Você já ouviu o velho provérbio: “É melhor dar do que receber”, certo? Você pode planejar suas contribuições de caridade para que elas tenham o máximo impacto e, ao mesmo tempo, reduzam sua renda tributável, se essa for uma de suas metas financeiras. Continue lendo para saber mais sobre as contribuições de caridade e a dedução de caridade não monetária em 2023.
O que significa fazer uma contribuição de caridade?
Uma doação de caridade é um presente monetário ou não monetário dado a uma organização sem fins lucrativos sem a expectativa de retorno monetário ou outro tipo de retorno.
O que é uma organização de caridade qualificada?
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), os contribuintes podem reivindicar uma dedução fiscal para contribuições feitas a organizações sem fins lucrativos. Os tipos mais comuns são organizações de caridade, grupos religiosos e organizações privadas.
Contribuições de caridade em 2023
O Internal Revenue Service (IRS) impõe limites sobre quem pode fazer e receber certos tipos de presentes. As contribuições de caridade só podem ser canceladas se forem para instituições de caridade reconhecidas pelo Internal Revenue Service. Exemplos de organizações de caridade apropriadas são:
- Um grupo nos Estados Unidos trabalhando para acabar com o abuso de crianças e animais
- Um local de culto, como um templo, catedral ou igreja
- Bombeiros Voluntários sem fins lucrativos
- Um grupo para veteranos militares
- Qualquer grupo criado para ajudar na defesa civil por leis locais, estaduais ou federais. Além disso, os custos que os voluntários individuais para a defesa civil são inclusivos.
- Uma organização fraterna doméstica estruturada em torno de lojas
- Cemitério sem fins lucrativos
Estratégias para condições de caridade em 2023
Eles incluem:
#1. Dê ativos apreciados em vez de dinheiro
Se você possui ações de propriedade pública, propriedades para aluguel ou outros ativos não monetários que aumentaram de valor durante o ano passado, você pode evitar o pagamento de imposto sobre ganhos de capital sobre a valorização. Isso pode ser feito fazendo uma doação em vez de vender e doar os lucros. Além dos benefícios fiscais da doação, os contribuintes que devem impostos podem receber uma baixa de impostos igual ao valor de mercado atual do ativo. Assim, ao reduzir ou eliminar os impostos sobre ganhos de capital, o valor que pode ser doado para caridade pode aumentar em até 20%*.
#2. Incluindo um presente monetário em sua colheita de impostos diferidos
Os contribuintes de caridade podem optar por vender ações de empresas listadas com prejuízo se elas caírem em valor além do preço de venda. A coleta de prejuízos fiscais permite que você diminua sua renda tributável, compensando a renda do investimento e/ou até $ 4,000 de renda regular. Os contribuintes que desejam discriminar seus impostos poderão deduzir o valor total de sua contribuição de caridade. Após a remoção de US$ 3,000 da renda regular, qualquer perda de capital restante pode reduzir a receita de investimento ou a renda tributável nos anos posteriores.
#3. Apoiar as necessidades do setor privado
A maioria dos outros ativos doados à Schwab Charity são títulos de ações conjuntas. No entanto, gerentes e proprietários de empresas podem possuir ações em uma C-Corporation, Limited Liability Partnership (LLP) ou Limited Liability Company (LLC) que seriam excelentes presentes. Isso é especialmente verdadeiro se o contribuinte possui os interesses por pelo menos um ano, eles aumentaram muito de valor e mantiveram mais de seu valor do que outros ativos.
Além disso, doar uma parte do capital de uma empresa de private equity em vez de vender os ativos e doar a receita pode muitas vezes reduzir ou eliminar o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo do doador. Além disso, se o contribuinte discriminar suas declarações fiscais, os indivíduos podem deduzir o verdadeiro valor de mercado das ações (conforme verificado por um avaliador independente) de suas contribuições de caridade.
O estoque restrito é um ativo que só pode ser vendido publicamente (inclusive para fins de caridade) se certas restrições regulatórias forem atendidas. Uma vez que o conselho geral da corporação suspenda as proibições, a instituição de caridade pode vender as ações que recebeu como doação. A doação de ações restritas permite que o doador receba um benefício fiscal na forma de uma dedução detalhada e evite o pagamento prolongado de impostos sobre ganhos de capital sobre a valorização.
#5. Doações ao longo de vários anos são agrupadas em um ano fiscal de 2023
A soma das deduções fiscais de alguns contribuintes em 2023 pode ser apenas um fio de cabelo menor do que sua dedução fiscal. Pode ser mais econômico discriminar as deduções na declaração de imposto de renda de 2023 e, em seguida, reivindicar a dedução padrão no ano seguinte (2024). Assim, caso o contribuinte se encontre nesta situação, poderá “gaguejar” as suas contribuições de ambos os anos para o ano fiscal de 2023.
Além disso, se você combinar sua renda tributável com a dedução padrão de contribuições de caridade e, em seguida, obter o total em dois anos, poderá acabar com uma dedução maior para contribuições de caridade do que se recebesse o mesmo valor em dois anos separados. Os contribuintes podem potencialmente maximizar seus benefícios fiscais agrupando doações ao longo de três ou mais anos.
Dedução de Contribuições de Caridade
Doações em dinheiro e propriedades para organizações sem fins lucrativos que atendem a critérios específicos podem ser deduzidas da renda tributável dos proprietários ou funcionários. O valor de sua dedução anual de contribuições de caridade depende da natureza de sua contribuição e de seu status de arquivamento.
Como funciona a dedução de contribuições de caridade?
De um modo geral, os contribuintes que detalham suas deduções de contribuições de caridade podem amortizar as contribuições de caridade feitas a uma organização aprovada. As contribuições pagas em dinheiro entre 2018 e 2025 estão sujeitas a uma dedução máxima permitida de 60% da renda bruta ajustada (AGI) do contribuinte. Como resultado da Lei CARES e da Lei de Dotações Consolidadas, o teto de 60% da AGI foi aumentado para 100% para os anos fiscais iniciados em 2020 e 2021.
Além disso, as doações de outros tipos estão sujeitas a limites de 50%, 30% ou 20% da receita bruta ajustada, respectivamente, dependendo da natureza do bem doado e da instituição beneficente que o recebe. As contribuições de caridade de ações apreciadas ou outras propriedades de ganhos de capital estão sujeitas ao limite de 30% do AGI.
A Lei CARES oferece uma dedução de até $ 300 em 2020 para indivíduos que não personalizam suas deduções de contribuições de caridade, mas optam pela dedução convencional. A dedução tornou-se permanente até 2021 pela Lei de Dotações Consolidadas. Em 2021, um casal casado com declaração de imposto de renda conjunta pode deduzir até US$ 500 em contribuições de caridade se não especificar suas deduções.
No entanto, aqueles que optarem por reivindicar suas deduções devem usar o Anexo A do Formulário 1040 para relatar suas deduções de contribuições de caridade. Além disso, haverá uma franquia “acima da linha” de até $ 500 para os anos fiscais de 2023 e 2024 para indivíduos que não devem impostos.
Contribuições de caridade não monetárias
A possibilidade de pagar mais impostos motiva muitos investidores a maximizar suas contribuições filantrópicas não monetárias. As contribuições de caridade de bens não monetários são uma boa abordagem para ajudar os menos afortunados. O Internal Revenue Service (IRS) fornece o Formulário 8283, “Non cash Charitable Donations”, para contribuintes que buscam reivindicar uma dedução para doações em espécie feitas para uma instituição de caridade qualificada.
É necessário discriminar as deduções para reivindicar o crédito por contribuições em espécie ou não monetárias. Valores mobiliários, imóveis, automóveis, coleções e obras de arte são alternativas aceitáveis para doações monetárias. Além disso, o site do IRS é onde você pode obter o formulário para preencher.
Quais são os requisitos para usar doações de caridade para compensar minhas obrigações fiscais?
Para reduzir sua responsabilidade fiscal, as contribuições de caridade só podem ser usadas se você calcular suas deduções. Portanto, você provavelmente desejará especificar se acha que suas deduções totais serão maiores do que sua renda tributável.
Portanto, para receber uma dedução fiscal por uma contribuição de caridade, o dinheiro deve ser enviado a uma organização que atenda a certos requisitos. Contribuições feitas a pessoas físicas nunca são dedutíveis de impostos. Além disso, você só pode deduzir o valor que exceder o valor de qualquer benefício que receber por sua contribuição.
Como posso deduzir contribuições não monetárias de caridade?
Se você der algo a uma instituição de caridade que não seja dinheiro, deverá obter um recibo da organização de caridade. Este recibo precisa incluir mais do que apenas uma descrição da contribuição. Também mostra quais serviços foram prestados em troca da doação e quanto valeram esses serviços.
Por exemplo, se o valor da sua doação não monetária for superior a US$ 400, você deverá apresentar uma declaração de imposto de renda ao Internal Revenue Service. Uma avaliação certificada da propriedade não monetária é necessária se o valor da contribuição for superior a US$ 4,000.
As contribuições não monetárias exigem uma avaliação para demonstrar seu valor?
Sim, mas apenas sob condições especificadas. Cada obra de arte avaliada em $ 10,000 ou mais deve ter uma avaliação formal e documentada de um profissional credenciado. No entanto, se um item doméstico não estiver em bom estado, ele precisa ser avaliado. Avaliações são normalmente necessárias para joias e pedras preciosas. Ações privadas no valor de US$ 10,000 ou menos, ações de empresas públicas e direitos de propriedade não precisam ser avaliadas.
Existe um limite para contribuições de caridade?
Na maioria das circunstâncias, a porcentagem da renda bruta ajustada que você pode deduzir para contribuições de caridade é de 60%. No entanto, a porcentagem pode ser tão baixa quanto 20% ou tão alta quanto 50%.
Limite de Contribuições de Caridade 2023
O limite de contribuições de caridade para 2023 é dividido em três categorias. Eles são:
#1. Contribuições de caridade limitadas a 100%
A menos que a contribuição esteja vinculada à restrição de que permaneça em vigor para a produção. Além disso, a regra de 100% não se aplica a ativos contribuídos para uso na agricultura agrícola ou industrial. Por fim, QCCs superiores a 50% ou 100% podem ser transportados por até 15 anos Z.
#2. Limite de Contribuição de Caridade de 60%
O valor da renda bruta ajustada de um contribuinte que pode ser usado para deduzir contribuições de caridade que são doações em dinheiro para instituições de caridade do governo, organizações privadas (além de instituições comerciais não operacionais) e entidades governamentais especificadas aumentou momentaneamente de 50% para 60%. Contribuições em dinheiro qualificadas que excedam o limite de 60% para o ano tributável em que as contribuições foram feitas podem ser retidas pelo indivíduo por até mais cinco anos.
#3. Limite de Contribuição de Caridade de 30%
Todas as contribuições de caridade feitas a uma organização de caridade para fins gerais da organização estão sujeitas a esse limite. Grupos de veteranos, organizações de fraternidade, organizações sem fins lucrativos, bem como certas organizações operacionais de propriedade privada são exemplos de instituições de caridade que não se enquadram na regra dos 50%.
#4. Limite de Contribuição de Caridade de 20%
A restrição de 20% aplica-se a contribuições de ativos de renda de investimento feitas para instituições de caridade que não recebem 50% das doações.
O que é um exemplo de contribuições de caridade em 2023?
Eles incluem: doações monetárias ou materiais para locais de culto, como instituições religiosas. Além disso, se o dinheiro for usado para o bem-estar público, qualquer governo, seja federal, estadual ou municipal.
Como faço para deduzir contribuições de caridade em 2023?
O preenchimento do Anexo A do Formulário 1040 do IRS permite relacionar as deduções, incluindo aquelas feitas para caridade.
Quais são as duas formas de contribuições de caridade?
- Dinheiro: Uma das formas de ajuda mais acessíveis a qualquer organização é a doação monetária.
- Recursos valiosos: Doações de ações, títulos, fundos mútuos e outros títulos podem ser feitas para muitos tipos diferentes de grupos.
Quais são os benefícios de contribuir?
- Contribuir para a caridade melhora o humor. Em outras palavras, é um intensificador de humor significativo.
- Contribuir para a caridade aumenta os valores individuais.
- A filantropia tem maior influência do que nunca.
- Doar pode familiarizar amigos e familiares com o significado da generosidade.
- Contribuir para a sociedade promove e melhora a comunidade.
Reunindo
As contribuições em dinheiro são dedutíveis até 60% da renda tributável do doador. O truque aqui é preencher o Anexo A para seus impostos de renda e relacionar suas deduções. Algumas doações não monetárias que são dedutíveis de impostos podem ter limites de dólares mais baixos. No entanto, mantenha registros detalhados para confirmar suas contribuições de caridade e garantir que você atenda aos padrões para deduzi-las.
Referências
- investopedia. com
- schwab. com
- schwabcharitable.org
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