Você deve ter observado como empregado que seu contracheque nunca é igual ao seu salário completo. Isso se deve ao fato de que sua empresa é obrigada a reter alguns impostos sobre a folha de pagamento. Você pode acreditar que, se trabalhar por conta própria, está isento de pagar impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, você ainda estaria sujeito a um imposto de trabalho autônomo de 15.3%. Aqui, explicaremos como funciona o imposto do trabalho autônomo e como calculá-lo, incluindo os empregos que estão isentos do pagamento desse imposto.
O que é um imposto de auto-emprego?
O termo imposto de autoemprego refere-se à cobrança de impostos do governo federal de indivíduos autônomos e proprietários de pequenas empresas para financiar o Medicare e a Seguridade Social. O imposto de trabalho autônomo é semelhante à Lei Federal de Contribuições de Seguro (FICA) paga pelo empregador. Este imposto é cobrado quando um indivíduo ganha $ 400 ou mais em renda de trabalho autônomo durante o ano fiscal ou $ 108.28 ou mais de uma igreja isenta de impostos. O Formulário 1040 Schedule SE do IRS é usado para calcular e relatar o imposto. As pessoas que ganham menos do que esses critérios por conta própria estão isentas do pagamento de impostos.
Como funciona o imposto de trabalho autônomo
O imposto de trabalho autônomo destina-se a ser cobrado de trabalhadores autônomos que, de outra forma, não pagam impostos retidos na fonte. Estão incluídos proprietários individuais, freelancers e contratados independentes que operam um comércio ou negócio. O Internal Revenue Service pode considerar um membro de uma parceria que opera um comércio ou negócio como autônomo (IRS). Os trabalhadores por conta própria devem pagar o imposto de trabalho por conta própria para obter os benefícios da Previdência Social quando se aposentarem.
Tanto a corporação quanto o funcionário são tributados em qualquer negócio para pagar pelos dois principais programas de bem-estar social: Medicare e Seguridade Social. Os indivíduos que trabalham por conta própria são considerados tanto a empresa quanto o funcionário aos olhos do IRS, portanto, devem pagar ambas as parcelas desse imposto.
Como é cobrado o imposto de trabalho autônomo
O imposto de Segurança Social é cobrado a uma taxa de 6.2% sobre os empregadores e 6.2% sobre os empregados. Como resultado, um trabalhador autônomo é tributado em 12.4% (6.2% + 6.2%) porque é empregador e empregado. O imposto da Previdência Social incide apenas sobre os primeiros $ 147,000 em renda de trabalho autônomo, com uma taxa máxima de $ 18,228 em 2022. Esse valor aumenta em 2023 e se aplica exclusivamente aos primeiros $ 160,200 de renda, para um imposto total de $ 19,864.80.
O imposto Medicare é cobrado a uma taxa de 1.45% para empregadores e 1.45% para empregados. Assim, o trabalhador independente é tributado à taxa de 2.9% (1.45% + 1.45%) por ser simultaneamente empregador e empregado. 7 Os impostos do Medicare não têm limite de renda. A taxa combinada de imposto sobre o trabalho por conta própria é de 15.3% (12.4% + 2.9%). Em 2022, um autônomo com renda líquida total de $ 137,700 deveria $ 21,068.10 em impostos ($ 137,700 x 15.3%).
Impostos de auto-emprego são dedutíveis. Enquanto o imposto incide sobre o lucro da empresa do contribuinte, o IRS permite que o empregador deduza metade do imposto de trabalho autônomo, ou 7.65% (calculado como metade de 15.3%), como uma dedução comercial ao calcular o imposto de renda desse contribuinte.
Ilustração de imposto de trabalho autônomo
Os indivíduos normalmente pagam imposto sobre trabalho autônomo em 92.35% de seus ganhos líquidos, não 100% de seus ganhos totais, ao contrário da crença popular.
É assim que funciona.
Se uma pessoa possui uma empresa de consultoria de recursos humanos (RH) e estima que sua receita líquida total para 2022 seja de $ 200,000 após a dedução das despesas comerciais. O imposto de autoemprego será calculado em 92.35% de $ 200,000, para um total de $ 184,700. Esse valor excede a parte da Previdência Social da limitação do imposto de trabalho autônomo. Como resultado, o imposto de trabalho autônomo de Robin será de $ 23,063.50. Esse valor é calculado como (US$ 142,800 x 12.4%) + (US$ 184,700 x 2.9%)
$ 17,707.20 + $ 5,356.30
Eles podem reivindicar uma dedução acima da linha para metade de seu imposto de trabalho autônomo, ou $ 23,063.50 2 = $ 11,531.75, quando apresentarem sua declaração de imposto de renda de 2022. Na verdade, eles recebem uma dedução para a parte do empregador de seu imposto de trabalho autônomo (6.2% da Previdência Social + 1.45% do Medicare = 7.65%).
Como Calcular o Imposto de Trabalho Autônomo
A determinação de seu imposto começa com o cálculo de seus rendimentos líquidos de trabalho autônomo para o ano.
Os ganhos líquidos são normalmente sua renda bruta de trabalho autônomo menos suas despesas comerciais para fins fiscais.
O imposto de trabalho autônomo geralmente é cobrado sobre 92.35% de seus lucros líquidos de trabalho autônomo. Aplique a taxa de imposto de 15.3% depois de calcular quanto de seus lucros líquidos do trabalho autônomo são tributáveis. Mas lembre-se de que apenas os primeiros $ 147,000 ($ 160,200 em 2023) de ganhos estão sujeitos à parcela da Seguridade Social do imposto de trabalho autônomo em 2022.
Quem é obrigado a pagar o imposto de trabalho autônomo?
Em geral, você deve pagar o imposto de trabalho autônomo se ocorrer uma das seguintes situações durante o ano:
- Você ganhou pelo menos $ 400 em lucros líquidos de trabalho autônomo (excluindo qualquer coisa que você ganhou como funcionário da igreja). Se você recebeu um formulário 1099 de uma empresa para a qual trabalhou, pode ser considerado autônomo pelo IRS.
- Você ganhou pelo menos $ 108.28 toda semana com trabalho religioso.
- As leis tributárias se aplicam independentemente da sua idade ou se você recebe Seguro Social ou Medicare.
Que tipos de empregos estão isentos de pagar o imposto de trabalho autônomo?
Qualquer trabalho com um salário anual inferior a $ 400 é excluído. Isso vale independentemente do tipo de trabalho realizado. Uma exceção significativa diz respeito ao clero empregado por uma congregação. Todos os seus rendimentos estão isentos da tributação do trabalho independente. A isenção pode não se aplicar se um membro do clero for compensado por meio de uma organização da igreja e não diretamente pela congregação.
Como Pagar Imposto de Renda de Trabalhadores Autônomos
- Para calcular seus ganhos líquidos de trabalho autônomo, geralmente use o Anexo C do IRS.
- Para descobrir quanto imposto de trabalho autônomo você deve, utilize o IRS Schedule SE.
- Ao pagar o imposto, você deve enviar seu número de CPF ou número de identificação individual de contribuinte (ITIN).
Nos Estados Unidos, os impostos são pagos à medida que você avança, portanto, esperar até a data anual de declaração de impostos para pagar o imposto de trabalho autônomo pode resultar em multas por atraso no pagamento. Se você espera:
- Mesmo com créditos retidos e reembolsáveis (como o crédito de imposto de renda ganho), você deve pelo menos $ 1,000 em imposto de renda federal este ano.
- Seus créditos retidos e reembolsáveis cobrirão menos de 90% de sua carga tributária do ano ou 100% de sua responsabilidade do ano anterior, o que for menor. (Se sua renda bruta ajustada for superior a US$ 150,000 para casais que declaram a declaração em conjunto ou US$ 75,000 para solteiros, o limite é de 110% do imposto devido no ano anterior.)
Incentivos Fiscais para Trabalho Autônomo
Em seus impostos de renda, você pode deduzir metade do seu imposto de trabalho autônomo. Por exemplo, se o seu Schedule SE mostrar que você deve $ 2,000 em imposto de trabalho autônomo para o ano, você deve pagar esse valor quando for devido, mas $ 1,000 é deduzido em seu 1040 no momento do imposto.
O trabalho autônomo também pode proporcionar uma série de incentivos fiscais. Uma delas é a dedução de renda comercial qualificada, que permite deduzir até 20% de sua renda líquida de trabalho autônomo de seus impostos de renda. Também há deduções para home office, seguro saúde e outras despesas.
Como declarar imposto de renda de autônomo
#1. Verifique se você realmente tem que pagar.
Nem todo mundo está sujeito ao imposto de trabalho autônomo, mas se você estiver, quase certamente terá que pagá-lo se estiver entre os seguintes:
- Empresa individual.
- Indivíduo autônomo
- Proprietário de uma pequena empresa
- Um trabalhador contratado
- Um traficante lateral - mesmo que você também tenha um emprego W-2.
Resumindo, os impostos sobre trabalho autônomo incidem sobre toda a “renda auferida”, que é o dinheiro recebido em troca de um produto ou serviço. Isso é verdade se é sua principal fonte de renda ou não.
Suponha que você trabalhe em um emprego convencional das 9 às 5, mas venda suas joias artesanais no Etsy para complementar sua renda. O imposto de trabalho autônomo se aplica às suas vendas!
#2. Determine seus ganhos.
Este é o ponto de partida para todos os impostos: você deve saber quanto dinheiro você tem antes que qualquer outra coisa seja significativa. Se você não mantiver registros sólidos, os formulários de impostos de final de ano que você receber serão cruciais.
Se você ganhou mais de $ 600 de um único cliente ou plataforma de trabalho, quase certamente receberá um 1099-NEC até 31 de janeiro. Você também pode receber um 1099-K para pagamentos feitos por meio de um processador de pagamento terceirizado, como PayPal ou Stripe.
Você pode usar essas declarações para calcular sua renda anual. Também recomendo fortemente que você examine seus extratos bancários em busca de qualquer receita que possa ter sido negligenciada ou esteja abaixo do requisito de relatório de $ 600.
#3. Compile os custos do seu negócio.
Se você já está examinando seus extratos bancários, verifique os gastos relacionados aos negócios enquanto estiver fazendo isso. Não se esqueça de verificar novamente suas compras com cartão de crédito!
Despesas comerciais típicas para autônomos
As despesas comuns da empresa incluem: sua conta de telefone; material de escritório; computadores e software; Educação continuada; despesas com automóveis; e marketing e publicidade.
Depois de determinar suas despesas comerciais anuais, subtraia-as de sua receita bruta para ver quanto será tributado.
#4. Determine quanto você deve.
Você só precisa descobrir quanto pagar agora. Se este for seu primeiro ano trabalhando por conta própria, espere uma conta de impostos substancialmente maior do que o normal devido ao imposto de trabalho autônomo de 15.3%.
Pagar o imposto de trabalho autônomo não é a única coisa que dificulta a temporada de impostos para freelancers. Uma vantagem do trabalho W-2 é que há menos surpresas na hora de pagar.
Os impostos de renda e FICA são retidos automaticamente pelo empregador e enviados ao IRS no momento em que são devidos. Os autônomos, por outro lado, têm mais dificuldade em automatizar sua conta de impostos.
Descobrindo sua conta de imposto freelancer
Para calcular seu imposto SE, você deve primeiro determinar sua renda líquida. Este é o seu lucro após a dedução das despesas comerciais.
Suponha que você produz $ 10,000 em receita bruta e tem $ 5,000 em despesas da empresa. Seu salário líquido seria de $ 5,000. Você terá que pagar o imposto SE sobre esses $ 5,000, não os $ 10,000 inteiros. Portanto, seu imposto SE seria de $ 765 ($ 5,000 multiplicado por 15.3%).
#5. Escolha sua tabela de pagamento.
Muitas pessoas não sabem que os impostos não são oficialmente devidos em 15 de abril. Eles são devidos quando o dinheiro é ganho. É por isso que os empregadores pagam impostos sobre a folha de pagamento o ano todo.
Obviamente, freelancers e contratados independentes não têm empregadores que façam isso por eles. Como resultado, muitos deles devem pagar seus impostos trimestralmente na forma de “pagamentos estimados de impostos”. Esses pagamentos vencem até o 15º dia útil do mês seguinte ao final do trimestre:
O primeiro trimestre (janeiro-março) é devido. 15 de abril
O segundo trimestre (abril-junho) é devido. 15 de julho
O terceiro trimestre (julho-setembro) é devido. 15 de outubro
O quarto trimestre (outubro-dezembro) é devido. 15 de janeiro
Qualquer pessoa que preveja dever ao IRS mais de US $ 1,000 deve fazer pagamentos trimestrais ou enfrentará multas por pagamento insuficiente.
#6. Determine se você é necessário para arquivar.
Os contribuintes com renda exclusivamente W-2 não precisam apresentar uma declaração de imposto se seus ganhos no ano forem inferiores à dedução padrão ($ 12,400 em 2021).
Aqueles que trabalham por conta própria, por outro lado, recebem a ponta mais curta do bastão. Se o seu lucro líquido for de $ 400 ou mais, você deve apresentar uma declaração de imposto de renda.
O IRS faz isso para coletar impostos de trabalho autônomo. Se seus ganhos forem tão baixos, você não terá que pagar imposto de renda, mas pode ter que pagar imposto sobre trabalho autônomo.
#7. Preencha seus formulários fiscais
Se você faz seus próprios impostos, terá que lidar com os seguintes formulários em seu retorno anual:
Formar 1040
A maioria de vocês deve estar familiarizado com isso. Os contribuintes individuais usam o Formulário 1040 para relatar todos os seus rendimentos tributáveis e calcular seus impostos.
Horário C
Este formulário destina-se a proprietários individuais e outros indivíduos autônomos. É aqui que você divulgará sua receita e custos comerciais brutos.
A linha 31 do Anexo C passa para o Anexo 1 do 1040 e Anexo SE para calcular os impostos que você deve.
Quando você enviar seus impostos federais, seu Anexo C será vinculado ao seu Formulário 1040.
Ao concluir o Anexo C, você notará que ele inclui vários tipos de despesas da empresa. Vários deles são simples de entender, enquanto outros podem ser desconcertantes.
Preço dos itens vendidos
Esta categoria é usada para registrar preços de estoque. Abrange bens tangíveis e virtuais. Por exemplo, se você vende publicidade on-line, pode incluir o custo de obtenção de espaço de anúncio digital aqui.
Se você pretende usar esta linha, certifique-se de preencher a seção Custo dos Produtos Vendidos na página 2 do Anexo C.
Despesas do veículo
Se você estiver reivindicando despesas com automóveis, deverá preencher a parte IV do Anexo C na página 2 antes de inserir o total na linha 9 da página 1.
Custos de depreciação
Esta é a seção onde você registra a depreciação total de todos os seus ativos fixos para o ano.
Para usar esta categoria, você deve preencher o Formulário 4562, que detalha todos os seus ativos fixos (como máquinas, equipamentos e automóveis), bem como sua base e métodos de depreciação.
Dedução para home office
Se você deseja detalhar sua dedução de escritório doméstico em vez de reivindicar o valor simplificado, preencha o Formulário 8829 e anexe-o ao seu retorno.
A soma no Formulário 8829 será transportada para a linha 30 do Anexo C.
Horário SE
Seus impostos de trabalho autônomo são calculados usando o Schedule SE. Você o preencherá junto com o Anexo C e o anexará ao seu 1040 quando arquivar.
Em conclusão,
O imposto sobre o trabalho autônomo garante que os trabalhadores autônomos contribuam com a mesma quantia e desfrutem das mesmas vantagens que os trabalhadores assalariados. A cifra de 15.3% pode surpreender os novos autônomos. Mas, quando tudo estiver dito e feito, as deduções fiscais podem evitar que você pague o valor total do imposto.
Não se esqueça de que, se você não tiver um empregador, terá que fazer muitos cálculos tributários sozinho. Se você estiver sobrecarregado ou perplexo com a papelada e as regras, poderá se beneficiar de assistência fiscal profissional.
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Referências
