O formulário 8396 é um formulário do Internal Revenue Service (IRS) usado pelos proprietários de imóveis para reivindicar crédito com juros hipotecários. O objetivo do crédito hipotecário é ajudar os contribuintes de baixa renda a pagar pela casa própria. Você só pode reivindicar o crédito se receber um certificado de crédito hipotecário (MCC) de uma agência governamental estadual ou local. Neste artigo, você aprenderá tudo o que precisa saber sobre o Formulário 8396, incluindo como reivindicar a dedução dos juros da hipoteca.
O que é o Crédito com Juros Hipotecários?
O crédito de juros hipotecários foi criado para ajudar as famílias de baixa e modesta renda. A intenção é reduzir a renda dos participantes elegíveis o suficiente para se qualificarem para programas de incentivo à compra de casas, incluindo assistência de pagamento inicial, de agências nacionais de financiamento habitacional. e locais.
Um Certificado de Crédito Hipotecário (MCC) é legalmente obrigado a apresentar um Formulário 8396 e reivindicar o crédito de juros hipotecários. O próprio formulário do IRS diz: “Você só pode solicitar o crédito se tiver recebido um MCC qualificado por uma unidade ou agência do governo estadual ou local como parte de um programa de certificado de hipoteca. qualificado.
Isso significa usar um credor que participa de um programa de habitação local ou nacional agência financeira (HFA). A Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) disse que 33 dos 54 HSAs listados em seu último guia para hipotecas acessíveis oferecem os certificados. A renda e outros critérios de elegibilidade variam. O Conselho Nacional de Agências Estaduais de Habitação é um bom lugar para encontrar a agência que atende sua comunidade.
Qual é a finalidade do formulário 8396?
O formulário 8396 é o formulário que os contribuintes podem usar para calcular seu crédito de juros hipotecários para o ano, bem como qualquer transferência de crédito para o ano seguinte. Se você adquiriu uma casa este ano e obteve um Certificado de Crédito Hipotecário válido, você deve utilizar o Formulário 8396 para relatar seu crédito hipotecário ao IRS.
Como preparar o formulário 8396 do IRS
Aqui está o guia passo a passo sobre como preparar o Formulário 8369:
- Insira juros pagos
- Figura o crédito
- Ajuste o crédito
- Leve o crédito adiante
#1. Insira os juros pagos
Você usa a primeira parte do Formulário 8396 para calcular o crédito de juros de hipoteca para o ano atual. Comece inserindo os juros que você pagou durante o ano sobre a hipoteca especificada pelo MCC. Normalmente, você usa o valor mostrado na cópia do Formulário 1098, Declaração de Juros Hipotecários, que você recebe de seu credor.
Você terá que ratear os juros se sua hipoteca exceder o valor mostrado no ACM. Faça isso multiplicando o total de juros que você pagou pela razão entre o valor do empréstimo da MCC e o valor original da sua hipoteca.
#2. Figura o crédito
Insira a taxa de crédito mostrada na MCC. Se esta taxa for de 20% ou menos, multiplique-a pelos juros pagos e insira o crédito pré-carregado resultante. Se a taxa de crédito MCC exceder 20%, você deve limitar o crédito fiscal antes do diferimento em $ 2,000.
O novo MCC deve substituir completamente o anterior; o índice de dívida e crédito do novo MCC não pode exceder os do anterior, e o crédito pré-carregado calculado usando o novo MCC não excede o crédito pré-carregado que você teria recebido no MCC anterior.
#3. Ajuste o crédito
Adicione os créditos transportados – créditos de juros hipotecários que você não usou nos últimos três anos – ao crédito antes do transporte, o que lhe dá o crédito calculado. Em seguida, determine o limite de crédito preenchendo a planilha de limite de crédito que acompanha o formulário. A planilha permite que você determine sua responsabilidade tributária usando informações de outros formulários do IRS.
#4. Leve o crédito adiante
Preencha a Parte II apenas se o seu crédito hipotecário para o ano atual for inferior ao seu crédito calculado, após o ajuste de quaisquer limites de crédito. Por meio de uma série de etapas, você elimina quaisquer transferências dos três anos anteriores e realoca as transferências restantes e novas. Uma vez concluído, você terá os valores transportados para o ano atual e até dois anos anteriores.
#5. Instruções do formulário 8396 2021
O arquivador do Formulário 8396 deve incluir detalhes, incluindo seu nome, o nome do emissor do MCC, o número do certificado e a data de emissão e seu Número de Previdência Social no formulário.
Linha 1
Insira os juros pagos durante o ano sobre o valor do empréstimo
(valor da dívida certificada) mostrado em seu MCC. Na maioria
casos, este será o valor na caixa 1 no Formulário 1098, Hipoteca
Declaração de juros, ou em uma declaração semelhante que você recebeu de seu
titular da hipoteca. Se o valor do empréstimo em sua MCC for menor que seu
empréstimo hipotecário total, você deve alocar os juros para determinar o
parte que diz respeito ao empréstimo coberto pelo MCC. Veja Pub. 530 para
um exemplo de como alocar os juros.
Linha 2
A taxa de crédito do certificado não pode ser inferior a 10% nem superior a 50%.
Linha 3
Se você refinanciou, consulte Hipoteca refinanciada nesta página.
Se a taxa de crédito do certificado mostrada na linha 2 for superior a 20%,
multiplique a linha 1 pela linha 2, mas não insira mais de $ 2,000 na linha 3.
Se você e outra pessoa (que não seja seu cônjuge, se arquivar em conjunto) detiveram
um interesse na casa, o limite de $ 2,000 deve ser alocado para cada
proprietário na proporção da participação detida.
Redução da dedução de juros de hipoteca residencial no Anexo A
(Formulário 1040). Se você detalhar suas deduções no Anexo A, você deve
reduzir o valor dos juros da hipoteca residencial que você faria de outra forma
deduzir no Anexo A o valor no Formulário 8396, linha 3, e
informe o valor reduzido no Anexo A.
Quem pode arquivar o formulário 8396: crédito de juros hipotecários?
Qualquer pessoa que tenha obtido um MCC de uma agência governamental estadual ou local deve preencher este formulário. Normalmente, uma MCC é emitida apenas para pessoas de renda baixa e moderada como parte de uma nova hipoteca para comprar uma residência principal. Um MCC é emitido como parte de um programa de certificado de hipoteca qualificado.
Como Reivindicar a Dedução dos Juros da Hipoteca
Você precisará seguir as seguintes etapas para reivindicar sua dedução de juros de hipoteca :
#1. Procure o Formulário 1098 em sua caixa postal:
Seu credor hipotecário envia a você um Formulário 1098 em janeiro ou início de fevereiro. Ele detalha quanto você pagou em juros de hipoteca e pontos durante o ano fiscal. Seu credor envia uma cópia deste 1098 para o IRS, que tentará combiná-lo com o que você relata em sua declaração de imposto de renda. Você receberá 1098 se pagar ao credor US $ 600 ou mais em juros de hipoteca (incluindo pontos) durante o ano. (Saiba mais sobre o Formulário 1098 aqui.) Você também pode obter informações de juros de hipotecas acumuladas no ano nos extratos bancários mensais de seu credor.
#2. Mantenha bons registros:
A boa notícia é que você pode deduzir juros de hipoteca nas situações abaixo sob certas circunstâncias:
- Você usou parte da casa como escritório em casa (talvez seja necessário preencher um Anexo C e reivindicar ainda mais deduções). Você possuía um apartamento em uma cooperativa.
- Alugou parte de sua casa. A casa era um timeshare. Parte da casa estava em construção durante o ano.
- Você usou parte dos rendimentos da hipoteca para pagar dívidas, investir em um negócio ou fazer algo não relacionado à compra de uma casa.
- Sua casa foi destruída durante o ano.
- Divorciados ou separados e você ou seu ex têm que pagar a hipoteca de uma casa que ambos possuem (os juros podem ser considerados apoio).
- Alguém que não é seu cônjuge foi responsável e pagou juros da hipoteca da sua casa
#3. Liste seus impostos:
Você reivindica a dedução de juros de hipoteca no Anexo A do Formulário 1040, o que significa que você terá que especificar em vez de fazer a dedução padrão ao fazer seus impostos. Também pode significar gastar mais tempo preparando declarações fiscais, mas se sua dedução padrão for menor do que suas deduções detalhadas, você ainda deve especificar e economizar dinheiro. Se sua dedução padrão for maior do que suas deduções detalhadas (incluindo a dedução de juros de hipoteca), use a dedução padrão e economize tempo. (Saiba mais sobre o detalhamento versus a dedução padrão.) O Anexo A permite que você faça as contas para calcular sua dedução. Seu software tributário pode guiá-lo pelas etapas.
#4. Veja se você se qualifica para as regras especiais de dedução:
Se você obteve assistência de um programa de uma agência estatal de financiamento imobiliário (“Hardest Hit Fund”) ou de um programa emergencial de empréstimos imobiliários (o Estado ou o Departamento de Habitação e Desenvolvimento Urbano o administra), você poderá deduzir quaisquer pagamentos que tem feito. em sua hipoteca durante o ano.
Como sei se me qualifico para preencher o formulário 8396?
De acordo com o IRS, você só pode reivindicar o crédito se tiver um certificado de crédito hipotecário qualificado de um governo ou agência estadual ou local de acordo com as disposições de um programa de certificado de crédito hipotecário qualificado.
O formulário 8396 pode ser arquivado eletronicamente?
O formulário 8396, junto com sua declaração de imposto de renda, pode ser preenchido por e-mail. No entanto, se algum componente de sua declaração de imposto impedir que ela seja enviada por e-mail, você deverá enviá-la ao IRS, incluindo o formulário 8396.
Para onde devo enviar o formulário 8396?
Se você enviar uma declaração em papel, envie o Formulário 8396 junto com sua declaração de imposto de renda preenchida para o endereço listado nas instruções de declaração de imposto.
Conclusão
O Crédito de Juros Hipotecários destina-se a pessoas com rendimentos baixos ou modestos para os ajudar a aceder à casa própria. Indivíduos elegíveis para o crédito de juros hipotecários podem solicitar o crédito a cada ano para uma parte dos juros hipotecários pagos.
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