A cada ano, é uma prioridade para qualquer empresário que se preze identificar estratégias para tirar o máximo proveito de sua depreciação e deduções dos ativos da empresa. A depreciação regular de ativos é algo que você definitivamente já está aproveitando, mas a depreciação de bônus pode ser algo que você está perdendo. A depreciação do bônus pode reduzir o lucro líquido tributável de um investidor. Da mesma forma, um investidor pode deduzir o custo total de certas atualizações de capital entre agora e a conclusão do ano fiscal de 2023. Este manual explicará, com um exemplo, como funciona a depreciação de bônus em 2023. Também discutiremos a depreciação de bônus versus 179, além de fazer referência a um veículo BD.
Depreciação de bônus 2023 - Visão geral
A depreciação do bônus permite que as empresas sejam elegíveis para uma dedução de bônus de 100% quando adquirirem ativos qualificados e os colocarem em operação entre 27 de setembro de 2017 e 1º de janeiro de 2023. A data de um contrato vinculativo assinado é a data de aquisição de qualquer propriedade comprada nos termos desse contrato, que pode incluir outros períodos de bônus. Para ativos que entram em serviço após 31 de dezembro de 2022, mas antes de 1º de janeiro de 2027, a depreciação do bônus de 100% sofrerá uma redução de 20% ao ano.
Ao utilizar o método de depreciação, uma empresa pode amortizar o preço de um ativo ao longo de sua vida útil. Vejamos um exemplo de depreciação de bônus; se você comprar uma máquina por US$ 12,000 em 2023 e planeja usá-la na próxima década, poderá optar por depreciá-la em dez anos, baixando apenas US$ 1,200 por ano.
Embora o incentivo fiscal de US$ 1,200 seja apreciado, pode não ser suficiente para incentivá-lo a fazer as melhorias de capital necessárias para o seu negócio em um momento em que o Congresso está pressionando os empresários a impulsionar a economia comprando ativos. É por isso que a ideia de depreciação ganhou vida.
O que é Depreciação de Bônus?
A depreciação de bônus é uma forma de benefício fiscal que dá aos empresários a oportunidade de relatar uma parcela maior da depreciação de seus ativos no mesmo ano em que o equipamento foi adquirido e colocado em serviço. Sua empresa pode ser elegível para dedução fiscal igual a cem por cento do custo de qualquer ativo adquirido durante o ano fiscal em que o ativo foi adquirido. Existem limitações e requisitos, portanto, nem todos os ativos são aceitáveis.
De acordo com a legislação tributária atual, esse código tributário permite que você desembolse todo o custo de compra da maioria dos ativos fixos no mesmo ano em que eles são comprados e colocados em serviço, assim como você faz com a maioria das outras despesas comerciais.
Você poderá deduzir o custo de seus grampeadores, bem como o custo de sua maquinaria pesada no mesmo ano em que foram adquiridos e colocados em uso. Embora existam algumas abordagens distintas para deduzir, qualquer uma delas, o resultado final é o mesmo.
A tabela abaixo é um exemplo de taxas de depreciação de bônus sob a nova lei;
Porcentagem de Depreciação de Bônus
| Ativos Colocados em Serviço em | Propriedade qualificada (classes gerais/especificadas) | Certas aeronaves e propriedades com períodos de produção mais longos |
| 28 de setembro de 2017 a 31 de dezembro de 2022. | 100% | 100% |
| 2023 | 80% | 100% |
| 2024 | 60% | 80% |
| 2025 | 40% | 60% |
| 2026 | 20% | 40% |
| 2027 | nenhum | 20% |
| 2028 e além | nenhum | nenhum |
O que se qualifica para depreciação de bônus?
Embora esteja disponível para todos os empresários, em teoria, apenas ativos específicos são realmente elegíveis para isso.
Basicamente, para uma empresa se qualificar para as vantagens de depreciação, ela deve possuir certos tipos de propriedades comerciais e;
- Sua vida útil máxima deve ser inferior a 20 anos. No entanto, terrenos e prédios, por exemplo, não estão incluídos porque têm vida útil significativamente maior que 20 anos.
- Está classificado como imóvel de benfeitoria qualificada, que inclui tudo o que é utilizado para melhorar o interior de uma instalação comercial ou industrial.
- Pode ser usado em produções de filmes, programas de TV ou peças de teatro que atendam a determinados critérios.
- É multiuso, atendendo a necessidades profissionais e particulares (por exemplo, câmeras e veículos).
A depreciação do bônus é permitida em 2023?
As empresas têm um incentivo mais forte para fazer compras no futuro próximo como resultado do aumento do limite de depreciação do bônus para 100% até 2023. Antes da promulgação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, a depreciação máxima permitida do bônus costumava mudar de ano para ano ano.
A depreciação do bônus ainda está disponível em 2023?
O Internal Revenue Service (IRS) frequentemente se refere à depreciação de bônus como um “subsídio de depreciação especial”. A seção 168 do Internal Revenue Code é a disposição que permite essa dedução (k). Portanto, a partir do ano de 2023, as empresas tiveram a oportunidade de ganhar potencialmente uma dedução igual ao custo total de “propriedade comercial qualificada”.
Qual é a Taxa de Depreciação do Bônus para 2023?
Após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro de 2023, uma empresa pode deduzir 100% do preço de compra de ativos qualificados. Esta é uma atualização de 50% sob a regra anterior. No entanto, a partir de 2023, esse máximo diminuirá gradualmente para 0%. A partir de 2023, a taxa será a seguinte:
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Exemplo de depreciação de bônus
A depreciação do bônus é calculada multiplicando o custo do ativo qualificável pela taxa de bônus aplicável.
Se você gastar US$ 12,000 em novas máquinas em 2022, por exemplo, será elegível para a depreciação total do bônus de US$ 12,000. No entanto, se você pagar os mesmos US$ 12,000 no mesmo tipo de equipamento em 2023, a depreciação extra desse item será de US$ 10.
Exemplo 2
Neste exemplo de depreciação de bônus, um contribuinte anual coloca uma nova máquina de $ 120,000 em operação em junho de 2017. A dedução da depreciação é de 50% do custo total. Além disso, em janeiro de 2017, o contribuinte colocou em operação equipamentos de segunda mão que custam US$ 120,000. Como a máquina já está em operação e foi adquirida antes de 28 de setembro de 2017, a depreciação de bônus não se aplica. O contribuinte não pode optar por deduzir qualquer um dos custos associados à operação nos termos do artigo 179.º Porque mais de 40% da base depreciável do imóvel que não foi baixado por amortização bónus foi colocado em operação durante os últimos três meses do ano fiscal ($ 120,000 / $ 240,000 = 50%), o padrão do meio do trimestre se aplica a máquinas novas e usadas.
Vejamos mais um exemplo para fomentar nossa compreensão da depreciação do bônus. Um contribuinte coloca um equipamento no valor de $ 500,000 em serviço em janeiro de 2017. No entanto, este equipamento não se qualifica para depreciação de bônus. Em vez disso, o contribuinte reivindica uma dedução de bônus de 100% em US$ 700,000 em equipamentos que foram colocados em serviço em dezembro. De acordo com a seção 179, nenhuma dessas propriedades pode ser baixada em qualquer valor. Como mais de 40% da base agregada total de ambos os itens da propriedade foi colocada em serviço no quarto trimestre do ano fiscal, a convenção do meio do trimestre é aplicável à parte da propriedade que foi colocada em serviço em janeiro.
Bônus Depreciação vs 179
Espero que você já conheça e faça uso desses incentivos fiscais (depreciação de bônus vs 179) ao fazer compras de equipamentos. Se não, aqui está a coisa. Sua empresa pode deduzir o custo de suas novas máquinas e ferramentas ao longo da vida útil do equipamento. Claro, isso não é motivo para adiar. Você pode obter suas economias fiscais completas de uma só vez usando qualquer uma dessas duas opções.
Talvez você esteja se perguntando o que define a distinção entre a Seção 179 e a Depreciação de Bônus? Ambos (seção 179 vs depreciação de bônus) permitem que os empresários anulem uma certa quantia de dinheiro gasto em despesas de capital.
Antes das novas regras, apenas 50% do custo de um ativo podia ser deduzido no primeiro ano sob a depreciação de bônus. Essa taxa, no entanto, teve um aumento para 100% (sob os novos regulamentos de depreciação de bônus de 2020). Como resultado, ambos os modelos agora permitem que você deduza o custo total no primeiro ano. Os (padrões da Seção 2020 de 179) permitem maior discrição nas deduções de tempo, enquanto a Depreciação de Bônus pode ser aplicada a mais compras a cada ano.
Isso é especialmente útil para novos negócios que precisam fazer investimentos significativos em equipamentos e podem aproveitar essas deduções para receber benefícios fiscais significativos. Existem distinções entre os dois procedimentos, apesar do fato de que os dois métodos compartilham uma premissa fundamentalmente comparável. A boa notícia é que você é livre para escolher qualquer uma das opções (ou nenhuma delas) de acordo com suas necessidades e preferências.
Depreciação de Bônus vs 179 - Principais Semelhanças
- Ambas as deduções permitem fazer baixas significativas no ano em que um ativo foi colocado em uso pela primeira vez.
- Ambas as deduções podem ser aplicadas a bens tangíveis novos e usados, desde que o bem não tenha vindo de uma herança, não tenha sido um presente e não tenha sido adquirido de uma pessoa conectada.
Bônus Depreciação vs 179 - Principais Diferenças
Com relação à depreciação da Seção 179, o valor que pode ser baixado é limitado pelo limite do IRS (US$ 2,580,000 em 2020) e o valor pelo qual as compras excedem essa barreira (US$ 1,040,000 em 2020). Por outro lado, não há limite anual para a baixa de depreciação de bônus.
As opções são mais abertas com a Seção 179. Para ativos que se qualificam sob a Seção 179, as empresas podem deduzir um valor ilimitado até os limites. As empresas podem escolher quais ativos cobrir ou economizar e em que proporção. Uma empresa que deseja aproveitar a depreciação do bônus, por outro lado, deve amortizar o percentual total (100% em 2020) para todos os ativos dentro do período selecionado. classe de ativos. Caso contrário, nenhuma depreciação será transportada para os anos subsequentes.
Ao contrário da depreciação de bônus, que pode ser explorada para gerar um prejuízo líquido, as deduções da Seção 179 são limitadas à renda tributável do contribuinte.
É melhor pegar a Seção 179 ou Depreciação de Bônus?
A técnica ideal (179 vs depreciação de bônus) de baixa fica a critério do investidor individual. Geralmente, há vantagens e desvantagens para ambos.
Um investidor pode reduzir sua responsabilidade fiscal atual optando pela depreciação de bônus, mas ao fazê-lo, eles não poderão amortizar essa despesa no futuro.
O benefício da Seção 179 é maior flexibilidade, mas apenas até certo ponto. A depreciação do bônus pode ser feita a qualquer momento, mas o investidor nunca receberá uma baixa.
Sempre procure o conselho de um preparador ou conselheiro fiscal profissional ao decidir se deve tirar proveito de uma baixa ou dedução de imposto.
Veículo de Depreciação de Bônus
O planejamento tributário para gastos com frota, como quilometragem e leasing, pode ter um impacto significativo nos custos finais. Essa nova depreciação de bônus de veículo permite que os proprietários de empresas anulem seus veículos imediatamente, em vez de por um longo período de tempo, como é habitual no sistema antigo.
Em vez de distribuir as economias fiscais ao longo da vida útil de um veículo ou ativo, as novas leis tributárias permitem um montante fixo desconto na compra. Isso é especialmente útil se sua empresa fez recentemente uma grande compra, como uma frota de veículos. Você pode aproveitar a depreciação do veículo hoje com duas disposições fiscais ( Seção 179 vs depreciação de bônus). Embora a depreciação do bônus possa mudar de ano para ano devido a mudanças na legislação tributária federal, a Seção 179 está sempre em vigor.
Código Tributário de Veículos Novos - Seção 179 Vs Depreciação de Bônus
As empresas podem deduzir até US$ 1 milhão em ativos depreciáveis a cada ano sob o código fiscal de dedução especial da Seção 179 (promulgado pelo Congresso em 2015). Isso também inclui carros classificados como SUVs ou caminhões. Como alternativa, a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 prevê a depreciação de bônus, que permite que as empresas anulem uma parte do custo do veículo e outros ativos adquiridos durante o ano.
Existem distinções importantes entre a Seção 179 e a depreciação de bônus e é crucial que as empresas compreendam as duas alternativas para tomar a melhor decisão sobre vantagens fiscais. A dedução do bônus é uma porcentagem do custo de um novo equipamento de negócios, enquanto a dedução da Seção 179 é um valor fixo em dólares. De acordo com os regulamentos de depreciação de 2020, as empresas agora podem deduzir o preço total de compra de um veículo ou caminhão.
Como alternativa para distribuir suas deduções por vários anos, tanto a Seção 179 quanto a depreciação de bônus permitem que você anule o preço total do(s) seu(s) veículo(s) em um único ano. Independentemente disso, você precisa determinar qual deles oferece os melhores benefícios fiscais de veículos para sua empresa.
Quais são os benefícios de usar a depreciação do veículo?
A depreciação de bônus para um veículo, em contraste com a Seção 179, não é baseada em custo. Basicamente, você pode amortizar o preço total de qualquer ativo ou veículo que comprar com depreciação de bônus. Além disso, não há limite no valor da receita anual de negócios que você pode usar em conjunto com a depreciação do bônus. Da mesma forma, você pode continuar a usar quaisquer deduções em excesso nos anos subsequentes.
No entanto, nesta opção, você deve aplicar a depreciação ao custo total do seu veículo ou outros ativos, e todos devem estar na mesma classe. Você pode aplicar a Seção 179 e a depreciação do seu veículo no mesmo ano, o que é uma boa notícia. No entanto, você ainda deve conversar com um contador para descobrir qual opção é melhor para sua empresa.
Conclusão
Os benefícios fiscais da depreciação de bônus podem ser substanciais para empresas que investem em móveis, equipamentos e outras formas de ativos fixos em 2023. No entanto, é importante saber que os limites e regulamentos de depreciação são dinâmicos.
Portanto, você deve sempre consultar seu consultor fiscal antes de fazer qualquer compra importante para sua empresa, incluindo imóveis. Isso permitirá que você garanta que está fazendo a escolha mais vantajosa para sua empresa.
Perguntas Frequentes:
A depreciação do bônus tem reembolso?
A depreciação do bônus é tributada e recuperada quando um imóvel alugado é vendido, assim como a depreciação regular.
Os veículos se enquadram em um conjunto diferente de diretrizes de depreciação de bônus?
Os limites de depreciação de bônus podem variar de acordo com o tipo e o tamanho do veículo. Para evitar deduções excessivas para automóveis de luxo e aqueles usados principalmente para transporte pessoal, a Receita Federal estabelece limites diferentes para diferentes tipos de veículos.
Como você registra a depreciação do bônus em sua declaração de imposto?
A depreciação de bônus para um ativo ou veículo, por exemplo, pode ser facilmente registrada ou reivindicada em uma declaração de imposto. Você pode usar o Formulário 4562 do IRS para acompanhar e analisar a depreciação de bônus do seu negócio.
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Referência
(Xanax)
