O Internal Revenue Service (IRS) considera um tipo específico de entidade comercial chamada de entidade desconsiderada para fins fiscais. Esta entidade tem principalmente uma conexão com um único proprietário. Nesta postagem perspicaz, examinaremos o mundo das entidades desconsideradas e a diferença entre entidades desconsideradas e sociedades unipessoais (entidade desconsiderada versus sociedade unipessoal).
O que é uma entidade desconsiderada?
No âmbito dos negócios, uma entidade desconsiderada refere-se a uma unidade organizacional distinta que mantém uma existência separada de seu proprietário, com exceção notável de questões relacionadas a impostos. Uma ilustração principal de uma entidade desconsiderada existe na forma de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) de um só membro. Esta estrutura empresarial particular assume a responsabilidade de absorver quaisquer responsabilidades que possam surgir. No entanto, o proprietário declara devidamente os lucros derivados deste empreendimento específico em suas declarações de impostos pessoais.
Uma das principais vantagens desse arranjo é que ele fornece ao proprietário uma proteção de responsabilidade limitada. Isso significa que a LLC protege os bens pessoais do proprietário de quaisquer dívidas ou responsabilidades que possam surgir de suas operações. Portanto, ao estabelecer uma LLC, o proprietário pode desfrutar da tranquilidade de saber que suas finanças pessoais estão separadas e protegidas dos riscos potenciais associados ao negócio. As corporações são entidades únicas que seus proprietários estabelecem com um objetivo específico em mente, semelhante às LLCs de membro único. Em contraste com as LLCs de membro único, as corporações geralmente sofrem tributação separada. Ao contrário de uma entidade separada, uma empresa individual não se considera uma entidade desconsiderada.
Quando se trata de entidades desconsideradas, a declaração de imposto pessoal do proprietário relata automaticamente a renda da empresa, eliminando a necessidade de um arquivamento separado. Portanto, você deve observar que a maioria das empresas não são entidades desconsideradas, pois devem pagar impostos sobre seus ganhos no nível corporativo.
O que é uma entidade desconsiderada LLC?
A Disregarded Entity LLC é uma estrutura única com vantagens especiais. O proprietário da empresa reduz significativamente a carga tributária ao declarar suas receitas comerciais e deduções em suas declarações de impostos pessoais. No entanto, existe uma barreira entre o proprietário e a entidade corporativa que garante que o proprietário não seja responsável por quaisquer dívidas ou obrigações incorridas pelo negócio. Esta estrutura empresarial reúne as vantagens de uma sociedade unipessoal e de uma sociedade de responsabilidade limitada.
LLCs com apenas um membro são os únicos elegíveis para o status de entidade desconsiderada. Uma única pessoa possui e opera sociedades unipessoais. Muitos membros de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) não consideram negócios desconsiderados porque as declarações fiscais pessoais não podem simplesmente registrar as receitas da empresa. No início da década de 1980, alguns estados começaram a experimentar a ideia de formar corporações com responsabilidade limitada. O Internal Revenue Service (IRS) decidiu incluí-los em seu código tributário como resultado de seu uso generalizado entre os empresários.
Quais são os prós e os contras da Disregarded Entity LLC?
Muitas pessoas consideram a tributação de repasse uma vantagem significativa para LLCs de entidades desconsideradas. Quando você arquiva impostos, geralmente descobre que o gerenciamento das obrigações fiscais de uma entidade desconsiderada LLC é um processo mais simplificado e descomplicado em comparação com o tratamento de impostos de uma corporação. Ao administrar uma corporação, os proprietários devem cumprir uma responsabilidade adicional – eles devem apresentar uma declaração de imposto de renda separada para a corporação, além de sua declaração de imposto de renda pessoal. Além dos inúmeros desafios que as empresas enfrentam, uma questão notável que frequentemente surge é o conceito de “dupla tributação”.
Uma das principais vantagens que entidades desconsideradas como LLCs possuem sobre empresas individuais é o conceito de responsabilidade limitada. Manter a conformidade com todos os requisitos necessários é de extrema importância para garantir o reconhecimento contínuo da Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) como uma entidade distinta separada de seu proprietário. Em certas circunstâncias, um credor pode se esforçar para “perfurar o véu” de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) desconsiderada para obter acesso aos bens pessoais do proprietário.
Entidade desconsiderada de membro único LLC
Entidades comerciais geralmente ignoram LLCs de membro único como entidades desconsideradas no campo dos negócios. No entanto, vale a pena notar que as corporações S e REITs também se enquadram nessa categoria. Esta classificação resulta do facto de os proprietários destes negócios reportarem os rendimentos que auferem nas suas declarações de IRS. Assim, é crucial reconhecer o escopo mais amplo de entidades desconsideradas além de apenas LLCs de membro único.
Além disso, é importante observar que essas estruturas funcionam como entidades distintas, proporcionando aos proprietários uma proteção contra possíveis responsabilidades associadas ao negócio. Além disso, observe que, do ponto de vista tributário, o IRS não reconhece a sociedade unipessoal de responsabilidade limitada (LLC) como uma entidade separada. No âmbito das aquisições corporativas, a corporação adquirente considera a totalidade dos passivos e ativos de uma empresa como sua propriedade exclusiva.
A situação fiscal de uma entidade desconsiderada é relativamente transparente quando se trata de impostos federais. No entanto, é importante observar que essa transparência pode não se estender às leis estaduais locais, onde a situação pode ser menos clara. No campo das entidades comerciais, uma sociedade de responsabilidade limitada de um único membro (LLC) oferece uma vantagem distinta ao proteger seu proprietário da responsabilidade pessoal referente às obrigações legais e financeiras da empresa. Isso significa que os ativos pessoais do proprietário permanecem protegidos, mitigando assim os riscos potenciais e fornecendo uma camada de proteção. No caso de uma entidade desconsiderada, é importante observar que o proprietário assume o papel de empregador da entidade quando se trata de questões relacionadas a impostos trabalhistas.
Entidade Desconsiderada x Empresa Individual
O Internal Revenue Service (IRS) e as autoridades estaduais desconsideram uma entidade desconsiderada, que é uma entidade comercial distinta de seu proprietário, para questões tributárias. O proprietário recebe a receita do negócio junto com as obrigações fiscais associadas para inclusão em sua declaração de imposto de renda pessoal.
A sociedade unipessoal é um dos acordos comerciais mais básicos. Nesse tipo de negócio, o proprietário e o negócio são um e o mesmo. Uma sociedade unipessoal, ao contrário de uma entidade desconsiderada, não possui uma existência distinta à parte de seu proprietário. O proprietário de uma empresa é responsável pelo cumprimento das obrigações fiscais relacionadas às suas atividades comerciais. No entanto, é importante observar que, ao contrário de uma entidade desconsiderada, essas entidades não oferecem proteção legal ao proprietário. Se uma disputa legal visar o negócio do proprietário, é crucial reconhecer que os bens pessoais do proprietário podem estar em risco.
Uma das principais considerações quando se trata de administrar um negócio é a necessidade de estabelecer uma separação clara entre o próprio negócio e seu proprietário. Essa separação atende a vários propósitos, incluindo mitigar os riscos de responsabilidade e abordar outras preocupações importantes. Estruturas de negócios, como a corporação e a sociedade de responsabilidade limitada (LLC), foram construídas para alcançar essa separação. Essas entidades fornecem estruturas legais distintas que permitem que as empresas operem independentemente de seus proprietários, oferecendo uma gama de benefícios e proteções. Assim, ao optar pela entidade empresarial adequada, os empreendedores podem salvaguardar seus bens pessoais, limitar sua responsabilidade pessoal e garantir o bom funcionamento e crescimento de seus empreendimentos.
sociedade unipessoal
As sociedades unipessoais representam a estrutura fundamental e elementar para o estabelecimento de uma entidade comercial. Ao embarcar em sua jornada empreendedora, é importante observar que, por padrão, você assume o papel de empresário individual. As sociedades unipessoais, em essência, não possuem uma identidade jurídica distinta além de seus proprietários.
Como único proprietário, você assume total responsabilidade legal por todos os aspectos do seu negócio, incluindo quaisquer possíveis responsabilidades, dívidas ou obrigações que possam surgir ao longo de suas operações. Também é essencial que os proprietários individuais mantenham uma demarcação clara entre os bens da empresa e os bens pessoais. Os proprietários de empresas devem evitar misturar transações pessoais e comerciais usando uma conta bancária separada. Os cartões de crédito operam com o mesmo princípio. Ao estabelecer uma conta de cartão de crédito comercial, certifique-se de excluir transações pessoais. Ao manter uma distinção clara entre despesas pessoais e empresariais, os empreendedores podem administrar suas finanças com eficiência e estabelecer uma base sólida para seus empreendimentos. Portanto, é uma boa ideia abrir uma conta de cartão de crédito apenas para o seu negócio. Dessa forma, seus fundos pessoais não atrapalharão seus negócios.
Como configurar uma entidade desconsiderada
Aqui, você não precisa preencher um formulário de “entidade desconsiderada” aqui. O Internal Revenue Service trata imediatamente uma LLC de membro único como uma entidade desconsiderada. Estabelecer uma entidade desconsiderada requer simplesmente formar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) de acordo com a lei estadual. Normalmente, isso envolve o envio de documentação ao governo estadual e o pagamento de quaisquer taxas associadas. Para iniciar um negócio, você precisa ter documentação diferente, dependendo do tipo de entidade empresarial que está sendo formada. Verifique os requisitos de qualificação para o seu estado e verifique se você configurou tudo corretamente. Você precisa selecionar e registrar um nome que possa ignorar como parte de um processo legal. Também é uma boa ideia redigir alguns artigos de incorporação ou um acordo operacional.
Além disso, mantenha suas finanças pessoais e empresariais completamente separadas para manter intacto seu status de responsabilidade limitada. Entrar em contato com um advogado ajudará você a garantir que está fazendo tudo corretamente. Se você deseja contratar alguém, incluindo você mesmo, precisa obter um EIN de entidade federal desconsiderada, que significa Número de Identificação do Empregador. Assim, ao preencher o Formulário 8832 do IRS, o proprietário de uma LLC pode optar por tratar a empresa como uma parceria ou corporação em vez de uma entidade desconsiderada. A empresa não precisa tomar nenhuma ação adicional, pois os SMLLCs já são considerados “entidades desconsideradas”.
O que faz de uma empresa uma entidade desconsiderada?
Uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) é categorizada como uma “entidade desconsiderada” quando possui apenas um membro. Uma entidade desconsiderada é uma estrutura legal que trata seu proprietário como indistinguível. Quando vários indivíduos formam uma organização, ela é classificada como uma parceria.
O que é um exemplo de uma entidade desconsiderada?
Uma sociedade unipessoal de responsabilidade limitada (LLC) que tem sua renda declarada na declaração de imposto de renda de seu proprietário é o tipo mais comum de entidade desconsiderada.
Que tipos de entidades podem ser desconsideradas?
As estruturas de negócios muitas vezes ignoram a sociedade de responsabilidade limitada (LLC) como a entidade desconsiderada mais frequentemente encontrada no reino. Além disso, observemos que tanto uma subsidiária elegível do subcapítulo S quanto uma subsidiária autorizada de fundo de investimento imobiliário (REIT) também se qualificam como entidades desconsideradas.
Qual é a diferença entre uma entidade desconsiderada e uma corporação?
Toda corporação deve enviar uma declaração de imposto anual que sirva como uma fonte abrangente de informações. Por outro lado, uma entidade desconsiderada, no âmbito da tributação, carece de quaisquer atributos tributários e não se envolve na apresentação de uma declaração anual de imposto de renda informativa. Além disso, a empresa deve fornecer a cada proprietário de uma corporação, independentemente de ser o único proprietário, um Anexo K-1.
Uma entidade desconsiderada é boa ou ruim?
Um dos benefícios mais significativos oferecidos pela entidade desconsiderada é o seu repasse tributário.
Como as entidades desconsideradas são tratadas?
Como proprietário em êxtase de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), você tem uma decisão crucial a tomar. O Internal Revenue Service (IRS) normalmente designa uma Limited Liability Company (LLC) como uma entidade desconsiderada por padrão. A Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) estará sujeita ao tratamento de imposto de renda federal semelhante ao de uma sociedade unipessoal.
O que é uma entidade desconsiderada para impostos internacionais?
Uma entidade estrangeira desconsiderada refere-se a uma entidade comercial que não está sediada nos Estados Unidos e é tratada como desconsiderada para fins fiscais. Nesse cenário específico, o termo “desconsiderado” refere-se ao tratamento tributário do negócio. Em vez de estarem sujeitos a tributação separada, quaisquer ganhos gerados pelo negócio são considerados renda pessoal do proprietário.
Referências
- forbes.com
- upcounsel. com
- findlaw. com
- andersonadvisors. com
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