Кредитный траст — это инструмент, используемый состоятельными парами для уменьшения или избежания обязательств по уплате налога на имущество в результате смерти одного из супругов.
Более того, этот инструмент позволяет пережившему супругу сохранить определенные права на трастовые активы, пока они еще живы.
Когда переживший супруг умирает, активы траста переходят к оставшимся бенефициарам без каких-либо налоговых сборов.
Узнайте больше о трастовом кредитном убежище и о том, чем он может быть вам полезен.
Начнем с основ.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Полис страхования гражданской ответственности: для предприятий
Что такое кредитный траст?
Кредитный траст (CST) — это траст, который создается после смерти первого супруга супружеской пары.
Активы, переданные в доверительное управление, обычно хранятся иначе, чем имущество пережившего супруга, чтобы они могли передать его оставшимся бенефициарам в случае смерти пережившего супруга.
Активы, хранящиеся в CST, могут приносить пользу пережившему супругу только при его жизни.
Кроме того, передача кредитного убежища не только экономит налоговый кредит умершего супруга, но также защищает активы от кредиторов пережившего супруга и будущих супругов.
Доверительный фонд кредитного убежища также может быть составлен, чтобы убедиться, что активы переходят к детям или семье умершего супруга после смерти пережившего супруга. Хранить их в недоступном для следующего супруга пережившего супруга.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Торговое финансирование: обзор, определение, курс, примеры
Что включает в себя кредитный трастовый приют?
Credit Shelter Trust создан, чтобы позволить богатым парам снизить или полностью избежать уплаты налогов на наследство при передаче активов своим наследникам или бенефициарам, обычно детям.
Кроме того, трасты кредитного убежища создаются после смерти человека, состоящего в браке, и финансируются за счет всего имущества этого человека или его части, как указано в соглашении о доверительном управлении. Затем эти активы переходят к пережившему супругу.
Трастом управляет избранный доверительный управляющий, и по этой причине оставшийся в живых супруг никогда не получает полный контроль над активами траста. Следовательно, передача не увеличивает налогооблагаемое имущество пережившего супруга.
Кроме того, в последней воле и завещании могут быть указаны указания о создании и финансировании траста кредитного убежища после смерти первого супруга за счет части или всех имеющихся активов умершего супруга.
Траст кредитного убежища по-прежнему будет приносить пользу пережившему супругу таким образом, что он дает пережившему супругу право на часть дохода траста. А также возможность отозвать доверительный фонд на образование, здоровье, содержание или поддержку супруга.
Кроме того, активы траста оцениваются без учета имущества пережившего супруга и будут переданы оставшимся бенефициарам без уплаты налогов после смерти пережившего супруга.
Чтобы это работало оптимально, каждый супруг должен иметь достаточно активов на свое имя. Чтобы стоимость активов каждого из супругов соответствовала применимой сумме исключения или превышала ее.
Траст кредитного убежища может быть составлен по-разному в зависимости от цели. Следовательно, важно встретиться с адвокатом по планированию недвижимости, чтобы составить его таким образом, чтобы он достиг своей цели.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Открытый банкинг: определение и принцип работы
Диаграмма доверия кредитному приюту
Пример перевода кредитного убежища
Вот пример Credit Shelter Trust от Bankrate
У Дафны и Найлса двое сыновей, Питер и Пол. Благодаря их успешной карьере совместное имущество пары оценивается в 12.5 миллионов долларов и продолжает расти.
Хотя Дафне не придется платить налоги на наследство после смерти Найлза, их дети, вероятно, столкнутся с большим налоговым счетом после смерти Дафны. Это связано с тем, что совместное имущество будет больше, чем исключение в размере 10.98 миллиона долларов, разрешенное для супружеской пары.
Чтобы свести к минимуму будущие налоговые обязательства для своих потомков, они обращаются к своему адвокату, который оформляет траст кредитной защиты.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Средний период сбора (ACP): формула, расчеты и важность
Плюсы и минусы кредитного доверия
Несмотря на то, что кредитное убежище имеет множество преимуществ, у него также есть и обратная сторона. Ниже приведены плюсы и минусы инструмента доверия кредитного убежища.
Плюсы кредитного перевода
Ниже приведены преимущества передачи кредитного убежища.
#1. Предлагает защиту активов
Активы защищены, когда они находятся в доверительном управлении пережившего супруга. Существует множество фактов, определяющих положение о распределении траста. Эти факторы включают в себя;
- Положения о распределении траста
- Кто назначен доверенным лицом траста,
- Защита от кредиторов или от будущего развода — если оставшийся в живых супруг вступит в повторный брак — может быть преимуществом.
№ 2. Это помогает обеспечить использование иммунитета
Если соответствующие документы не будут поданы при смерти первого супруга, второй супруг может потерять неприкосновенность.
Принуждая к финансированию траста кредитного убежища, первый супруг, который уйдет, может помочь убедиться, что его или ее иммунитет используется.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Бережливое производство: определение, методы, преимущества и недостатки
№3. Он предлагает контроль
Используя это доверие, тот, кто умрет первым, может повлиять на то, как в конечном итоге будут распределены активы после смерти пережившего супруга.
Это может быть особенно важно в ситуациях, когда в предыдущем браке были дети, или если оставшийся в живых супруг вступает в повторный брак.
Например, смерть первого супруга может гарантировать, что дети от первого брака получат активы после смерти пережившего супруга. Кроме того, он/она может контролировать способность оставшегося в живых супруга тратить средства, если траст настроен правильно.
Это доверие также дает людям возможность контролировать то, как средства распределяются между младшими членами семьи.
Многие семьи обеспокоены передачей больших денег молодым людям. При хорошо организованном доверительном управлении можно контролировать суммы и сроки выплаты детям в случае смерти пережившего супруга.
№ 4. Защита первоначального намерения создателя траста
В объединенной семье каждый из супругов может намереваться обеспечить передачу своей доли имущества выбранным ими бенефициарам или детям от предыдущего брака. Доверие приюта кредита, когда настроено хорошо, может выполнить это намерение должным образом.
№ 5. Гибкость в условиях совместного использования траста
Доверие может включать в себя ограниченное право назначения для оставшегося в живых супруга. Следовательно, оставшийся в живых супруг может разделить активы между классом бенефициаров (например, «выброс умершего супруга»).
Например, ребенок, который не нуждался в доверительном управлении для особых потребностей на момент составления доверительного фонда, но после смерти покойного супруга, предпочтение было отдано доверительному управлению для особых потребностей.
В этом случае оставшийся в живых супруг сможет передать активы новому трастовому фонду с особыми потребностями для обеспечения этого ребенка.
№ 6. Льготы по налогу на имущество
Выплата ребенку из траста кредитного убежища считается передачей от умершего супруга, а не от пережившего супруга.
При распределении может быть использовано исключение переоценки налога на имущество умершего супруга, не являющегося резидентом, в размере 1 миллиона долларов.
Дополнительный 1 миллион долларов в виде исключения переоценки может быть полезен супругам, которые владеют ценной недвижимостью для сдачи в аренду или для отдыха.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Стратегия инвестирования в рост: пошаговое руководство для начинающих (+бесплатные советы)
Минусы передачи кредитного убежища
Ниже приведены недостатки передачи кредитного убежища.
- Траст имеет отдельный идентификационный номер налогоплательщика, поэтому должен подавать отдельную налоговую декларацию.
- Оставшийся в живых супруг должен быть готов принять некоторые права и ограниченный контроль над активами в доверительном управлении. Если доверительным управляющим является кто-либо, кроме пережившего супруга, то он / она может получить трастовые активы по другим причинам по усмотрению доверительного управляющего.
- Декларации о подоходном налоге должны быть поданы для того, чтобы траст мог получить преимущества траста кредитного убежища. Если активы, используемые для финансирования траста, сложны, эта регистрация может быть обременительной и дорогостоящей.
Credit Shelter Trust Нью-Йорк
В Нью-Йорке освобождение от налога на наследство в настоящее время составляет 5.93 миллиона долларов, но нет налога на «дарение». Жители Нью-Йорка могут делать пожертвования на сумму, не превышающую федеральную освобожденную сумму (11.7 долларов США в 2023 году) в течение своей жизни, даже если указанные подарки превышают 5.93 миллиона долларов США.
Однако любые активы, подаренные в течение трех лет после даты смерти жителя Нью-Йорка, будут изъяты и включены в его наследство.
Если житель Нью-Йорка умирает, имея на своем имени более 5.93 миллиона долларов, с его поместья взимается налог на наследство по ставке от 5% до 16%.
Кроме того, все имущество будет платить налог, а не только сумма сверх предела, называемого обрывом налога на имущество.
Нью-Йорк не предоставляет права переноса. Таким образом, оставшийся в живых супруг не может использовать неиспользованный иммунитет своего умершего супруга в отношении своего собственного иммунитета. Если только это не связано с определенными методами планирования недвижимости, и траст кредитного убежища является одним из них.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Стоимостное инвестирование: подробное руководство по стратегии стоимостного инвестирования
Credit Shelter Trust Vs. Семейный траст
Супружеский траст - это доверительные отношения между доверителем и доверительным управляющим в интересах пережившего супруга и наследников супружеской пары. Супружеский траст, также называемый трастом «А», вступает в силу после смерти первого супруга.
Супружеский траст позволяет бенефициарам пары избежать завещания и получить меньший удар от налогов на недвижимость, в полной мере воспользовавшись неограниченным супружеским вычетом. Положение, которое позволяет супругам передавать активы друг другу без налоговых последствий.
Хотя, когда переживший супруг умирает, оставшиеся трастовые активы будут облагаться налогом на наследство. Чтобы избежать этой ситуации, супружеский траст иногда используется в сочетании с трастом кредитного убежища, известным как траст «В».
Credit Shelter Trust, штат Вашингтон, США
Если вы состоите в браке, Washington Credit Shelter Trust эффективно обеспечивает «переносимость» ваших льгот.
Это положение включено в большинство завещаний в штате Вашингтон. Вы создаете это доверие вместе со своим желанием получить активы после смерти первого супруга. Обычно это делается для того, чтобы сохранить освобождение в размере 2.193 миллиона долларов, которое будет потеряно, если все будет передано непосредственно пережившему супругу.
Супруга обычно является доверенным лицом этого траста и может получать доход на всю жизнь. Затем, после передачи, выручка переходит к их бенефициарам без уплаты налогов на наследство в Вашингтоне.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Страхование AD и D: определение, льготы, покрытие и выплаты
Credit Shelter Trust Массачусетс
Создание траста кредитного убежища — это один из способов сохранить больше денег в своем имуществе, чем потерять их из-за налогов на наследство.
Доверительные фонды кредитных убежищ связаны с законами о налоге на имущество супругов. В Массачусетсе поместье стоимостью менее 1 миллиона долларов не облагается налогом на наследство.
В штате Массачусетс не признается переносимость, а это означает, что освобождение одного из супругов не передается пережившему супругу.
Из-за супружеского вычета активы первого умершего супруга переходят к пережившему супругу. Эти активы не облагаются налогом на наследство. Имущество пережившего супруга может облагаться налогом в случае его или ее смерти.
ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Распределение активов: руководство для начинающих по стратегиям инвестирования (+примеры)
Часто задаваемые вопросы о кредитном доверительном убежище
Какова основная цель траста кредитного убежища?
Основная цель траста кредитного убежища - позволить богатым парам минимизировать или избежать уплаты налогов на наследство. Обычно это важно, когда они хотят передать свои активы своим наследникам.
Является ли супружеское доверие таким же, как доверие кредитного убежища?
Оба этих траста считаются кредитным убежищем, потому что они сохраняют освобождение дарителя от налога на наследство.
Когда следует создавать траст кредитного убежища?
Кредитный траст — это траст, созданный после смерти первого супруга в супружеской паре.
Заключение
Траст Credit Shelter — это тип безотзывного траста, который действует после смерти создателя или учредителя траста. Активы, находящиеся в доверительном управлении, а также доход, который они приносят, переходят к супругу создателя.
Я надеюсь, что эта статья объясняет, что такое убежище кредитного доверия. Если у вас есть мои вопросы, пожалуйста, дайте мне знать в разделе комментариев.
Всего наилучшего!
Рекомендация
- Проникновение на рынок: лучшие стратегии 2023 года и конкретные примеры (обновлено)
- Стратегия вытягивания: руководство по маркетинговым стратегиям вытягивания (+бесплатные советы)
- Индустрия недвижимости: обзор, типы и примеры
- Альтернативные инвестиции: руководство для начинающих по вариантам инвестирования
- СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: упрощено!!!, обзор, виды и котировки
