Uma forma de agradecer aos funcionários por um trabalho bem feito é dar-lhes um bônus. No entanto, embora os bônus sejam fantásticos para a valorização dos funcionários, eles vêm com um problema: eles têm seu próprio conjunto de restrições fiscais. Como os bônus são tributados de maneira diferente dos salários regulares, é fundamental entender os cálculos de impostos corretos para garantir que você esteja retendo os valores corretos.
O que é um Bônus?
Um bônus é um tipo de compensação dada a um trabalhador a critério da empresa. Bônus são normalmente pagamentos de quantia única feitos além da renda ou ganhos regulares de um trabalhador.
A maioria dos bônus é concedida em ocasiões especiais (por exemplo, um feriado) ou incorporada a esquemas de compensação específicos (por exemplo, atingir uma meta de vendas trimestral). Outras formas de bônus incluem anual, mérito, referência, inscrição e retenção.
Diferentes tipos de bônus
De acordo com o Departamento do Trabalho, os bônus são classificados como discricionários ou não discricionários. O imposto de renda se aplica a ambos os tipos.
#1. Bônus Discricionários
Bônus discricionários, como o nome indica, geralmente são pagos a critério do empregador. Isso significa que eles não são pagos de acordo com a taxa normal do funcionário e devem atender aos seguintes critérios:
- A empresa tem a opção de conceder o incentivo ao empregado.
- A empresa pode determinar quando dar o bônus ao funcionário.
- O bônus não é dado em resposta a um acordo contratual anterior ou promessa que teria levado o funcionário a esperar um pagamento financeiro.
Bônus discricionários incluem bônus de final de mês e dinheiro de indenização.
#2. Bônus não discricionários
Bônus não discricionários são determinados pelas normas da empresa. Isso indica que o funcionário está ciente dos requisitos para receber um bônus. Os bônus não discricionários geralmente são incluídos no salário-base do funcionário.
Aqui estão alguns exemplos de bônus não discricionários que um funcionário pode receber:
- Após a conquista de metas de produtividade individuais ou em grupo
- Em troca de manter um nível específico de atendimento
- Para um trabalho excelente e preciso
- Após uma quantidade especificada de dias sem um evento de segurança
Os bônus dos funcionários são tributados?
Os bônus dos funcionários são, de fato, renda tributável. Os bônus dos funcionários são considerados outra forma de renda dos funcionários pelas autoridades fiscais federais e estaduais e, assim como os salários comuns, quaisquer bônus que você forneça aos seus funcionários são tributados. No entanto, como os bônus são classificados como remuneração suplementar pelo IRS, eles são tributados de maneira diferente do pagamento normal.
O que é a Taxa de Bônus?
A taxa de tributação do bônus é de 22%. Se você pagar bônus aos funcionários de mais de $ 1 milhão, o primeiro milhão de dólares é tributado em 22% e qualquer coisa acima disso é tributado em 37%.
Esses valores se aplicam apenas à alíquota de bônus federal; você deve reter impostos federais e estaduais adicionais sobre bônus. [Usar software de folha de pagamento online para garantir que você está retendo os impostos corretos de seus bônus.
Como os bônus são tributados?
Seu empregador deve deduzir dinheiro de seu cheque de bônus da mesma forma que deduz dinheiro de seu salário regular para pagar antecipadamente seus impostos. O IRS recebe esse dinheiro em seu nome. Isso é chamado de retenção de impostos.
Os empregadores podem calcular sua retenção de imposto sobre bônus de duas maneiras: o método de porcentagem ou o método agregado.
#1. O Método da Porcentagem
A técnica de porcentagem, geralmente conhecida como método de taxa fixa, é a maneira mais simples para os empregadores calcularem os impostos sobre bônus. Freqüentemente, resulta em dinheiro extra no bolso, pelo menos no início.
Quando um empregador tributa seu bônus usando o método de porcentagem, o incentivo deve ser identificado como distinto de seu salário regular. O percentual de retenção para complementação salarial é de 22%. Durante o ano fiscal, essa taxa será aplicada a quaisquer salários suplementares, como bônus, até US$ 1 milhão. Se o seu bônus exceder $ 1 milhão, a porcentagem de retenção para qualquer quantia acima de $ 1 milhão aumentará para 37%.
Exemplos do método de porcentagem
A técnica % é demonstrada em dois casos abaixo.
1 exemplo:
A soma do bônus é de $ 10,000.
US$ 10,000 x 22% = US$ 2,200 em imposto de renda federal retido
Saldo de bônus: $ 7,800
2 exemplo:
A soma do bônus é de US$ 1.5 milhão.
US$ 1 milhão x 22% de imposto federal equivale a US$ 220,000 US$ 500,000 X 37% = US$ 185,000 Imposto de renda federal de US$ 220,000 + US$ 185,000 = US$ 405,000 retidos
Saldo de bônus: $ 1,095,000
Observação: Se o seu pagamento suplementar exceder $ 1 milhão em um ano civil, seu empregador deve usar a técnica de taxa fixa e calcular suas retenções de bônus (acima de $ 1 milhão) em 37%.
#2. O Método Agregado
Os empregadores podem oferecer bônus além do salário normal. Nesse caso, seu empregador deve calcular a retenção de imposto inicial sobre seu bônus usando a abordagem agregada.
A retenção de imposto sobre seu bônus é determinada usando a abordagem agregada em sua alíquota de imposto de renda regular. Sua faixa de imposto determina sua taxa de retenção. Quando os impostos sobre rendimentos e bónus são calculados desta forma, a sua retenção inicial de impostos é frequentemente maior.
Exemplo do Método Agregado
Suponha que seu pagamento mensal seja de US $ 6,000, em média. Sua retenção de imposto seria baseada em um salário anual de US$ 72,000 (US$ 6,000 X 12). Essa renda coloca você na faixa de 22 por cento do imposto federal (supondo que você registre como solteiro ou chefe de família).
Continuando com este exemplo, suponha que seu empregador pague a você um bônus de $ 10,000 por mês. O empregador o inclui em sua renda normal de $ 6,000, mas o rotula como um bônus. Sua renda mensal aumenta para $ 16,000 durante o mês atual.
Seu empregador multiplicaria $ 16,000 por 12 meses usando o método agregado. Isso resultaria na retenção de imposto sobre seu bônus sendo computada como se você ganhasse $ 192,000 por ano, colocando-o na faixa de 32% de imposto. O empregador deduziria os impostos já deduzidos do seu último contracheque e deduziria o valor restante do seu bônus.
Isenções dos Regulamentos
O IRS receberá uma porcentagem de qualquer bônus que você ganhar. Mesmo se você receber seu bônus na forma de dinheiro, vales-presente, uma viagem ou qualquer outra vantagem, quase sempre será obrigado a pagar impostos.
A única exceção é se o seu bônus se qualificar como uma recompensa de conquista do funcionário. Nas seguintes situações, você pode ser elegível para evitar o pagamento de imposto de renda federal:
- O prêmio não é em dinheiro, mas sim em um equivalente a dinheiro (como um vale-presente ou ordem de pagamento). Ingressos para eventos, viagens, ações, títulos e outras mercadorias proibidas são todos proibidos.
- A recompensa é um pedaço de propriedade pessoal tangível.
- O valor total do prêmio não excede $ 1,600.
Por que os bônus são tão fortemente tributados?
Os bônus são fortemente tributados, pois são considerados “renda suplementar”. Embora todos os seus dólares ganhos sejam iguais no momento do imposto, o IRS considera os bônus uma renda suplementar e exige uma taxa de retenção na fonte mais alta.
Sem dúvida, você está percebendo a retenção de um cheque de bônus reduzido.
Como reduzir as implicações fiscais de um bônus
#1. Examine seu W-4
Como os bônus podem acontecer em qualquer época do ano, eles são adicionados aos seus rendimentos aos poucos. Isso pode fazer com que seus lucros aumentem ou até mesmo empurrar uma parte de sua renda para uma nova faixa de imposto, aumentando sua responsabilidade fiscal.
Pode valer a pena alterar suas retenções em seu formulário W-4 antes ou depois que seu bônus for distribuído. Calcular quanto reter pode ser difícil, mas nossa calculadora W-4 pode ajudá-lo a entender se você deve, receber um reembolso ou zerar o imposto devido. Um pouco de ajustes pode ajudar muito a evitar o pagamento de impostos.
#2. Confirme se o seu bônus é tributável.
Certifique-se de que o bônus que você está recebendo é, de fato, um bônus. O IRS fornece diretrizes para determinar quais bônus são tributados. Ingressos para eventos, presentes de Natal, dinheiro para refeições durante o trabalho extra, flores, livros e outros benefícios extras raros de baixo valor geralmente não são tributáveis.
No entanto, quando seu empregador lhe dá dinheiro, um cartão-presente ou um presente de alto valor, as coisas ficam mais sombrias. Se você tiver alguma dúvida sobre as implicações fiscais de um presente ou prêmio, consulte um especialista em impostos.
#3. Dedução de taxas
As deduções fiscais são um dos métodos mais conhecidos de reduzir sua renda tributável e compensar parte de sua responsabilidade fiscal. A maioria dos contribuintes usa a dedução padrão, mas se suas despesas individuais dedutíveis de impostos, como despesas médicas não reembolsadas, contribuições de caridade ou juros de hipoteca, excederem a dedução padrão, a listagem pode ajudá-lo a reduzir sua renda tributável e economizar dinheiro em sua conta fiscal.
#4. Faça uma contribuição com vantagem fiscal
No que diz respeito às táticas de redução de impostos, esta parece ser uma vitória para a maioria das pessoas.
Considere usar seu bônus para fazer uma contribuição qualificada para um plano com benefícios fiscais, como o seu 401 (k), HSAou IRA tradicional, caso ainda não o tenha feito. Como o dinheiro que você coloca nessas contas é antes dos impostos, ele pode reduzir sua renda tributável e, ao mesmo tempo, contribuir para um objetivo de economia de longo prazo.
#5. Adie seu bônus
Algumas pessoas também podem solicitar que seu bônus seja adiado para o próximo ano. É importante ressaltar que isso não reduz os impostos devidos; em vez disso, simplesmente atrasa o pagamento até uma data posterior. Essa técnica pode fazer sentido se: você acredita que seus bônus farão com que uma parte de sua renda seja tributada a uma taxa mais alta e precise de mais tempo para pagar os impostos devidos.
Você acredita que sua renda total será menor no próximo ano do que neste ano, diminuindo sua obrigação fiscal.
Como essa pode ser uma técnica difícil de manusear, fale com um profissional tributário para garantir que seja a melhor escolha para sua situação financeira.
É possível evitar o pagamento de impostos sobre um bônus?
Você não pode evitar o pagamento de impostos sobre seu bônus porque sua empresa é obrigada a reter. No entanto, é obviamente irritante ser recompensado por um trabalho bem feito apenas para descobrir que grande parte do dinheiro vai para os impostos.
Com isso declarado, se você está se perguntando como o pagamento de seu bônus afetará seus impostos, o IRS tem uma calculadora que pode ajudá-lo a estimar sua retenção antes de registrar sua declaração de imposto de renda. E, se você apresentar sua declaração de imposto de renda federal e descobrir que muito imposto foi retido (com base em sua renda e taxa de imposto), você pode se qualificar para uma restituição de imposto.
Se, por outro lado, você estiver preocupado que seu bônus seja significativo o suficiente para empurrá-lo para uma faixa de impostos mais alta, considere adiá-lo para o próximo ano fiscal.
Por exemplo, se sua empresa pretende pagar seu bônus em dezembro e você espera ter menos receita no ano seguinte, pode ter o direito de solicitar que o pagamento do bônus seja adiado.
Se você receber seu bônus no final do ano, poderá compensá-lo e outras receitas tributáveis com certas mudanças de impostos no final do ano. Deduções fiscais para contribuições de caridade e contribuições para uma conta de poupança de aposentadoria podem ocasionalmente reduzir seu passivo fiscal. Mas lembre-se de que o prazo para fazer muitas das contribuições significativas para fins fiscais que podem ajudar a compensar um bônus de final de ano é 31 de dezembro.
Onde você começa com o relatório de imposto de bônus?
Embora um bônus monetário possa estar sujeito a diferentes regras de retenção, ele ainda deve ser informado em seu W-2.
Se sua empresa relatar seu bônus em um 1099-MISC, você deve solicitar imediatamente um cancelamento e um W-2 revisado; se seu empregador se recusar a oferecer uma correção, você ainda poderá relatar seu bônus corretamente para fins fiscais. Na linha 1 do seu Formulário 1040, envie os salários declarados no 1099-MISC e inclua o Formulário 8919 para relatar quaisquer impostos de Seguro Social e Medicare não recolhidos.
Conclusão
Se você foi informado de que receberia um bônus de final de ano pelo seu trabalho em 2023, não se assuste se ele aparecer em sua conta bancária como um valor reduzido nos próximos dias ou semanas. Os bônus estão sujeitos à tributação porque são considerados rendimentos do trabalho. Mas parabéns; qualquer dinheiro extra em uma conta poupança é útil nesta era de altas taxas de juros.
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Referências
