Os impostos sobre vendas e impostos especiais de consumo, às vezes conhecidos como impostos sobre o consumo, são uma fonte significativa de receita, respondendo por mais da metade de toda a arrecadação de impostos estaduais. Esses impostos são cobrados em todos os cinquenta estados e são frequentemente considerados “ocultos” pelos consumidores, uma vez que são distribuídos em várias compras, em vez de pagos em um grande pagamento. Este resumo do artigo examina como os impostos especiais de consumo sobre imóveis, combustíveis e automóveis são pagos e quem os paga.
O que é um imposto especial de consumo?
Um imposto especial de consumo é um imposto cobrado sobre um produto ou serviço específico. Os impostos especiais de consumo são amplamente cobrados sobre cigarros, bebidas alcoólicas, refrigerantes, combustível, prêmios de seguros, atividades de diversão e apostas, e normalmente representam uma fração pequena e variável das receitas fiscais estaduais e locais, bem como, em menor grau, arrecadação de impostos federais.
O que é um imposto de consumo federal?
O governo federal cobra um imposto de consumo federal sobre vários bens e serviços. O comerciante pode ou não incluí-lo no preço. Isso significa que os consumidores não pagam esses impostos diretamente, como fariam com qualquer outro tipo de imposto, como o imposto de renda. Combustível, passagens aéreas, tabaco e álcool estão regularmente sujeitos a impostos federais.
Quem paga o imposto especial de consumo?
Certas mercadorias e serviços, como combustível e álcool, estão sujeitos a impostos especiais de consumo. As empresas pagam esses impostos diretamente. Frequentemente, esse imposto é repassado ao consumidor, que pode ou não saber que está sendo pago ao lojista por estar incluso no preço. Isso é generalizado na indústria de combustíveis, quando as empresas adicionam impostos especiais de consumo no preço que seus clientes pagam na bomba.
Como funciona um imposto especial de consumo
Os impostos especiais de consumo são geralmente cobrados das empresas. Muitos são pagos pelos comerciantes, que posteriormente repassam o imposto aos clientes na forma de preços mais altos. Os comerciantes pagam impostos especiais de consumo aos atacadistas e os incluem no preço do produto, elevando todo o preço de varejo. 1 Como resultado, a maioria dos impostos especiais de consumo pode ou não ser diretamente visível para os clientes. Alguns impostos especiais de consumo, no entanto, são pagos diretamente pelos consumidores, como impostos sobre a propriedade e taxas sobre certas atividades da conta de aposentadoria.
Os impostos especiais de consumo podem ser cobrados pelos governos federal, estadual ou municipal. Embora o dinheiro do imposto de renda seja a maior fonte de receita para os governos federal e estadual, a receita do imposto de consumo representa uma parte modesta da receita total.
Os impostos especiais de consumo são em grande parte um imposto corporativo. É diferente de outras obrigações que as empresas devem cumprir, como o imposto de renda. As empresas que cobram e recebem impostos especiais de consumo devem apresentar o Formulário 720 Federal Excise Tax Return periodicamente e incluir pagamentos trimestrais. 2 Os coletores de impostos especiais de consumo também devem cumprir seu dever de repassar os impostos especiais de consumo aos governos estaduais e municipais, conforme necessário. Os comerciantes podem ser elegíveis para deduções ou créditos de impostos especiais de consumo em suas declarações anuais de imposto de renda.
Os impostos especiais de consumo são classificados em dois tipos:
- Imposto Ad Valorem: Esses impostos especiais de consumo são taxas percentuais fixas cobradas sobre certos bens ou serviços.
- Impostos sobre itens específicos: Esses são valores fixos em dólares aplicados a compras específicas.
Os governos podem aplicar impostos sobre produtos com um custo social significativo, como cigarros e álcool, em casos específicos. É por isso que esses impostos às vezes são conhecidos como impostos sobre o pecado.
Combustível para automóveis, passagens aéreas, cigarros, álcool, produtos relacionados à saúde e serviços relacionados à saúde são os impostos especiais de consumo que mais geram receita nos Estados Unidos.
Impostos Ad Valorem
Ad valorem é uma palavra latina que se traduz como “de acordo com o valor”. É cobrado em uma base percentual. Como resultado, é cobrado um imposto especial de consumo, dependendo do valor dos bens ou serviços.
O Internal Revenue Service (IRS), por exemplo, cobra um imposto especial de consumo de 10% sobre os serviços de bronzeamento artificial. Isso significa que uma clínica de bronzeamento deve pagar ao IRS $ 10 em impostos especiais de consumo se cobrar $ 100 por uma sessão de bronzeamento. Da mesma forma, se o serviço de bronzeamento custa $ 200, a corporação deve pagar um imposto especial de consumo de $ 20.
Os impostos especiais de consumo ad valorem sobre outros itens incluem armas (10%), passagens aéreas (7.5%) e caminhões pesados (12%).
Os impostos sobre a propriedade são outro tipo de imposto especial de consumo ad valorem.
Impostos sobre consumo específicos
Um imposto especial de consumo específico é um imposto ou taxa fixa cobrada sobre uma mercadoria específica por unidade. Cigarros (US$ 1.01 por maço de 20), tabaco para cachimbo (US$ 2.83 por libra), cerveja (US$ 7 para os primeiros 60,000 barris), passageiros de navios de cruzeiro (US$ 3 por pessoa) e gasolina (US$ 0.183 por galão) são alguns exemplos de impostos especiais de consumo.
Os impostos sobre o pecado de certos produtos, como cerveja e álcool, às vezes são cobrados tanto no nível federal quanto no estadual, elevando o custo dessas coisas. Em Nova York, por exemplo, há um imposto especial de US$ 4.35 por maço de 20.5 cigarros. Quando combinados com o imposto federal de US$ 1.01, os impostos especiais de consumo somam US$ 5.36. Esses impostos têm uma influência significativa sobre os consumidores.
Publicação 510 do Internal Revenue Service fornece instruções sobre impostos especiais de consumo.
O que é um imposto de consumo sobre um carro?
Um imposto especial sobre o consumo de automóveis é um imposto anual cobrado sobre o privilégio de registrar um veículo motorizado ou reboque. Qualquer pessoa que registrar um veículo em Massachusetts receberá uma nota de imposto especial de consumo do município onde o veículo é mantido. O imposto especial de consumo é calculado multiplicando o valor do veículo pela taxa de imposto ($ 25.00 por mil dólares de valor). O valor do veículo é estabelecido pela fórmula do Registro, que considera a proporção aplicável do Preço de Varejo Sugerido pelo Fabricante para o ano (MSRP). O imposto sobre o consumo de veículos motorizados é calculado usando o preço de tabela do fabricante, e não o preço de compra real.
Porcentagem anual aplicável:
- 50% no ano anterior ao ano de fabricação:
- 90% no ano de fabricação:
- 60% no segundo ano de produção
- 40% no terceiro ano de produção
- 25% no quarto ano de produção
- No quinto ano de produção e seguintes: 10%
Não desconsidere sua nota fiscal! Mesmo que você tenha vendido, trocado ou alienado o veículo de qualquer outra forma, sua fatura vence sempre 30 (trinta) dias a partir da data de emissão. Se você não pagar a fatura no prazo de 30 (trinta) dias após a data de emissão, ela acumulará juros e taxas pelos quais você será responsável. Além disso, sua carteira de motorista e/ou registro do veículo serão devolvidos ao Registro de Veículos Automotores para procedimentos de não renovação.
O que é um Imposto de Consumo Imobiliário?
O imposto especial de consumo imobiliário (REET) é um imposto cobrado sobre a venda de imóveis. A menos que uma exceção especial seja estabelecida, todas as vendas de imóveis no estado estão sujeitas ao REET. O imposto imobiliário é normalmente pago pelo vendedor da propriedade, enquanto o comprador é responsável se não for pago. Os impostos não pagos podem constituir um penhor sobre a propriedade transferida.
O REET também se aplica à transferência do controle acionário (50% ou mais) de uma empresa proprietária de imóveis no estado.
Qual é a finalidade dos fundos?
De 1º de janeiro de 2020 a 30 de junho de 2023, 1.3% do imposto estadual recolhido pelos municípios é retido para atender às despesas administrativas.
A conta de ajuda às obras públicas recebe 1.7% das receitas líquidas para o Estado.
1.4% é destinado ao fundo de auxílio cidade-condado.
O fundo geral recebe 79.4% dos fundos.
O restante é depositado na conta fiduciária do legado educacional.
Por que existe um Imposto sobre o Consumo de Combustível?
Os governos federal e estadual cobram um imposto sobre consumo de combustível para financiar projetos de infraestrutura e transporte público.
Quanto é o imposto federal sobre o consumo de combustível?
O imposto federal sobre o consumo de combustível é de 18.4 centavos de dólar por galão. Um imposto federal de 24.4 centavos por galão também é cobrado sobre o diesel.
Como funciona o imposto federal sobre o consumo de combustível?
O imposto federal sobre o consumo de combustível foi promulgado para financiar iniciativas relacionadas ao transporte nos Estados Unidos. Foi implementado pela primeira vez sob a Lei da Receita de 1932 a uma taxa de um centavo por galão, ganhando $ 125 milhões em seu primeiro ano. O custo aumentou gradualmente ao longo dos anos e agora é de 18.4 centavos de dólar por galão de gasolina e 24.4 centavos de dólar por galão de diesel.
O imposto federal sobre o gás é um imposto especial de consumo, que é uma espécie de imposto cobrado sobre a venda de certos itens, como a gasolina. Esses impostos são repassados aos clientes porque estão inclusos no custo do produto.
Embora os consumidores nos Estados Unidos paguem a mesma alíquota federal de imposto de consumo de gás quando compram um galão de gasolina, o valor real que pagam é determinado pelos regulamentos do estado e localidade onde o combustível é comprado. Por exemplo, enquanto os motoristas no Mississippi pagam um total de 36.8 centavos em impostos federais e estaduais por galão de gasolina, os motoristas na Califórnia gastam incríveis 83.5 centavos em impostos federais e estaduais no mesmo galão de gasolina.
O Highway Trust Fund é financiado por impostos federais sobre o gás, e essa política tem sido uma fonte de conflito para vários grupos ao longo dos anos. De acordo com o Relatório da Sociedade Americana de Engenheiros Civis sobre a Infraestrutura dos Estados Unidos, mais de 40% das estradas do país estão em condições “ruins” ou “medíocres”. De acordo com alguns analistas, aumentar o imposto sobre o consumo de gasolina pode ajudar a pagar renovações.
Leia também: FORMULÁRIO 720 (Impostos de Consumo): Instruções e Diretrizes
O imposto federal sobre o consumo de gasolina combina dois impostos. Acrescenta um custo de 01 centavos por galão para o tanque de armazenamento subterrâneo com vazamento (LUST), que é adicionado à taxa de imposto sobre a gasolina e o óleo diesel.
A taxa LUST é depositada em um fundo fiduciário estabelecido em 1986. Sua finalidade é reduzir ao mínimo os derramamentos de petróleo de tanques de armazenamento subterrâneo autorizados pelo governo federal. Também paga pela supervisão e execução de limpezas de vazamentos de petróleo. Quando o responsável é desconhecido, ele paga pela limpeza e vistoria.
O atual imposto federal sobre a gasolina, bem como o imposto estadual sobre a gasolina, já pode fazer uma diferença significativa no preço que você paga na bomba, dependendo de onde você mora e quanto custa a gasolina em seu estado.
Os preços do gás variam de acordo com o estado e flutuam frequentemente. De acordo com a AAA, o preço médio do gás na Califórnia era de $ 5.453 por galão em 9 de novembro de 2022, e o preço médio na Virgínia era de $ 3.511 por galão.
Impostos Estaduais sobre a Gasolina
Além do imposto federal, cada estado cobra seu próprio imposto sobre cada galão de gasolina vendido. De acordo com o American Petroleum Institute, os seguintes estados têm os impostos estaduais mais altos e mais baixos:
- 15.13 centavos por galão no Alasca
- 68.15 centavos de dólar por galão na Califórnia
- 59.60 centavos de dólar por galão em Illinois
- $ 1.79 por galão no Mississippi
- 19.92 centavos de dólar por galão no Missouri
- 50.70 centavos por galão em Nova Jersey
- 18.88 centavos de dólar por galão no Novo México
- 58.70 centavos de dólar por galão na Pensilvânia
Impostos especiais de consumo da conta de aposentadoria
Algumas atividades da conta de aposentadoria também estão sujeitas a impostos especiais de consumo. Esses impostos como penalidades são bem conhecidos por muitos indivíduos. As contribuições em excesso da conta individual de aposentadoria (IRA) que não forem ajustadas até o prazo aplicável estão sujeitas a um imposto especial de consumo de 6%. Quando um investidor se retira de alguns IRAs e outros planos elegíveis antes da idade de 5912 anos, ele ou ela enfrenta uma penalidade de imposto de consumo de 10%.
Além disso, os investidores enfrentam uma multa de 50% dos impostos especiais de consumo se não receberem as distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) de certos fundos de aposentadoria. Os RMDs são necessários para contas tradicionais do IRA e vários outros planos de poupança para aposentadoria com impostos diferidos aos 72 anos (para qualquer pessoa que faça 72 anos em 2020 ou mais tarde).
Como determinar o pagamento do imposto especial de consumo
Como os impostos especiais de consumo estão integrados no preço das coisas que você compra, é difícil dizer quanto você está pagando. Há também certos impostos especiais de consumo, e é por isso que a gasolina e os cigarros variam tanto entre os estados. Por exemplo, na Virgínia, o imposto legal sobre cigarros é de US$ 0.30, enquanto em Nova York o imposto é de US$ 4.35. Isso é verdade para todos os pacotes. Os impostos estatutários sobre a gasolina também podem variar amplamente.
A melhor abordagem para descobrir o que você está pagando é pesquisar o imposto especial de consumo em seu estado. Os impostos especiais de consumo federais são publicados no site do IRS, no entanto, cada estado publicará as informações em seu site ou em documentos. Pode mudar significativamente, mas os produtos afetados permanecerão consistentes, permitindo que você verifique mais de perto o que está realmente pagando.
Conclusão
Embora a maioria das pessoas entenda o que são impostos de renda e impostos sobre vendas, os impostos especiais de consumo podem não estar na mente de todos. Mas só porque você não os conhece, não significa que não os pague.
Esses impostos são frequentemente cobrados sobre os preços de bens e serviços específicos pelos comerciantes que os oferecem. Como resultado, eles podem ser transmitidos a você sem o seu conhecimento. No entanto, outros negócios, como empresas de combustível, são bastante transparentes. Dê uma olhada na bomba na próxima vez que for encher o tanque. A corporação pode estabelecer quanto do preço na bomba é para combustível e quanto é para impostos.
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Referências
