FICA é a abreviação de Federal Insurance Contributions Act. Ele especifica como os impostos devem ser deduzidos dos contracheques para financiar os programas de Seguridade Social e Medicare. Aqui está tudo o que você precisa saber sobre os impostos FICA, como eles funcionam, quem se beneficia deles e como calcular e pagar as taxas de impostos.
O que são os impostos FICA?
FICA, que significa Federal Insurance Contributions Act, é uma legislação federal que exige que as empresas retenham e paguem uma porcentagem do salário de um funcionário para ajudar a sustentar o Seguro Social e o Medicare. A conta total é dividida ao meio entre o empregador e o empregado.
O imposto FICA foi estabelecido por lei em 1935. O dinheiro será utilizado para fornecer aos trabalhadores americanos poupança para aposentadoria e esquemas de seguro. “Os impostos FICA são a principal fonte de receita para os benefícios da Seguridade Social”, diz Ben Dobler, planejador financeiro certificado e fundador da Stewardship Financial Counsel, com sede em Cincinnati. Os impostos FICA, além da Previdência Social, financiam o programa Medicare.
O imposto FICA destina-se a ajudar os aposentados que são elegíveis para benefícios. “Você ganha créditos para benefícios da Previdência Social quando trabalha e ganha e depois paga seus impostos FICA”, explica Michael Hammelburger, CEO do Bottom Line Group em Baltimore. Para se qualificar para um crédito do Seguro Social em 2022, você deve ganhar pelo menos $ 1,510 e pagar impostos FICA sobre esse valor. Você pode ganhar até quatro créditos por ano. Você poderá receber os benefícios de aposentadoria do Seguro Social aos 62 anos de idade se tiver ganho pelo menos 40 créditos.
O pagamento de impostos FICA também lhe dá direito a benefícios de invalidez e seguro de vida. Se você ficar incapacitado, poderá ter direito a benefícios de invalidez do Seguro Social se atender a condições específicas e tiver o número necessário de créditos do Seguro Social. Se você morrer, seus familiares qualificados, como filhos menores e um cônjuge sobrevivente que cuida de filhos pequenos ou tem 60 anos ou mais, podem ser elegíveis para pagamentos de sobrevivência do Seguro Social
Qual é a taxa de imposto FICA?
Apenas os primeiros $ 147,000 de seus ganhos estão sujeitos à tributação da Previdência Social em 2022. Isso aumentará para $ 160,200 em 2023.
Para pessoas que ganham mais de US$ 200,000 (declaradores individuais) ou US$ 250,000 (declaradores casados em conjunto), há uma sobretaxa adicional de 0.9% além do imposto Medicare usual de 1.45% (declaradores conjuntos).
Seu empregador também é obrigado a pagar metade de toda a sua responsabilidade FICA.
Os impostos FICA são pagos à mesma taxa por empregados e empregadores. Os impostos FICA são divididos em duas categorias: Seguro Social e Medicare. Para 2022, a alíquota do Seguro Social é de 6.2% dos salários, enquanto a alíquota do Medicare é de 1.45% dos salários. Juntos, eles equivalem a uma taxa de imposto FICA de 7.65%. Se você trabalha por conta própria, deve pagar a parte do funcionário e do empregador nos impostos FICA, que é de 15.3% de seus lucros.
Limites de Impostos FICA
Em 2022, a base salarial da Previdência Social é fixada em $ 147,000. Isso significa que você pagará um imposto de Previdência Social de 6.2% sobre salários de até $ 147,000. Seus ganhos acima desse limite não serão tributados pelo Seguro Social.
Como o imposto do Medicare não tem teto de rendimentos, você deve pagar o imposto de 1.45% sobre todos os seus rendimentos. Você deve pagar um imposto adicional do Medicare se declarar seus impostos como um único indivíduo e ganhar mais de $ 200,000 por ano. Este imposto é determinado em 0.9% de seus ganhos superiores a $ 200,000 por ano. Se você for casado e fizer a declaração em conjunto, o imposto adicional incidirá sobre ganhos superiores a US$ 250,000.
Embora a maioria dos trabalhadores pague o imposto FICA, ele não se aplica a todos os contracheques. Os pagamentos não sujeitos a impostos FICA incluem:
- Menores de 18 anos empregados pelos pais
- Contribuições de planos de aposentadoria qualificados pelos empregadores
- Serviço realizado por estudantes empregados por uma escola, faculdade ou universidade.
- Algumas igrejas e salários qualificados de organizações controladas por igrejas.
- Alguns salários do governo estadual e local.
Em algumas áreas, os funcionários do governo estadual e local que são elegíveis para uma pensão podem ser obrigados a pagar apenas a parte do Medicare dos impostos FICA. Se você for um funcionário religioso, seu empregador pode optar por excluí-lo do imposto FICA. Funcionários que são isentos do FICA “não terão que pagar impostos de Seguro Social ou Medicare, mas você não obterá os benefícios do sistema FICA”, de acordo com Dobler.
Quais são os dois tipos de impostos FICA?
Os impostos do FICA são compostos de impostos de seguridade social e impostos do Medicare.
Como Calcular os Impostos FICA
Os impostos FICA, que compreendem 15.3% do seu salário, são uma mistura de impostos da Previdência Social e do Medicare. Você é responsável por metade da conta total (7.65%), que inclui um imposto de Seguridade Social de 6.2% e um imposto do Medicare de 1.45% sobre seus rendimentos.
Você verá essas deduções em seu contracheque porque os impostos FICA são uma espécie de imposto sobre a folha de pagamento que seu empregador deve coletar de seu salário. O elemento de Seguridade Social do FICA às vezes é conhecido como imposto “OSADI”, que significa imposto de “seguro de velhice, sobrevivência e invalidez”.
O componente de seguro hospitalar é frequentemente referido como um imposto do Medicare.
Existem vários tipos de impostos que são retidos do seu contracheque. Quando você inicia um novo emprego, geralmente é necessário preencher um formulário W-4. “Seu Formulário W-4 determina o valor retido de seu cheque”, diz Adriene Raynott, analista sênior de negócios da Cogneesol na cidade de Nova York. O formulário coleta informações como seu estado civil e número de dependentes, o que impacta o valor retido para impostos. Se você quiser fazer ajustes, baixe o formulário W-4 do site do IRS e reenvie-o para o departamento de folha de pagamento da sua empresa.
Você pode calcular quanto impostos FICA você terá que pagar multiplicando seu salário por 7.65%, levando em consideração quaisquer exclusões ou limites que possam se aplicar às suas circunstâncias. “Se você ganhar $ 50,000, pagará $ 3,825 em contribuições FICA”, explica Raynott. Isso pode ser calculado multiplicando a taxa de 7.65% por $ 50,000.
Exemplos de como calcular impostos FICA
Exemplo 1
Em 2023, um funcionário que ganha $ 50,000 pagará $ 3,825 em contribuições FICA. Isso equivale a $ 3,100 em impostos da Previdência Social e $ 725 em impostos do Medicare. O empregador do assalariado pagaria a mesma quantia.
É calculado da seguinte forma:
US$ 50,000 x 062 (taxa de funcionário de 6.2%) Equivale a US$ 3,100 de imposto de Previdência Social
Imposto do Medicare = $ 50,000 x 0145 (taxa de funcionário de 1.45%) = $ 725
FICA total = $ 3,825 ($ 3,100 + $ 725).
Exemplo 2
Em 2023, um funcionário que ganha $ 250,000 e arquiva sozinho pagará $ 13,282.40 em contribuições FICA. Isso equivale a $ 9,932.40 na Previdência Social e $ 3,350 em impostos do Medicare. O empregador do assalariado pagaria um pouco menos porque não é obrigado a pagar o imposto adicional do Medicare de 0.9% sobre qualquer quantia acima de $ 200,000 em ganhos.
É calculado da seguinte forma:
Imposto de Seguridade Social = $ 160,200 (limite de base salarial) x 062 (taxa de funcionário de 6.2 por cento) = $ 9,932.40
US$ 200,000 x 0145 (taxa de funcionário de 1.45%) = US$ 2,900 de imposto do Medicare
US$ 50,000 x 009 (taxa total de 0.9%) Equivale a US$ 450 a mais de impostos do Medicare
Os impostos do Medicare totalizam $ 3,350 ($ 2,900 + $ 450).
FICA total: $ 13,282.40 ($ 9,932.40 + $ 3,350).
Todos pagam impostos FICA?
Os impostos FICA são pagos por quase todos, incluindo estrangeiros residentes e muitos estrangeiros não residentes. Não faz diferença se você trabalha meio período ou período integral. Existem, no entanto, certas exceções.
Estudantes universitários, por exemplo, estão isentos do pagamento de impostos FICA sobre salários ganhos em empregos no campus. Alguns imigrantes não residentes, como funcionários do governo estrangeiro e instrutores, também estão isentos. Certos grupos religiosos (como os Amish) podem solicitar isenção de impostos FICA preenchendo o Formulário 4029 do IRS. No entanto, ao não pagar esses impostos sobre a folha de pagamento, os indivíduos perdem seu direito aos benefícios do Medicare e do Seguro Social.
Pagamento indevido de impostos FICA
Alguns trabalhadores pagam mais impostos da Previdência Social do que deveriam. Isso pode ocorrer se você mudar de ocupação mais de uma vez e todos os seus rendimentos forem tributados, mesmo que sua renda total exceda o limite salarial básico do Seguro Social. Felizmente, quando você declara seus impostos, pode ser elegível para um retorno.
Se você trabalha em mais de um emprego, pode reivindicar seu pagamento a maior do Seguro Social no Formulário 1040. Se você deve impostos, o IRS deduzirá uma parte de seu reembolso para pagá-los. Então você vai pegar o que sobrar. Se você pagou demais seus impostos de Previdência Social e tiver apenas um funcionário, deverá solicitar um reembolso ao seu empregador. Como não há limite de salário base, os reembolsos de impostos do Medicare em excesso não são reembolsáveis.
Se você trabalha em mais de um emprego, pode estar pagando menos os impostos FICA. Se isso ocorrer, você deverá fazer pagamentos de impostos estimados separados (a menos que tenha solicitado uma retenção adicional em seu formulário W-4).
Por que devo pagar o imposto FICA?
Os empregadores são obrigados a reter impostos, incluindo impostos FICA, dos contracheques dos funcionários, uma vez que os impostos nos Estados Unidos são um esquema de repartição. Quando você ganha dinheiro, o IRS quer receber sua parte o mais rápido possível.
Algumas pessoas são classificadas como “trabalhadores isentos”, o que significa que optaram por não ter o imposto de renda federal descontado de seus contracheques. No entanto, os impostos da Previdência Social e do Medicare continuarão a ser deduzidos de seus contracheques.
Na maioria dos casos, você só está imune à retenção se duas condições forem atendidas:
- Como você não teve obrigações fiscais no ano passado, recebeu um reembolso de todo o imposto de renda federal retido.
- Você antecipa que a mesma coisa acontecerá este ano.
O que acontece se você não pagar FICA?
Os empregadores que não registrarem e pagarem corretamente os impostos FICA podem enfrentar multas civis e criminais. Depósitos em atraso podem resultar em multas que variam de 2% a 15% do imposto a pagar, dependendo de quantos dias de atraso o pagamento for recebido.
Você recebe reembolso de impostos do FICA?
Na maioria dos casos, um empregador solicita uma restituição de imposto FICA no Formulário 941-X, Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador Ajustado ou Solicitação de Reembolso. Para cada período de reembolso, o empregador deve preencher um Formulário 941-X separado.
Segurança Social e FICA são a mesma coisa?
Não, embora esteja vinculado. FICA é uma abreviação que representa uma lei aprovada pelo Congresso dos Estados Unidos na época em que a Seguridade Social foi criada em 1935. Essa Lei Federal de Contribuições de Seguro exigia que todos os trabalhadores nos Estados Unidos contribuíssem para a Previdência Social para que ela os fornecesse com benefícios financeiros mais tarde na vida. Os números FICA em seu contracheque representam os impostos sobre a folha de pagamento pagos ao Seguro Social e, desde 1965, ao Medicare.
O imposto FICA é o mesmo que o imposto de renda federal?
O FICA não é dedutível do imposto de renda federal. Embora cada um desses impostos comece com o salário bruto do funcionário, eles são dois componentes separados calculados separadamente.
Conclusão
Os impostos FICA, assim como o imposto de renda federal, são obrigatórios e, na maioria das situações, você não pode evitá-los. No entanto, como eles pagam pelo Medicare e pelo Seguro Social, você receberá parte do dinheiro de volta quando se aposentar, pelo menos indiretamente.
Embora as taxas de imposto FICA sejam deduzidas automaticamente do seu contracheque, você deve prestar atenção especial se mudar de emprego ou tiver mais de um. Você quer ter certeza de que não está pagando mais do que o necessário. Você também precisará usar as planilhas do IRS se for autônomo para garantir que está pagando os valores necessários.
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Referências
