отложенными налогами и потенциальными штрафами или пенями.
Страхование также может обеспечить покрытие потенциальных убытков от инвестиций. Этот тип страхования может помочь защитить бизнес от потенциальных убытков и помочь бизнесу возместить любые убытки, которые могут быть понесены.
Как учитывать условные обязательства
Условные обязательства не отражаются в балансе до тех пор, пока они не станут фактическими обязательствами. Когда они становятся фактическими обязательствами, они отражаются в их оценочной сумме. Предполагаемая сумма основана на наилучшей информации, доступной на данный момент.
Предполагаемая сумма может быть выше или ниже фактической суммы, когда она в конечном итоге будет выплачена. Если предполагаемая сумма отличается от фактической суммы, которая в конечном итоге будет выплачена, разница отражается как корректировка в финансовых отчетах.
Как отразить условные обязательства в балансе?
Условные обязательства отражаются в балансе по статье «Прочие обязательства». Они учитываются по расчетной сумме, которая может быть выше или ниже фактической суммы, когда она в конечном итоге выплачивается.
Предполагаемая сумма основана на наилучшей информации, доступной на данный момент. Если предполагаемая сумма отличается от фактической суммы, которая в конечном итоге будет выплачена, разница отражается как корректировка в финансовых отчетах.
Является ли банковский кредит условными обязательствами?
Нет, банковские кредиты не считаются условными обязательствами. Банковские кредиты являются видом долга, и они отражаются в балансе как обязательства. Они не являются условными обязательствами, поскольку не являются неопределенными обязательствами; у них есть известные обязательства, которые должны быть погашены.
Что такое условное обязательство в бухгалтерском учете?
В бухгалтерском учете условное обязательство — это потенциальное обязательство, которое может возникнуть или не возникнуть в зависимости от исхода будущего события. Они не отражаются в балансе до тех пор, пока не станут фактическими обязательствами. Когда они становятся фактическими обязательствами, они учитываются по расчетной сумме, которая может быть выше или ниже фактической суммы, когда она в конечном итоге будет выплачена.
Когда я должен беспокоиться об условной ответственности?
Если вы владеете бизнесом или управляете его финансами, вы должны знать, какие условные обязательства вы приняли на себя. Вы также должны следить за ними. Компании должны отражать условные обязательства в соответствии с тремя принципами бухгалтерского учета: полное раскрытие информации, существенность и осмотрительность в соответствии с GAAP (общепринятыми принципами бухгалтерского учета) и МСФО (международными стандартами финансовой отчетности).
Если непредвиденные обстоятельства вероятны и сумма обязательства может быть обоснованно оценена, условное обязательство должно быть отражено. GAAP классифицирует условные обязательства по трем категориям: вероятные, возможные и отдаленные. Возможные условные обязательства можно оценить (и они должны быть отражены в финансовой отчетности). Возможные условные обязательства могут возникнуть в равной степени, как и не возникнуть (и их необходимо раскрывать только в примечаниях к финансовой отчетности). Оставшиеся условные обязательства вряд ли возникнут (и их вообще не нужно включать в финансовую отчетность).
Является ли условное обязательство юридической ответственностью?
Да. Хотя условные обязательства должны быть оценены, они существуют только тогда, когда существует вероятность того, что будет произведен какой-либо платеж. Вот почему о них необходимо сообщать с использованием процедур бухгалтерского учета, и они считаются «реальными» обязательствами.
Какова цель регистрации условного обязательства?
Из-за своей связи с тремя важными концепциями бухгалтерского учета ОПБУ (Общепринятые принципы бухгалтерского учета) и МСФО (МСФО) (Международные стандарты финансовой отчетности) требуют от корпораций учета условных обязательств.
№ 1. Принцип полного раскрытия
Концепция полного раскрытия информации гласит, что в ее финансовой отчетности должны быть опубликованы все важные и важные факты о финансовых результатах и фундаментальных показателях компании.
Условное обязательство угрожает снизить активы и чистую прибыль компании и, следовательно, может нанести ущерб финансовым показателям и здоровью компании. В результате в соответствии с принципом полного раскрытия такие события или ситуации должны быть отражены в финансовой отчетности компании.
№ 2. Принцип материальности
В соответствии с принципом существенности вся существенная финансовая информация и вопросы должны раскрываться в финансовой отчетности. Существенным элементом является тот, знание которого может повлиять на экономические решения пользователей финансовой отчетности компании.
Прилагательное «существенный» является синонимом слова «важный» в данном контексте. Условное обязательство может оказать пагубное влияние на финансовые показатели и здоровье компании; очевидно, знание об этом может повлиять на принятие решений различными пользователями финансовой отчетности компании.
№3. Принцип благоразумия
Осмотрительность является важным принципом бухгалтерского учета, который гарантирует, что активы и доходы не будут завышены, а обязательства и расходы не занижены. Поскольку исход условных обязательств нельзя предсказать с уверенностью, рассчитывается вероятность наступления условного события. Обязательства и сопутствующие расходы отражаются, если они превышают 50%. Учет условных обязательств предотвращает занижение обязательств и расходов.
Инвестирование со знанием условного обязательства
Поскольку условное обязательство может потенциально снизить активы компании и негативно повлиять на будущую чистую прибыль компании и движение денежных средств, знание условного обязательства может повлиять на решение инвестора.
Инвестор покупает акции фирмы, чтобы получить долю ее прибыли в будущем. Поскольку условное обязательство может уменьшить потенциал компании для получения прибыли, знание об этом может удержать инвестора от инвестирования в компанию, в зависимости от типа непредвиденного обстоятельства и вовлеченной суммы.
Точно так же условное обязательство может повлиять на выбор кредитора ссудить деньги корпорации. Условное обязательство может нанести ущерб способности компании погасить кредит.
Влияние условных обязательств на цены акций
Условные обязательства, вероятно, будут плохо сказываться на цене акций компании, поскольку они подрывают ее потенциал для получения прибыли в будущем. Размер влияния на цену акции определяется возможностью возникновения условного обязательства и суммой, связанной с ним. Поскольку условные обязательства неясны, нелегко оценить и количественно определить их влияние на цену акций компании.
Финансовая устойчивость компании также определяет степень воздействия. Хотя инвесторы считают, что фирма находится в таком хорошем финансовом состоянии, что может легко покрыть любые убытки, возникающие в результате условного обязательства, они могут инвестировать в компанию, даже если условное обязательство выглядит как фактическое обязательство.
Несмотря на то, что условные обязательства очень высоки, они не окажут значительного влияния на цену акций компании, при условии, что компания поддерживает стабильную позицию с денежными потоками и быстро получает прибыль. Характер условного обязательства и сопутствующий риск являются критически важными факторами.
Условное обязательство, погашение которого ожидается в ближайшее время, с большей вероятностью повлияет на цену акций компании, чем обязательство, погашение которого ожидается в течение нескольких лет. Чем больше времени требуется для погашения условного обязательства, тем менее вероятно, что оно станет фактическим обязательством.
Согласно GAAP условные обязательства подразделяются на три типа в зависимости от вероятности их возникновения. Первая категория — это непредвиденные обстоятельства с «высокой вероятностью», что означает, что ответственность возникает с большей вероятностью, чем в 50% случаев. Сумма, связанная с ним, может быть предсказана с хорошей точностью. Такие события отражаются в отчете о прибылях и убытках как расход и в балансе как обязательство.
Читайте также: Принцип признания выручки (GAAP) и новый пересмотренный принцип
Непредвиденное обстоятельство со «средней вероятностью» соответствует одному из параметров непредвиденного обстоятельства с высокой вероятностью, но не обоим обоим. Если выполняется один из критериев, эти обязательства должны быть указаны в примечаниях к финансовой отчетности.
Условные обязательства, не подпадающие под вышеуказанные категории, классифицируются как «низкая вероятность». Поскольку вероятность затрат, связанных с этими обязательствами, чрезвычайно мала, бухгалтеры не обязаны упоминать их в финансовых отчетах. Тем не менее, такие обязательства иногда раскрываются фирмами в любом случае.
Добавление условных обязательств в финансовую модель
Из-за высокого уровня субъективности моделирование условных обязательств может быть затруднено. Когда дело доходит до расчета условных обязательств, мнения аналитиков разделились.
Как правило, влияние условных обязательств на движение денежных средств следует учитывать в финансовой модели, если вероятность того, что условное обязательство станет фактическим обязательством, превышает 50%. В некоторых случаях аналитик может представить в финансовой модели два сценария: один с учетом и один без учета влияния условных обязательств на денежные потоки.
Заключение
Условные обязательства – это потенциальные обязательства, которые могут возникнуть или не возникнуть в зависимости от исхода будущего события. Они могут быть источником риска для бизнеса, и понимание и управление этими обязательствами является ключом к смягчению их потенциального воздействия. Знание условных обязательств и способов их учета важно для любого бизнеса.
Понимая значение условных обязательств, предприятия могут предпринять шаги для выявления, управления и смягчения своих условных обязательств. Они также могут приобрести страхование условных обязательств для защиты от возможных убытков. Наконец, предприятия должны понимать, как учитывать условные обязательства и как отражать их в балансе.
Статьи по теме
- КОНТИНГЕНТ В НЕДВИЖИМОСТИ: разница между ожиданием и условным в недвижимости
- Условный бенефициар: определение, характеристики и все, что вам следует знать
- СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПОСТАВЩИКАМИ: определение, типы и основные системы
- ЧТО ТАКОЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: определение, различия и примеры
- Третичный бенефициар: понимание вариантов бенефициара
Рекомендации
