Uma perda de capital ocorre quando um ativo é vendido abaixo de seu preço de aquisição. Neste caso, a perda de capital é dedutível. Quando você perceber isso, poderá usar isso a seu favor e reduzir o valor do imposto que pagará. No entanto, o imposto de perda de capital tem um limite de dedução, portanto você deve primeiro avaliar e calcular sua perda usando sua fórmula para saber o valor que perderá. Este artigo explica tudo o que você precisa saber sobre imposto e dedução de perda de capital e também inclui seus exemplos.
O que é perda de capital?
Uma perda de capital é a diferença entre o preço de aquisição ou o preço de custo de um ativo de capital elegível e seu preço de venda, o que geralmente resulta em perda para o vendedor. Isso é um pouco diferente das perdas resultantes da venda de produtos abaixo do custo, que também é semelhante à perda de receita do negócio.
Por exemplo, quando um ativo é vendido por menos do que seu preço de aquisição, uma perda de capital é a diferença entre o preço de venda e o preço de compra. Um investidor imobiliário teria uma perda de capital de $ 25,000 se comprasse uma casa por $ 200 e a vendesse por $ 175 quatro anos depois.
Ganhos e perdas de capital são reconciliáveis para fins de imposto de renda pessoal. A receita tributável diminui dólar por dólar quando uma posição é liquidada por menos do que custou para comprá-la (tornando-a receita isenta). Você pode transferir perdas líquidas superiores a US$ 3,000 para o próximo ano fiscal para reduzir diretamente sua renda tributável ou compensar ganhos. As perdas significativas são transferidas para os anos seguintes até que o valor total da perda tenha sido incorrido.
A perda de capital pode ser deduzida da declaração de imposto do investidor da mesma forma que o ganho de capital. Ao contrário dos ganhos de capital, existem três categorias de perdas de capital:
- Perdas realizadas ocorrem quando o item ou investimento é realmente vendido.
- Uma perda não realizada é um termo usado para descrever um ativo que você mantém depois que seu valor diminuiu.
- Uma perda reconhecida refere-se ao valor máximo de uma perda que você pode relatar em um determinado ano.
Uma visão geral da perda de capital
Em geral, seu ganho ou perda de capital é de longo prazo se você retiver o ativo por mais de um ano antes de vendê-lo. Um ano ou menos de propriedade resulta em um ganho ou perda de capital de curto prazo. A Publicação 544, Vendas e Outras Disposições de Ativos, contém informações adicionais sobre várias propriedades.
Normalmente, você conta a partir do dia seguinte ao dia em que comprou o ativo até o dia em que vendeu o item, inclusive, para determinar por quanto tempo o manteve.
O termo “perda líquida de capital de curto prazo” refere-se à diferença entre perdas de capital de curto prazo para o ano (juntamente com quaisquer perdas de capital de curto prazo não utilizadas de exercícios anteriores) e ganhos de capital de curto prazo.
Dedução de perda de capital
A dedução de perda de capital refere-se ao valor que você está relatando como perda. Você experimenta uma perda de capital quando vende um bem de capital por menos do que pagou por ele. Inclui também quaisquer custos relacionados com a venda de um ativo. Exemplos de ativos de capital incluem ações, títulos, casas e automóveis.
Se você vendeu uma propriedade herdada para um não parente e nem você nem um membro da família a usou para uso pessoal. Você também pode ser elegível para reivindicar uma perda de capital na venda.
É crucial ter em mente que as perdas de capital só podem ocorrer após uma venda. Portanto, mesmo que você mantenha o estoque, uma simples queda no valor não é registrada como perda de capital.
Você recebe um crédito fiscal por reivindicar suas perdas realizadas por meio da dedução da perda de capital. Ou seja, ao informar o IRS das suas perdas, pode reduzir o valor do imposto devido.
Limite de Dedução de Perdas de Capital
O limite de dedução de perda de capital é o valor que você pode deduzir em dinheiro com base em quanto dinheiro você ganhou e perdeu. Você pode deduzir suas perdas de seus ganhos se tiver um ganho de capital maior. Como resultado, o valor da renda sujeita ao imposto sobre ganhos de capital diminui.
Exemplos de limite de dedução de perda de capital
Você pode subtrair a perda líquida de curto prazo de $ 1,000 de seu ganho líquido de longo prazo se suas perdas totais de curto prazo forem de $ 2,000 e seus ganhos totais de curto prazo forem de apenas $ 1,000. (supondo que você tenha um).
Você também pode compensar até $ 3,000 de sua perda de capital líquido total do ano contra outros tipos de renda, como salário e receita de juros.
Qualquer excesso líquido pode ser transferido para o ano seguinte e compensar até $ 3,000 de outros tipos de receita, bem como ganhos de capital. O limite de dedução de perda de capital líquido anual, no entanto, é de apenas $ 1,500 se você registrar como casado, mas separadamente.
O valor da perda excedente que você pode deduzir de sua renda se suas perdas de capital forem maiores que seus ganhos de capital for menor que $ 3,000 ($ 1,500 se você for casado e declarar separadamente) ou toda a lista de perdas líquidas na linha 16 do Anexo D (Formulário 1040). Você pode transferir uma perda líquida de capital para exercícios fiscais futuros se exceder esse limite. Calcule o valor que você pode transportar usando a planilha de transferência de perda de capital contida na Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimentos, ou nas instruções para o Anexo D (Formulário 1040).
Sua renda tributável será reduzida por quaisquer perdas de capital relatadas, diminuindo sua obrigação fiscal.
O limite anual de $ 3000 em perdas líquidas de capital se aplica a todos os anos fiscais.
Impostos sobre perda de capital
Você recebe um crédito fiscal por reivindicar suas perdas realizadas por meio da dedução da perda de capital. Ou seja, ao informar o IRS das suas perdas, pode reduzir o valor do imposto devido. Sua capacidade de deduzir dinheiro é baseada em quanto dinheiro você ganhou e perdeu.
Você é elegível para amortizar perdas de capital de até $ 3,000 (ou $ 1,500 se você e seu cônjuge estiverem apresentando declarações fiscais separadas), de acordo com o IRS. Se houver perdas remanescentes, você pode levar o dinheiro adiante e deduzi-lo de futuras declarações fiscais.
Os impostos sobre perdas de capital também podem atuar como deduções na declaração de imposto do investidor. Qualquer perda pode ser compensada por qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal, mas apenas perdas de até $ 3,000 no capital podem ser compensadas por rendimentos ou outras fontes de renda
O valor residual transportado pode então ser reduzido por um ganho de capital ou compensado por futuras perdas de capital de até US$ 3,000 por ano.
O que é perda não realizada?
Perdas não realizadas são perdas que acontecem quando você se apega a um ativo cujo valor caiu sem vendê-lo para cobrir a perda. Um investidor pode optar por renunciar à realização de uma perda antecipando que o preço do ativo eventualmente aumentará para permitir que eles pelo menos equilibrem ou obtenham um pequeno lucro. Antes que uma perda possa ser aplicável para compensar ganhos de capital para fins fiscais, ela deve primeiro ser realizada.
Exemplos de perda de capital
A XYZ Ltd., por exemplo, pretende aumentar o tamanho de sua unidade de produção. A empresa gasta $ 800,000 em uma fábrica para esse fim. Dez anos depois, a empresa decide mudar para uma fábrica maior e vender a atual.
A fábrica é vendida pela empresa por $ 740,000. Usando as informações disponíveis e a fórmula de perda de capital:
$ 800,000 - $ 740,000 = $ 60,000
Como resultado, a venda resultou em uma perda de capital para a corporação de $ 60,000.
O que é Tempo de Retenção?
O período de detenção de um investimento ou ativo de capital é o tempo entre a aquisição e a venda de um ativo de capital, ou o período de tempo em que o item é mantido pelo investidor.
Este tempo de retenção é essencial para a tributação de ganhos e perdas de capital. De acordo com quanto tempo os ativos de capital foram mantidos, as perdas de capital são divididas em dois grupos:
- Perdas em capitais recentes (menos de um ano)
- Perdas de capital de longo prazo (um ano ou mais)
Antes de relatar as perdas de capital nas declarações fiscais, elas devem primeiro ser divididas em categorias de longo e curto prazo.
O imposto de perda de capital é dedutível?
A perda de capital é dedutível. Isso implica que a perda de capital pode ser levada em consideração para reduzir o valor total do lucro tributável. Mas as perdas de capital só são consideradas dedutíveis quando são realmente incorridas - não quando são acumuladas. A perda de capital cumulativa é, portanto, não realizada até que o ativo de capital seja efetivamente alienado fisicamente, tornando-se realizável apenas na venda efetiva.
Como fazer incentivos fiscais para perdas de capital
O cálculo dos impostos sobre ganhos de capital em sua declaração de imposto geralmente envolve o reconhecimento de uma perda de capital. Para calcular seus ganhos e perdas de capital de longo e curto prazo, siga estas etapas simples.
- Revise seus ganhos e perdas anuais. Você pode encontrar essas informações específicas nos formulários 1099-B ou 1099-S do IRS. Você pode ter mais de um 1099 se trabalhar com muitas empresas de investimento, corretoras ou instituições financeiras.
- Classifique suas transações por categoria. Para categorizar suas transações como ganhos de longo prazo, ganhos de curto prazo, perdas de longo prazo ou perdas de curto prazo, use o Formulário 8949. O IRS define um investimento de longo prazo como aquele que é mantido por um período de tempo superior a um ano.
- No Formulário 1040, use o Anexo D. Yu deve subtrair perdas de longo prazo de ganhos de longo prazo, enquanto perdas de curto prazo de ganhos de curto prazo.
- Descubra sua perda líquida. Para determinar um único ganho ou perda líquida, combine ganhos e perdas de longo e curto prazo.
O que acontece se você tiver uma perda de capital?
Você pode deduzir parte da receita de sua declaração de imposto usando perdas de capital para compensar ganhos de capital dentro de um ano tributável. Você também pode deduzir até $ 3,000 de receita ordinária de uma perda de capital a cada ano, se não tiver nenhum ganho de capital para compensá-lo.
As perdas de capital são dedutíveis do imposto?
Se suas perdas de capital forem maiores que seus ganhos de capital, você pode deduzir o menor de $ 3,000 ($ 1,500 se você for casado e arquivar separadamente) ou a perda líquida total disponível na linha 16 do Anexo D de sua renda (Formulário 1040).
Preencha o contorno 7 do seu Formulário 1040 ou Formulário 1040-SR para reivindicar a perda. Você pode rolar uma perda líquida de capital que exceda esse limite em anos fiscais futuros. Use a planilha de transferência de perda de capital na Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimentos, ou as Instruções do Anexo D (Formulário 1040) para descobrir quanto você pode transportar.
Como você calcula a perda de capital?
Você pode usar esta fórmula para calcular a perda de capital. A seguinte é a fórmula:
A preço de compra menos o preço de venda é igual a perda de capital.
Por exemplo, você compra um automóvel por $ 500 e o vende por $ 400. Para calcular a perda de capital, você deve ter um valor de compra e venda que, neste caso, é $ 500k e $ 400k. Subtraia $ 500 de $ 400 e você obterá um valor de $ 100. $ 100k é o seu resultado para perda de capital.
O que é perda de capital versus perda ordinária?
A venda de um ativo de capital, como ações ou títulos, por menos do que seu custo original resulta em perda de capital. Enquanto a perda ordinária ocorre quando as despesas superam a receita, nas operações regulares de uma empresa. Um saldo líquido de capital ocorre quando as perdas de capital superam os lucros de capital.
Para perdas líquidas de capital, salários, juros e dividendos podem ser reduzidos em até US$ 3,000. Qualquer perda líquida de capital superior a $ 3,000 deve ser transportada para o ano seguinte.
Em conclusão,
Como transporte do saldo residual da perda de capital, a menos-valia líquida resultante das deduções é deduzida dos resultados da empresa nos anos subsequentes. Apesar do uso generalizado dessa técnica de contabilidade de perda de capital, muitos países têm suas próprias leis e regulamentos que regem a tributação e a contabilidade de perda de capital sobre as receitas. Entender a perda de capital lhe dará uma vantagem para que, caso ela aconteça, você possa reagir adequadamente.
Perguntas Frequentes:
O que acontece se eu não reivindicar perdas de capital?
Suas perdas de capital líquidas são o valor total de suas perdas de capital em cada ano, e você é elegível para carregá-las indefinidamente. Seu executor também pode incluir quaisquer perdas de capital líquidas não reclamadas em seu retorno final para compensar quaisquer ganhos de capital do ano, se você não os tiver reivindicado até o momento de sua morte.
Qual é o significado de ganhos de capital?
Os lucros obtidos com a venda de ativos de capital são referidos como ganhos de capital. Um bem de capital é quase tudo que uma pessoa possui e usa para benefício próprio ou para investimento.
Quais são os tipos de capitais?
Os quatro principais tipos de capital incluem
- Capital de giro
- Dívida
- Equidade,
- Capital comercial.
Corretoras e outras instituições financeiras usam o capital comercial.
Referências
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