O Crédito Fiscal de Pesquisa e Desenvolvimento é um incentivo federal que permite que as empresas paguem menos impostos de renda no ano fiscal atual e obtenham um reembolso dos impostos pagos nos últimos três anos. Este artigo fala sobre os exemplos ou requisitos que as empresas precisam para reivindicar o crédito fiscal de P&D.
Visão geral
O Crédito Fiscal de Pesquisa e Experimentação também é chamado de “Crédito Fiscal de Pesquisa e Desenvolvimento” ou “Crédito Fiscal de P&D”. O crédito fiscal de P&D faz parte do código tributário dos EUA que oferece às empresas uma recompensa por gastar dinheiro em pesquisa e desenvolvimento (P&D) e outros tipos de inovação.
Ele estreou em 1981 e tem sido continuamente atualizado desde então. O presidente Obama sancionou a Lei PATH em 2015 para fazer com que o crédito fiscal de P&D dure para sempre e o torne melhor. Desde 2016, o crédito fiscal de P&D pode ser usado para reduzir o AMT e também pode ser usado para reduzir os impostos sobre a folha de pagamento de novos empreendimentos.
O crédito tributário passará por novas modificações a partir de 2022 como resultado da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) (TCJA). O valor de um crédito fiscal que uma empresa obtém pode ser usado para reduzir sua conta geral de impostos. O Internal Revenue Service diz que o crédito fiscal de P&D pode ser usado para despesas “pagas ou gastas em pesquisa qualificada”.
Exemplos de Crédito Fiscal de P&D
A seguir estão alguns exemplos reais de créditos fiscais para P&D:
#1. Segurança
Os custos de interromper ataques cibernéticos a empresas e impedir violações de dados estão aumentando. No entanto, existe um potencial crédito fiscal de P&D de segurança disponível para empresas que se dedicam a tais atividades. O crédito fiscal também pode facilitar o investimento em pesquisa e desenvolvimento para segurança.
Isso significava criar novos produtos e processos de segurança, melhorar e refinar os existentes e procurar novas maneiras de melhorar as tecnologias de segurança. No entanto, os créditos fiscais de segurança para pesquisa e desenvolvimento destinam-se a incentivar as empresas a criar novos produtos relacionados à segurança. Além disso, esses resultados podem levar a uma melhor segurança de rede e a novas maneiras de reduzir ou eliminar possíveis ameaças.
#2. Jogos e Software
Os custos de criação de produtos de software novos ou aprimorados podem ser reduzidos pelo Crédito Fiscal de Desenvolvimento de Software e Jogos. Além disso, o crédito fiscal de P&D pode ser útil para pagar pelo desenvolvimento e melhoria do software. No entanto, esses tipos de problemas devem ser o foco de pesquisa e desenvolvimento no negócio de software. Para acelerar as auditorias, o IRS classificará os projetos de P&D propostos pelo grau de risco.
#3. Robótica
O objetivo do crédito fiscal de P&D em robótica é fazer com que as empresas invistam em pesquisa e desenvolvimento relacionados à robótica. Você também pode colocar o crédito em coisas como licenças de software, compras de hardware ou até mesmo treinamento para sua equipe. No entanto, o crédito pode ser útil para compensar o preço das despesas elegíveis de P&D feitas nos Estados Unidos, até um máximo de US$ 250,000.
As empresas que usam robôs para realizar suas atividades perigosas ou difíceis de serem executadas por humanos são elegíveis para o crédito, assim como aquelas que integram sistemas robóticos em seus processos industriais. As empresas também precisam mostrar como a adição de robôs melhorou a eficiência, a segurança e a produção.
#4. Finança
O programa de créditos fiscais de P&D do governo é um excelente recurso para instituições financeiras que buscam um retorno sobre seus gastos com P&D. Além disso, até 25% dos custos de P&D qualificados podem ser reembolsados com este crédito. Também pode ser útil para ajudar uma empresa a pagar menos imposto de renda federal.
Mas as empresas que investem em P&D ao longo do ano podem acumular uma reserva de caixa na forma de créditos fiscais de P&D e criar um ativo que não podem usar até que declarem seus impostos e obtenham seu reembolso de P&D.
#5. Avvoka
O inovador escritório de advocacia Avvoka é a terceira empresa que usamos para mostrar como funciona o Crédito Fiscal de P&D. No entanto, com a ajuda de tecnologias de ponta, um conjunto padrão de serviços jurídicos é oferecido em grande escala.
#6. Dínamo
A Dynamo faz parte dos exemplos de incentivos fiscais para P&D. Seus fundadores criaram a empresa com o objetivo de tornar as atividades de grupo de alto nível mais acessíveis a mais pessoas por meio de crowdsourcing online. É também uma rede social mundial que coloca as pessoas em contato com os melhores organizadores de eventos.
Requisitos de Crédito Fiscal de P&D
A seguir estão os requisitos que você deve atender para se qualificar para o crédito fiscal de P&D:
#1. Componente de negócios
A empresa demonstrou que usará as seguintes informações que encontrou para fazer algo novo e útil para seu comércio ou negócio, como um produto, processo, programa de computador, técnica, fórmula ou invenção?
#2. Incerteza
A empresa demonstrou que tentou encontrar algo novo sobre o produto ou processo que está sendo alterado para torná-lo melhor e que o produto ou processo não poderia ter sido melhorado sem essas novas informações?
#3. Tecnologia
Engenharia, física e química, bem como ciências da vida, biológicas e da computação, devem formar a base para a criação do componente de negócios.
#4. Experimentação
Existe prova de que a empresa tentou mais de uma maneira de fazer o novo e melhor produto ou processo antes de decidir qual funcionou?
O IRS não diz o que conta como “documentação suficiente” para um crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento. No entanto, como cabe ao contribuinte comprovar seus gastos com P&D, é imprescindível que sua empresa guarde o máximo possível de documentos relevantes em caso de auditoria. Deve ter sempre à mão os seguintes registos:
- Detalhes da folha de pagamento para trabalhadores de P&D e aqueles que os supervisionam no local de trabalho.
- Os relatórios de contabilidade geral mostram quais custos e suprimentos comerciais foram para pesquisa e desenvolvimento e quais não foram.
- Contratos e contas de quaisquer pesquisadores externos contratados em seu nome.
- Acompanhar o tempo gasto em tarefas de P&D durante o planejamento do projeto, folha de pagamento, reuniões e outras situações.
- A documentação do processo e dos resultados de sua pesquisa deve incluir, entre outros, desenhos de projeto, registros de teste, projetos, relatórios de progresso, materiais de marketing, etc.
Como reivindicar um crédito fiscal de P&D
Para reivindicar o crédito na devolução do CT, as empresas devem usar o Revenue Online Service (ROS). Antes de enviar uma inscrição, a empresa deve garantir que está qualificada. O manual de Crédito Fiscal de Pesquisa e Desenvolvimento contém instruções detalhadas para todas as atividades e custos que se qualificam para o crédito.
O primeiro passo para reivindicar créditos fiscais de P&D é descobrir quanto você gastou e anotá-lo em uma declaração de imposto comercial (CT600). Todas as despesas acima se qualificam para esta dedução. Para obter a dedução máxima possível, multiplique o total por 130%.
A segunda ação é carregar todos os arquivos necessários no site online do HMRC. No entanto, os pedidos de créditos fiscais de I&D devem ser apresentados no prazo de dois anos a contar do final do período contabilístico em questão. Além disso, você deve registrar uma nova reclamação para cada período de 12 meses em que a despesa foi realizada.
Leia atentamente as instruções antes de enviar sua solicitação, pois elas podem ter mudado em relação ao ano anterior. O governo federal dos Estados Unidos concede às empresas um crédito fiscal para certos custos que pagam por pesquisa e desenvolvimento (P&D). A seguir estão os requisitos para reivindicar o crédito fiscal de P&D:
# 1. Saiba quais despesas qualificam para o crédito
Para receber a dedução, seu dinheiro deve ser gasto em projetos e atividades de pesquisa aprovados. Gastar com coisas como salários de pesquisadores, administração da folha de pagamento e impostos, materiais e ferramentas de pesquisa e contratos de pesquisa.
#2. Mantenha registros precisos
Se você quiser receber de volta o dinheiro que gastou em pesquisa, terá que mostrar que realmente gastou esse dinheiro. Isso inclui não apenas ganhos, mas também planilhas de horas e papelada salarial.
#3. Reúna a Documentação Necessária
Além de acompanhar seus custos, você precisará oferecer evidências de que seus esforços de pesquisa se qualificam para o crédito de P&D. Orçamentos, cadernos de laboratório, pesquisas publicadas, depoimentos confiáveis de funcionários e demonstrações financeiras são exemplos desse tipo de coisa.
#4. Arquive seu formulário de reivindicação
As etapas para enviar uma solicitação de crédito fiscal de P&D podem variar de um governo federal, estadual ou local para outro. Mas, na maioria dos casos, você precisará preencher um formulário de solicitação e enviá-lo com a documentação necessária.
#5. Siga as Regras
O crédito fiscal de P&D pode mudar a cada ano, por isso é importante acompanhar todas as alterações. A responsabilidade fiscal de sua empresa será atualizada e sua reivindicação terá mais chances de ser aceita se você fizer isso.
Empresas de Crédito Fiscal de P&D
O crédito fiscal de Pesquisa e Experimentação (R&E) (26 Código 41 dos EUA) é um benefício federal que concede às empresas um corte de dólar por dólar em sua receita tributável se investirem em atividades que levem a novos ou melhores produtos, processos, fórmulas, ou software. Você também pode usar o dinheiro desse empréstimo para investir mais em pesquisa e desenvolvimento, expandir sua capacidade de produção e fazer outras coisas.
O Congresso aprovou o crédito em 1981 como uma forma de incentivar a inovação e o investimento em novas tecnologias nos Estados Unidos. Desde então, muitos estados fizeram a mesma coisa e estabeleceram seus próprios créditos fiscais de P&D. Portanto, essa vantagem pode ser usada de várias maneiras diferentes. Alguns setores comuns que atendem aos critérios são, entre outros, os seguintes:
- Aeroespacial.
- Agricultura.
- Engenharia de construção e design
- Automóvel.
- Cervejaria.
- Cannabis.
- Química e fórmula.
- Fabricação.
- Come e Bebe.
- Fundição.
- Pesquisa de Vida.
- Usinagem.
- Fabricação
- Programação e Codificação.
- Fundição sob pressão e fabricação de ferramentas.
- Adegas e Vinhas.
Quais são as possíveis vantagens do crédito fiscal de P&D?
A realização do crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento tem muitas vantagens. Seguem-se exemplos de potenciais benefícios do crédito fiscal de I&D:
- Obtenha um crédito fiscal de 12 a 16 centavos para cada dólar elegível gasto em P&D.
- Obtenha uma redução direta em seus impostos de renda federais e estaduais, dólar por dólar.
- Aumente o lucro por ação.
- Obtenha sua alíquota de imposto o mais baixa possível.
- Aumente o fluxo de dinheiro.
- O crédito pode durar até 15 a 20 anos.
- Analise as declarações fiscais dos últimos anos para créditos gratuitos que não foram reclamados (geralmente 3 ou 4 anos).
- Solicite o crédito fiscal de P&D contra sua folha de pagamento (aplicável a certas empresas iniciantes).
Quem é elegível para crédito de P&D?
Para que uma empresa seja elegível para o crédito de P&D, ela deve ter trabalhado na fabricação ou melhoria de um produto, processo, software, fórmula, técnica ou invenção que exigisse experimentação técnica para encontrar o design melhor e mais preciso.
O que pode ser reivindicado como crédito fiscal de P&D?
Estão incluídos o salário base, bônus, contribuições do empregador para o seguro nacional, contribuições para pensões e despesas reembolsadas. Reivindicar o custo dos trabalhadores contratados que contribuíram para o projeto de P&D é possível, mas apenas até 65% do custo faturado pela agência.
Quanto é o crédito fiscal de P&D?
Por meio do crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento, as empresas podem economizar até US$ 250,000 por ano em seus impostos sobre a folha de pagamento. Para se qualificar, as receitas brutas anuais de uma empresa devem ser inferiores a US$ 5 milhões e seu período de geração de receita não deve ser superior a cinco anos.
O Crédito Fiscal de P&D é considerado Receita?
Com o crédito fiscal de P&D, você pode deduzir todos os seus custos de pesquisa e desenvolvimento (P&D) e obter um crédito fiscal dólar por dólar do governo. Os créditos fiscais de sua empresa de P&D não são tributáveis e aparecerão como uma dedução do Imposto Corporativo ou um crédito em sua demonstração de resultados (também conhecida como “demonstração de lucros e perdas”)
O que é P&D para fins fiscais?
O IRS diz que um projeto é P&D se seu objetivo é melhorar a ciência ou a tecnologia de alguma forma. Pesquisa e desenvolvimento (P&D) são todas as coisas que fazemos que nos ajudam a aprender mais sobre ciência e tecnologia e nos aproximam desse avanço. Qualquer esforço deve ajudar a melhorar uma parte fundamental de como uma empresa funciona, como seus recursos, qualidade, confiabilidade ou desempenho.
Quem Financia P&D?
P&D é feito e pago nos Estados Unidos por uma ampla gama de razões pelo governo federal, governos estaduais, empresas, instituições acadêmicas e grupos sem fins lucrativos.
Conclusão
Empresas de todos os tamanhos, de grandes corporações a pequenas startups, são incentivadas a investir em projetos de pesquisa e desenvolvimento (P&D) que levam a novos produtos e melhores versões de produtos, serviços, processos, procedimentos ou protótipos existentes. Os créditos fiscais de P&D são muito úteis para as empresas porque reduzem consideravelmente os custos de P&D. A empresa poderia então colocar essas economias de volta no negócio ou usá-las para reduzir seu lucro tributável.
- CRÉDITO DO CREDENCIADOR: Definição e como funciona
- RESPONSABILIDADE FISCAL: Definição e como funciona
- TAXA DE IMPOSTO DE RENDA DA CALIFÓRNIA 2023: Melhor guia fácil
- Como fazer pesquisa de mercado para o seu negócio
- CRÉDITO DE IMPOSTO PARA COMPRAR UMA CASA: Primeiros compradores de casas em 2023
- O QUE É IMPOSTO DE RENDA: Definição, Alíquota e Tipos
- IMPOSTOS SOBRE HERANÇA: O que é e como funciona.
Referências
