Формат балансового отчета: лучшие методы бухгалтерского учета с примерами (подробно!!!)

Этот пост расскажет вам о лучшем формате, которому следует следовать при подготовке балансового отчета, и в основном о том, как его читать.

Давайте погрузимся без дальнейших церемоний…

Обзор формата балансового отчета

Бухгалтерский баланс компании обобщает ее финансовое положение. Он дает отчет о том, откуда берутся средства компании и куда идут инвестиции.

Как вы уже знаете, кредиторы и акционеры являются двумя источниками капитала для бизнеса. Сумма, вложенная акционерами, называется собственным капиталом, тогда как сумма, заимствованная у кредиторов, называется долгом. Ответственность, с другой стороны, относится к сумме долга компании и других финансовых обязательств.

И по большей части компании вкладывают собственные деньги и заемные средства в активы, которые помогают им зарабатывать деньги. В результате обязательства и собственный капитал бизнеса должны быть равны его активам. Это дает вам основное уравнение для расшифровки балансового отчета и выбора формата;

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Но затем, прежде чем мы углубимся в формат, давайте кратко рассмотрим, что такое балансовый отчет.

Определение баланса

Бухгалтерский баланс, широко известный как отчет о финансовом положении, является третьим финансовым отчетом общего назначения за отчетный период. Он показывает активы, обязательства и собственный капитал корпорации в определенный момент времени. Вы можете думать об этом как о снимке компании в тот конкретный день в истории.

Бухгалтерский баланс, в отличие от отчета о прибылях и убытках, не показывает деятельность с течением времени. Бухгалтерский баланс — это моментальный снимок активов, обязательств и собственности компании на определенный день. В результате балансовый отчет часто считается менее надежным или информативным о текущем финансовом состоянии компании, чем отчет о прибылях и убытках.

С другой стороны, годовой отчет о прибылях и убытках рассматривает результаты за 12-месячный период, а отчет о финансовом положении просто рассматривает финансовую ситуацию за один день.

Балансовый отчет представляет собой отчетную версию уравнения бухгалтерского учета, часто известного как уравнение балансового отчета, в котором активы равны обязательствам + собственный капитал.

Он показывает, как ресурсы бизнеса (активы) финансируются за счет долга (обязательства) или инвестиций акционеров таким образом (собственный капитал). Отчет о финансовом положении используется инвесторами и кредиторами для определения того, насколько эффективно фирма может использовать свои ресурсы и насколько эффективно она может их финансировать.

Формат балансового отчета: Цели

К основным задачам бухгалтерского баланса относятся следующие:

• Понимание финансового положения компании.
• Осознание истинной ценности своего имущества.
• Зная, сколько денег вы должны и какой долг у вас есть.
• Проверка платежеспособности компании по долгам.
• Понимание тенденций изменения активов и пассивов.
• Признание прибыльности или убыточности фирмы.
• Знать, как списать амортизацию с вашего имущества.
• Зная, сколько денег у вас есть в предоплаченных и неоплаченных расходов.

Формат баланса: типы

Прежде чем формат будет установлен, знайте, что вам нужно понять два типа баланса, а именно;

1. Неклассифицированный баланс.
2. Секретный баланс

Другими словами, формат баланса можно представить двумя способами:

№1. Бухгалтерский баланс (неклассифицированный)

В процессе бухгалтерского учета существуют различные виды балансов.

Неклассифицированный баланс отображает все активы без какой-либо классификации. Аналогично, обязательства отображаются без классификации.

Однако в письменной форме максимально учитывается ликвидность и долговечность активов. Обязательства, с другой стороны, написаны с учетом краткосрочной и долгосрочной перспективы.

Проще говоря, если активы написаны с учетом ликвидности, долгосрочные обязательства будут следовать за краткосрочными обязательствами.

№ 2. Секретный баланс

Балансовые активы отображаются первыми в форме отчета. Активы классифицируются следующим образом:

• Текущие активы
• Основные средства
• Инвестиции
• Нематериальные активы (активы, которые не являются физическими)

Обязательства классифицируются на текущие обязательства, долгосрочные обязательства и собственный капитал на более позднем этапе.

Самоочевидно, что общая сумма активов должна соответствовать общей сумме обязательств и собственного капитала, если активы, обязательства и собственный капитал записаны надлежащим образом.

В результате устанавливается равенство A = L + OE.

В процессе бухгалтерского учета существуют различные виды балансов.

Категориальный баланс — это баланс, в котором активы классифицируются как текущие и фиксированные, обязательства — как краткосрочные и долгосрочные, а собственный капитал показывается отдельно.

Как вы читаете баланс для бизнеса?

Необходимо сначала понять структуру баланса, чтобы полностью понять его формат. Баланс компании состоит из двух частей, как показано в уравнении:

1. Активы или использование средств
2. Обязательства и собственный капитал, т.е. источники средств

Раздел активов баланса показывает, что компания имеет, а пассив показывает, что она должна. Активы и обязательства классифицируются как долгосрочные и краткосрочные.

Активы и обязательства, которые являются долгосрочными, остаются в компании более года. Срок жизни текущих активов и обязательств обычно составляет менее года.

Источники средств обычно являются первой статьей баланса. Он отображает все текущие обязательства компании, за которыми следуют ее долгосрочная задолженность и другие долгосрочные обязательства.

Следующей строкой в ​​балансе компании является собственный капитал. Это также разновидность обязательства, но оно представлено отдельно, поскольку акционеры, в отличие от кредиторов, являются собственниками компании. Они имеют более сильную финансовую заинтересованность в компании, чем должники. Это увеличивает риск их инвестиций, а также дает им больше прав собственности в компании.

Все активы компании указаны в бухгалтерском балансе. использование средств раздел. Сначала он сообщает о текущих активах, а затем о долгосрочных (или основных) активах.

Бухгалтерский баланс XYZ Limited	По состоянию на 31st Декабрь 2022
ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА) Текущие обязательства
Краткосрочный долг	[Хх]
Текущая часть долгосрочной задолженности	[Хх]
Кредиторская задолженность	[Хх]
Прочие текущие обязательства	[Хх]
Всего текущих обязательств	[Ххх]
Долгосрочная задолженность	[Ххх]
Прочие обязательства LoTerm	[Ххх]
Акционерный капитал	[Ххх]
Итого обязательства и капитал	[хххх]
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ (АКТИВОВ)
Текущие активы
Денежные средства и их эквиваленты	[Хх]
Каталог	[Хх]
Задолженность на счетах	[Хх]
Прочие оборотные активы	[Хх]
Всего текущих активов	[Ххх]
внеоборотные активы
Завод, машины и оборудование	[Хх]
Здания	[Хх]
Прочие основные средства	[хх[
Всего основных средств	[Ххх]
Минус: накопленная амортизация	[Хх]
Чистые основные средства	[Ххх]
Всего активов	[хххх]

№1. Обязательства

Первым шагом в анализе баланса является выяснение того, что компания должна. Обязательства компании – это все ее непогашенные финансовые обязательства. Большую часть долгосрочных обязательств компании составляют долги, привлеченные на срок более пяти лет. Это может быть в форме банковского кредита или денежных средств, привлеченных за счет продажи облигаций (т.е. долговых обязательств).

К текущим обязательствам относятся:

Краткосрочная задолженность и текущая часть долгосрочной задолженности; т.е. деньги, взятые взаймы на срок менее года, и часть долгосрочных займов, подлежащих погашению в течение года.

Кредиторская задолженность; относится к остатку задолженности перед поставщиками за предоставленные материалы.

Начисленные обязательства; Обязательства, которые фирма должна за услуги, которые она еще не предоставила, но за которые уже получила компенсацию.

№ 2. Собственный капитал акционеров

Акции и капитал обеспечивают их владельцев долей в компании. Учредители компании предоставляют первоначальный капитал. По мере расширения компании требуется больше денег.

Чтобы собрать эти средства, промоутеры продают часть акций инвесторам или широкой публике. Эти акции продаются по более высокой цене, чем первоначальная. Первоначальная цена используется для расчета стоимости собственного капитала в балансовом отчете компании. Это общеизвестно как балансовая стоимость собственного капитала.

Премия также указывается в колонке акционерного капитала баланса. К другим важным аспектам справедливости относятся:

Нераспределенная прибыль; процент чистой прибыли компании, который не был распределен среди акционеров.

Резервный капитал; часть нераспределенной прибыли компании, предназначенная для будущих инвестиций в основные средства.

Резервы и излишки, то есть деньги, отложенные для покрытия будущих потребностей

№3. Ресурсы

Активы компании — это ее жизненная сила. При проведении анализа баланса именно на это вы должны тратить большую часть своего времени. Актив компании — это все, что ей принадлежит, материальное или нематериальное, что может приносить доход в будущем.

Стандарты бухгалтерского учета предусматривают это владение может быть классифицировано как актив только в том случае, если его стоимость может быть определена с уверенностью, и оно может быть продано отдельно.

Компании владеют различными нематериальными активами, которые квалифицируются как активы, в дополнение к материальным или «твердым» активам, таким как земля и оборудование. К ним относятся патенты, авторские права и товарные знаки. Их нельзя потрогать или пощупать, но они могут приносить доход, иметь надежную оценку и продаваться отдельно.

В балансе активы классифицируются как «оборотные» или «основные». Машины и оборудование, а также земля и здания являются примерами основных средств. Кроме земли, все основные фонды со временем обесцениваются. Амортизация является термином для этого снижения стоимости.

Каждый год он отражается как расход в отчете о прибылях и убытках. По сути, разница между покупной ценой основного средства и общей суммой амортизации, начисленной до отчетной даты, представляет собой стоимость, отраженную в балансе.

При этом ежегодная потеря стоимости нематериальных активов называется амортизацией. Он считается так же, как амортизация.

Ниже приведены некоторые из текущих активов:

• Наличный расчёт
• Коммерческие бумаги, казначейские векселя и депозитные сертификаты; примеры краткосрочных инвестиций в финансовые инструменты (CD).
• Нереализованная продукция, сырье и запасы незавершенного производства
• Дебиторская задолженность или сумма, причитающаяся компании за товары, проданные в кредит, но еще не полученные.

Амортизация ни по одному из этих активов не начисляется.

Важность балансового отчета

Важность баланса компании невозможно переоценить, поскольку его анализ предоставляет массу информации об общей деятельности компании. Вы можете сделать следующие вещи, глядя на компоненты баланса:

• Признать финансовое благополучие организации.
• Следите за его продвижением.
• Анализировать финансовые показатели компании и состояние ликвидности.
• Узнайте, финансируется ли компания за счет прибыли или долга, и насколько вероятно, что она уложится в сроки проекта.

Баланс Ограничения

Некоторые статьи имеют значительную финансовую ценность и могут иметь решающее значение для пользователей финансовой отчетности при принятии обоснованных решений, но они не отражаются в балансовом отчете, поскольку их трудно объективно оценить количественно. Примерами таких элементов могут быть способности и знания ИТ-компании, сильная клиентская база и хорошая репутация.

Хотя текущая справедливая стоимость определенных активов и обязательств может быть важна для некоторых лиц, принимающих решения, она не отображается в балансе, поскольку активы и обязательства обычно отражаются по их первоначальной стоимости.

На основании суждений и оценок стоимость некоторых статей указывается в балансе. Амортизация, например, обычно рассчитывается на основе прогнозируемого срока службы активов. В результате балансовая стоимость, указанная в балансе, также является оценочной. Дебиторская задолженность, например, представлена ​​по ожидаемой чистой стоимости реализации.

Как мне сделать один?

Подготовка балансового отчета компании — это работа, которая сопряжена с большим количеством обязательств, потому что на ней так много всего. Для компании крайне важно знать, чем она владеет и что она должна, чтобы принимать наилучшие решения. Хотя формат балансового отчета указан в Приложении III к Закону о компаниях 2013 г., перед его подготовкой необходимо выполнить следующие шаги:

• Узнайте, как часто вы должны готовиться. Срок подготовки обычно составляет от квартала до года.
• Имейте хорошее представление о своих активах и пассивах.
• Рассчитайте собственный капитал акционеров компании.
• Подготовьте его, указав сначала собственный капитал акционеров, затем обязательства и, наконец, активы. Стоит отметить, что активы должны соответствовать собственному капиталу и обязательствам акционеров.
• Если вы не уверены в каком-либо из компонентов баланса, обратитесь за помощью к заинтересованным лицам.

Формат балансового отчета

Есть два способа сообщить об этой выписке: форма учетной записи и форма отчета. Активы отображаются в левой колонке отчета, а обязательства и собственный капитал — в правой колонке. Рассмотрим это с точки зрения дебета и кредита. Слева вы увидите дебетовые счета, а справа — кредитные.

С другой стороны, форма отчета просто содержит один столбец. Это более типичный формат отчета, используемый большинством компаний. Обязательства и собственный капитал всегда присутствуют первыми, за ними следуют активы.

Активы делятся на текущие и долгосрочные активы в обоих форматах. Опять же, оборотные активы — это те, которые будут использоваться в следующем году, а долгосрочные — это те, которые просуществуют дольше года.

Обязательства также делятся на две категории: текущие и долгосрочные.

Давайте взглянем на каждый балансовый счет и на то, как он сообщается.

Раздел об активах

Активы всегда на первом месте, как и в уравнении бухгалтерского учета. Активная часть делится на две или три подкатегории и упорядочена от текущих к долгосрочным. Эта структура позволяет кредиторам и инвесторам знать, в какие активы компания инвестирует, продает и хранит. Это также помогает в анализе финансовых коэффициентов. Текущий коэффициент, например, помогает определить статус использования заемных средств компании на основе ее текущих ресурсов и обязательств.

Первая подкатегория группирует текущие активы по ликвидности. Вот краткое изложение самых популярных аккаунтов в этом разделе:

• Текущий
• Задолженность на счетах
• Наличный расчёт
• Каталог
• Предоплачиваемые затраты
• Причитающиеся с аффилированных лиц

Долгосрочные активы перечислены во второй подкатегории. А поскольку многие долгосрочные активы со временем сокращаются, этот раздел немного отличается от предыдущего. Это означает, что активы часто указываются с вычетом суммы общей накопленной амортизации. В этом разделе вы найдете список наиболее частых долгосрочных счетов:

• Долгосрочная
• Подобрать оборудование
• Улучшения в аренде
• Здания
• Транспорт
• Дебиторская задолженность по долгосрочным облигациям

Читайте также: Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках: примеры, различия и взаимосвязь

Между тем, инвестиции, нематериальные активы и/или имущество, не подпадающие под первые две категории, часто имеют третью подкатегорию. Вот несколько экземпляров этих статей в балансе:

• Другие контрактные услуги
• Вложения
• Гудвил
• Торговая марка
• Право собственности на полезные ископаемые

Все активы, за исключением некоторых нематериальных активов, отражаются в балансе по цене приобретения в соответствии с принципом исторической стоимости. Другими словами, они оцениваются в ту же сумму, которую корпорация заплатила за них в отчете. Обычно это приводит к несоответствию между указанной в отчете стоимостью и истинной справедливой рыночной стоимостью ресурсов. Например, здание, приобретенное за 20,000 1975 долларов в 1,000,000 году, теперь может стоить 20,000 XNUMX XNUMX долларов, но будет учтено только за XNUMX XNUMX долларов. Это соответствует концепции балансового отчета, согласно которой отчет должен отражать фактические события, а не гипотетические цифры.

Раздел об обязательствах

Обязательства также разбиты на несколько подкатегорий. В разделе обязательств обычно есть две или три разные подкатегории обязательств: текущие, долгосрочные и долги владельцев.

Часть текущих обязательств всегда указывается первой и охватывает все долги и другие обязательства, подлежащие погашению в текущем периоде. Обычно это относится к торговому долгу и краткосрочным кредитам, но также может относиться к части долгосрочных кредитов, подлежащих погашению в этом году. Начиная с кредиторской задолженности, текущие долги всегда отображаются по срокам погашения. Ниже приводится список наиболее распространенных текущих обязательств в порядке их появления:

• Текущие обязательства
• Кредиторская задолженность
• Начисленные расходы
• Нетрудовые доходы
• Кредитные линии
• Текущая доля долгосрочного долга

Вторая колонка пассивов содержит обязательства, которые должны быть погашены более чем через год. Долгосрочная задолженность часто группируется в одном общем списке, хотя его также можно разбить на более мелкие части. Некоторые примеры следующие:

• Долгосрочные обязательства
• Задолженность по ипотеке
• Примечания к оплате
• Кредиты к оплате

Владельцы часто ссужают деньги своему бизнесу, а не берут стандартный банковский кредит.

Кроме того, поскольку инвесторы и кредиторы хотят отличить этот вид долга от типичного долга перед третьими лицами, часто добавляется третья колонка для долга владельца. Это просто перечисляет сумму, причитающуюся владельцам или должностным лицам компании.

Раздел об акционерном капитале

Часть собственного капитала, в отличие от разделов активов и пассивов, варьируется в зависимости от типа бизнеса. Корпорации, например, включают в свой баланс обыкновенные акции, привилегированные акции, нераспределенную прибыль и казначейские акции. С другой стороны, индивидуальные предприниматели перечисляют капитал владельца, а товарищества перечисляют капитал участников.

Балансовый отчет, как и все финансовые отчеты, имеет заголовок, который включает название компании, заголовок отчета и отчетный период. Например, годовой отчет о прибылях и убытках Businessyield Consult будет включать следующий заголовок:

• Бизнес-Йилд Консалт
• Баланс
• 26 сентября, 2021

Каковы 4 раздела бухгалтерского баланса?

Активы, обязательства и собственный капитал составляют баланс компании. Активы – это ценные предметы, которыми фирма владеет и владеет, а также предметы, которые будут получены и могут быть объективно измерены.

Каковы 2 типа баланса?

Бухгалтерский баланс показывает активы, собственный капитал и обязательства компании или физического лица на определенный момент времени. Существует два типа балансов. В основном, это отчетные и учетные формы. Простые балансовые отчеты распространены среди частных лиц и малых предприятий.

Каков формат вертикального баланса?

Вертикальный баланс — это баланс, в котором структура представления баланса представляет собой один столбец цифр, где статьи активов появляются первыми, за ними следуют статьи пассивов, а статьи акционерного капитала — последними. При этом позиции представлены в порядке убывания ликвидности в каждой из этих категорий.

Каковы 3 формы баланса?

Классифицированный, общий размер, сравнительный и вертикальный балансы являются наиболее распространенными.

Что такое бухгалтерский баланс?

Баланс — это финансовый отчет, который показывает активы, обязательства и акционерный капитал корпорации. Одним из трех основных финансовых отчетов, используемых для анализа корпорации, является баланс. Он дает представление о финансовом положении компании (чем она владеет и что должна) на дату публикации.

Статьи по теме

1. Соотношение долга к собственному капиталу: объяснение!!!, формула, расчеты, примеры
2. Системы бухгалтерского учета: определения и руководство по лучшим бухгалтерским программам
3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ: Что такое нематериальные активы? (+ Примеры учета)
4. Финансовый план: простые шаги для составления надежного финансового плана