As corporações de fachada são empregadas por grandes empresas públicas conhecidas, negociantes de negócios desprezíveis e indivíduos privados. Eles podem servir como veículos de evasão fiscal para empresas genuínas. Por outro lado, as empresas de fachada, como também são chamadas, podem ser utilizadas ilegalmente para atividades criminosas. Aqui, entenderemos como funciona uma corporação ou empresa de fachada, sua finalidade, bem como os riscos envolvidos na criação de uma
O que é uma Shell Corporation?
Uma corporação de fachada é aquela que não possui operações comerciais ativas ou ativos significativos. Essas corporações nem sempre são ilegais, mas ocasionalmente são usadas ilegalmente, como para ocultar a propriedade do negócio da aplicação da lei ou do público em geral. Razões legítimas para formar uma corporação de fachada incluem uma startup usando a entidade corporativa para levantar fundos, realizar uma aquisição hostil ou abrir o capital.
Como funciona uma Shell Corporation?
As corporações de fachada são normalmente formadas para ocultar a identidade de seus proprietários de negócios ou a natureza do negócio com o qual estão envolvidos. Eles, no entanto, têm seu endereço e identidade conforme exigido por lei. Por exemplo, nos Estados Unidos, a Securities Exchange Commission (SEC) exige que todas as empresas de fachada sejam registradas na SEC para que existam pelo menos em documentos, se não fisicamente.
Esses negócios são baseados principalmente em regiões e países de paraísos fiscais. Proprietários de empresas ou indivíduos estabelecem essas empresas para evitar gastos com grandes pagamentos de impostos que podem obscurecer a fonte de receita ilegal e acessar os mercados globais ao mesmo tempo.
As empresas Shell podem se envolver nas seguintes atividades:
- Abertura de contas bancárias e transferência de pagamentos também.
- Tratamento de transações financeiras.
- Compra e venda de imóveis.
- Eles podem até possuir os direitos autorais e coletar royalties.
Exemplos da Shell Corporation
Para evitar as exigências fiscais, os empresários estabelecem empresas de fachada em paraísos fiscais, como o Panamá, para reduzir ao máximo sua responsabilidade fiscal. Além do Panamá, outros paraísos fiscais onde as multinacionais estabelecem contas offshore incluem Suíça, Hong Kong, Ilhas Cayman e Belize.
A seguir estão alguns exemplos de quando as corporações de fachada são usadas:
A Index Corporation, que havia falido, foi comprada pela Sega Sammy Holdings em junho de 2013. Em setembro de 2013, a Sega Sammy Holdings estabeleceu a empresa de fachada 'Sega Dream Corporation' para transferir os ativos da Index Corporation.
Quando a Hilco comprou a HMV Canada, a Hilco estabeleceu um negócio de fachada chamado 'HuK 10 Ltd' para levantar o capital necessário enquanto minimizava a responsabilidade. Mais tarde, a HuK 10 processou a HMV Canada, fazendo com que a Hilco confiscasse os ativos e vendesse a HMV Canada.
Qual é o propósito de uma empresa Shell?
Para evitar o pagamento de impostos: O principal objetivo da criação de uma empresa de fachada é evitar o pagamento de impostos ao governo do país em questão.
Para proteger os ativos: a entidade original pode simplesmente transferir ativos de um local ou região de baixo lucro com a ajuda de uma empresa de fachada.
Veículo para fins especiais: Como muitos ativos são transferidos para uma SPV para contornar os requisitos de relatórios regulatórios ou por vários outros motivos, eles são utilizados como um veículo de propósito especial.
Para ter acesso aos mercados globais: Facilitam o acesso de suas contrapartes originais ao mercado internacional de câmbio e disponibilizam perspectivas comerciais atraentes.
Razões para formar uma Shell Corporation Legal
A principal razão para uma corporação doméstica estabelecer uma empresa de fachada é se beneficiar de um benefício fiscal em outro lugar. Grandes empresas, como a Apple, decidiram realocar funcionários e lucros no exterior para aproveitar as taxas de impostos mais baixas. Este é o processo de “offshoring” ou “terceirização” do trabalho que antes era feito internamente.
Para permanecer dentro dos limites legais internacionais, as empresas americanas estabelecerão empresas de fachada em nações estrangeiras onde estão terceirizando empregos. Isso é permitido nos Estados Unidos, e alguns argumentam que o código tributário dos EUA está forçando as empresas locais a estabelecer corporações de fachada no exterior.
Outra maneira como as empresas de fachada lidam com impostos é quando as organizações financeiras precisam executar transações financeiras em mercados internacionais. Isso permite que as pessoas invistam em mercados de capitais fora de seu país de origem e talvez economizem dinheiro em impostos.
Benefícios de uma Shell Corporation
Houve vários casos em que proprietários de empresas e indivíduos ativos criaram corporações de fachada para fins fiscais. Por exemplo, um novo negócio ou empresa pode obter fundos e colocá-los em uma empresa de fachada antes de lançar seus produtos e serviços aos clientes. Além disso, uma empresa que está passando por uma fusão ou aquisição pode transferir seus ativos e propriedades para uma empresa de fachada para evitar que seus ativos sejam transferidos para o comprador.
Essas empresas também estão sendo formadas para aproveitar os incentivos fiscais. Alguns governos e localidades, por exemplo, oferecem isenções fiscais na forma de redução ou ausência de impostos.
Corporações de fachada às vezes são usadas por empresas para questões de segurança. Por exemplo, tais empresas poderiam ser empregadas como escudo por uma corporação ligada ou fazendo negócios com uma empresa de má reputação ou em uma região menos lucrativa. Também é vantajoso para quem está passando por uma crise financeira ou divórcio não ser obrigado a pagar por essa receita desviada.
Como abrir uma Shell Corporation
Uma corporação de fachada não é ilegal por si só. Quando é utilizado para lavagem de dinheiro ou outras atividades ilícitas, torna-se uma organização criminosa. Apesar de sua reputação de ajudar os ricos e famosos a sonegar impostos, uma corporação de fachada é extremamente simples de começar.
Veja como iniciar uma corporação de fachada:
- Encontre uma empresa de fachada
- Uma vez escolhida a entidade, escolha um nome de empresa e um paraíso fiscal para iniciar a empresa. As Ilhas Virgens Britânicas são a jurisdição menos dispendiosa para estabelecer uma corporação de fachada, com custos variando entre US$ 1,500 e US$ 2,000.
- Porque se destina a ocultar a identidade do proprietário, um diretor deve ser identificado. Ele ou ela não terá poder real, mas seu nome deve aparecer nos documentos corporativos.
- O indivíduo deve fornecer prova de identificação, como uma cópia do passaporte.
Como as empresas Shell são usadas ilegalmente?
A seguir estão as principais razões pelas quais as empresas de fachada são usadas ilegalmente. Eles estão freqüentemente ligados um ao outro.
#1. Evasão fiscal
As empresas de fachada são formadas por empresas em países offshore, frequentemente chamados de paraísos fiscais, onde os impostos são mais baixos, para estacionar ativos a fim de evitar o pagamento de impostos excessivos em seu país de origem.
#2. Lavagem de dinheiro
As empresas de fachada são frequentemente usadas para ocultar a origem de dinheiro sujo ou ganhos ilícitos.
#3. Escondendo fundos de esquemas Ponzi
Os criminosos podem criar empresas de fachada para redirecionar fundos de esquemas Ponzi. Quando o golpe é descoberto, os verdadeiros perpetradores não são identificados e as agências de aplicação da lei ficam com apenas empresas de fachada para culpar.
#4. Ocultar as identidades dos verdadeiros donos
Na maioria das vezes, os verdadeiros proprietários/proprietários de uma corporação de fachada offshore não podem ser encontrados, pois os endereços registrados dos diretores variam significativamente dos endereços fornecidos ao registrador. As empresas de fachada são consideradas um dos métodos mais seguros de ocultar a propriedade do negócio da aplicação da lei ou do público em geral.
Abaixo está um exemplo de como as empresas de fachada são usadas ilegalmente:
A empresa ABC Inc. atua no setor de mineração. Tem uma empresa irmã, XYZ Inc., que também está no mesmo setor.
O ABC vive uma crise nos negócios e tem certeza de sua liquidação iminente.
Como resultado, a ABC transfere a maior parte de seus ativos valiosos para XYZ.
Se o ABC for forçado a fechar devido a grandes perdas, seus credores não poderão recuperar suas perdas porque o ABC não possui ativos importantes em seu nome.
Os promotores da ABC podem posteriormente usar os ativos dados a XYZ como entenderem.
Como prevenir o uso ilegal de empresas de fachada
A Força-Tarefa de Ação Financeira (GAFI) foi a primeira organização internacional a estabelecer regras globais para os requisitos de relatórios de propriedade efetiva em 2003. Ela exigia que os países garantissem que suas autoridades tivessem acesso a informações atualizadas e precisas sobre a pessoa ou pessoas por trás corporações, fundações e outras entidades legais.
O GAFI aprimorou e esclareceu seus padrões de propriedade efetiva ainda mais em 2012, 2014 e 2019. A seguir estão as melhores práticas recomendadas pelo GAFI em sua publicação de outubro de 2019.
- Uso de um ou mais mecanismos (a Abordagem do Registro, a Abordagem da Empresa e a Abordagem da Informação Existente) para garantir que as informações sobre o benefício efetivo de uma empresa sejam obtidas e disponibilizadas em um local específico em seu país; ou pode ser determinado em tempo hábil por uma autoridade competente.
- Uma estratégia multifacetada que incorpora muitas fontes de informação é geralmente mais eficaz na prevenção da exploração de pessoas jurídicas para fins ilegais e na implementação de procedimentos que tornem a propriedade efetiva de pessoas jurídicas adequadamente visível.
- O aumento do compartilhamento de informações pertinentes e registros de transações ajudará nos esforços mundiais para promover a transparência do benefício efetivo.
- Crie um sistema eficiente com elementos cruciais, como:
- Avaliação de risco
- Suficiência, exatidão e pontualidade das informações sobre o benefício efetivo
- As autoridades competentes podem obter acesso.
- Ações ao portador e acordos de nomeação são proibidos ou imobilizados.
- Sanções eficazes, razoáveis e dissuasivas
Quais são os riscos de uma empresa de fachada?
Embora as ideias mencionadas ajudem as agências governamentais a limitar a criação de empresas de fachada, implementá-las seria uma tarefa difícil para os países. De acordo com o GAFI, os seguintes são os problemas mais típicos na adoção de medidas de propriedade efetiva:
- Avaliação inadequada do risco de potencial uso indevido da pessoa jurídica
- Esforços inadequados para garantir que as informações estejam corretas e atualizadas
- Medidas insuficientes para garantir que as autoridades relevantes tenham acesso oportuno às informações
- Meios inadequados para monitorar a qualidade do apoio de outros países
O que é vital do ponto de vista das instituições financeiras, com as quais as empresas de fachada abrem contas e realizam transações, é ter um sistema atual que possa identificar bandeiras vermelhas relacionadas a empresas de fachada e informar com precisão o pessoal sobre os mesmos. A seguir estão algumas bandeiras vermelhas comuns:
- A velocidade transacional é extraordinariamente alta.
- A sofisticação das transações financeiras
- Tendências incomuns nas transações (por exemplo, transferência de ativos financeiros para uma nova empresa que não possui passivos ou transações eletrônicas e histórico de atividades que não correspondem ao perfil da empresa)
- Regimes que são de alto risco ou registro sancionado ou país de operação
- Cobertura negativa da mídia sobre o negócio de fachada ou seus diretores
- Quaisquer diretores nas listas de observação
- Participação com agentes ou outras empresas de tipo semelhante Contacto com clientela de alto risco
- Transações envolvendo empresas que compartilham o endereço da empresa de fachada
- Uma ampla variedade de destinatários recebe transferências eletrônicas.
Uso de tecnologia contemporânea para evitar o abuso da Shell Company
As corporações de fachada não podem ser identificadas manualmente na maioria dos casos. As instituições financeiras, por outro lado, podem seguir e monitorar essas organizações, conduzir investigações e relatar atividades questionáveis aos reguladores usando ativamente tecnologia e automação contemporâneas. Aqui estão alguns métodos que as instituições financeiras podem empregar para garantir a conformidade.
#1. Avaliação de risco do cliente
Ao integrar novos clientes, as instituições financeiras devem considerar uma variedade de critérios de risco, como jurisdições desfavoráveis, o mesmo endereço registrado com mudança de proprietários e inclusão em listas de observação. Deve haver um sistema para fornecer uma perspectiva única e abrangente do risco do cliente, eliminando a necessidade de fazer referência a várias fontes de informação. Com base na avaliação inicial, cada cliente deve receber uma pontuação de risco. Mudanças significativas no perfil de risco devem ser capturadas dinamicamente durante todo o ciclo de vida do cliente.
#2. Monitoramento de transações
Usando ferramentas contemporâneas, as transações da empresa devem corresponder à atividade do consumidor avaliada durante a integração. As ferramentas de análise de transações devem gerar notificações quando as transações reais diferem da atividade esperada do cliente.
#3. Triagem
As empresas de fachada e seus proprietários devem ser examinados regularmente contra listas de PEP, listas de sanções e publicidade negativa, entre outras coisas.
Conclusão
As corporações de fachada são normalmente formadas para conduzir operações legais da empresa. Para ocultar as verdadeiras identidades dos proprietários que fornecem os recursos financeiros, os empresários estabelecem corporações de fachada para lidar com os ativos das entidades originais. Por exemplo, por cerca de US$ 900, qualquer pessoa pode encontrar uma empresa associada para formar uma empresa de fachada offshore para eles. Como resultado das revelações dos Panama Papers, foi revelado o número de corporações de fachada que foram usadas para transferir a receita ilegal de empresários ricos, incluindo políticos.
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Referências
