As pessoas costumam pensar que depreciação significa qualquer coisa que perca valor ou seja um cálculo de imposto. A depreciação é uma parte importante das declarações fiscais da sua empresa, mas é difícil de entender. Continue rolando para entender a depreciação, seus vários tipos, como calcular ativos fixos usando uma fórmula, como depreciar ativos e por que depreciar ativos.
O que é depreciação?
A depreciação é um método contábil para alocar o custo de um ativo tangível ou físico ao longo de sua vida útil. É uma medida de quanto do valor de um ativo foi usado. Ele permite que as empresas gerem receita com os ativos que possuem, pagando por eles ao longo do tempo.
O custo imediato de propriedade é bastante reduzido porque as empresas não precisam contabilizá-los totalmente no ano em que os ativos são adquiridos. A contabilização incorreta da depreciação pode ter um impacto significativo nos lucros de uma empresa. As empresas também podem depreciar ativos de longo prazo para fins fiscais e contábeis.
Máquinas e equipamentos são ativos caros. As empresas podem usar a depreciação para distribuir o custo de um ativo e igualar as despesas de depreciação às receitas relacionadas no mesmo período de relatório, em vez de reconhecer o custo total de um ativo no primeiro ano. Isso permite que uma empresa deduza o valor de um ativo ao longo do tempo, principalmente ao longo de sua vida útil.
As empresas depreciam regularmente seus ativos para que os custos de seus ativos possam ser transferidos de seus balanços para suas demonstrações de resultados. Quando uma empresa compra um ativo, a transação é registrada como um débito para aumentar uma conta de ativo no balanço e um crédito para diminuir o caixa (ou aumentar contas a pagar) no balanço.
Tipos de Depreciação
A contabilidade emprega vários métodos. A seguir estão os quatro principais tipos de depreciação.
#1. Método linear
Esta é a forma mais básica e direta de depreciação. Ele distribui o valor de um ativo ao longo de vários anos para que você pague o mesmo valor a cada ano em que o ativo for útil. A depreciação linear é uma boa opção para pequenas empresas com sistemas de contabilidade simples ou para empresas em que o proprietário prepara e arquiva a declaração de imposto de renda.
Fórmula de depreciação: Divida o custo do ativo (menos seu valor residual) pelo número de anos que você acha que será útil. O “valor residual” é a quantia de dinheiro que se espera que o item valha ao final de sua vida útil. Veja como fica a fórmula: (Custo do ativo – valor residual) / Vida útil do ativo = Despesa de depreciação
#2. Método de dupla recusa
Esse método, também conhecido como “depreciação de saldo decrescente”, permite que você elimine mais do valor de um ativo imediatamente após a compra e menos com o passar do tempo. Esta é uma excelente alternativa para empresas que desejam recuperar uma parcela maior do valor do ativo imediatamente, em vez de esperar um número predeterminado de anos, como pequenas empresas com altos custos iniciais e necessidade de caixa extra.
Fórmula de depreciação: 2 x (taxa de depreciação de linha única) x (valor contábil no início do ano). Você também pode usar uma calculadora de declínio duplo. O “valor contábil” de um ativo é seu custo menos o valor da depreciação já realizada.
#3. Soma da depreciação dos dígitos dos anos
A depreciação da soma dos dígitos dos anos (SYD) é uma maneira mais rápida de descobrir quanto algo perdeu de valor. É semelhante ao método de duplo declínio. A SYD estima uma porcentagem ponderada dependendo da vida útil remanescente do ativo, em vez de diminuir o valor contábil.
Fórmula de depreciação: (tempo de vida restante/SYD) x (custo do ativo-valor residual). Para começar, calcule o SYD adicionando os dígitos para cada ano de depreciação.
#4. Unidades de depreciação de produção
Este é um método direto para depreciar o valor de um ativo com base na frequência com que é usado. As “unidades de produção” podem estar relacionadas a algo feito pelo equipamento, como o número de pizzas que podem ser feitas em um forno de pizza ou o número de horas em que ele fica em uso. Este método é adequado para empresas que desejam depreciar equipamentos que produzem uma produção quantificável e amplamente aprovada (ou seja, de acordo com os requisitos do fabricante) durante sua vida útil.
Fórmula de depreciação: (Custo do ativo – Valor residual) / Unidades produzidas na vida útil
Fórmula de depreciação
A fórmula de depreciação é usada para determinar quanto do valor de um ativo pode ser deduzido como despesa na demonstração de resultados. depreciação de equipamentos e máquinas, móveis e utensílios, automóveis e outros ativos fixos tangíveis, por exemplo.
A depreciação pode ser calculada de três maneiras:
- Método linear
- Unidade de Método de Produção
- Método de Saldo Decrescente Duplo
A fórmula de depreciação pelo método linear é expressa pela divisão da diferença entre o custo do ativo e o valor residual pela vida útil do ativo. É expresso matematicamente como,
Depreciação = (Custo do Ativo – Valor Residual) / Vida Útil do Ativo
Para o método da unidade de produção, a fórmula de depreciação é encontrada dividindo a diferença entre o custo do ativo e seu valor remanescente por sua capacidade de produção vitalícia. Este número é então multiplicado pelo número de unidades produzidas durante o período. É expresso matematicamente como,
Depreciação = (Custo do Ativo – Valor Residual) / Produção Vitalícia * Unidades Produzidas
De acordo com o método de saldo decrescente duplo, a fórmula para depreciação é dividir a diferença entre o custo do ativo e o valor total de depreciação pela vida útil do ativo e, em seguida, multiplicar por 2. É expresso matematicamente como,
Depreciação = 2 * (Custo do Ativo – Depreciação Acumulada) / Vida Útil do Ativo
Depreciação de Ativos Fixos
Sua empresa depende de ativos que exigem grandes investimentos? Espaço de escritório, máquinas, equipamentos e outras ferramentas auxiliam na prestação de serviços aos clientes. Isso significa que você deve entender como depreciar ativos fixos. Faça o que fizer, o valor de seus ativos diminui com o uso e o tempo.
Um guia passo a passo para a depreciação de ativos fixos
Ao calcular a depreciação, você está calculando o custo total de uso de seus ativos fixos ao longo de sua vida útil. Incluir isso em seu balanço ajudará sua empresa a calcular com precisão suas finanças. Afinal, isso fornecerá contas financeiras trimestrais precisas.
Etapa 1: decidir quais ativos depreciar
Tentar depreciar todos os seus ativos pode não ser a melhor ideia. Os ativos de curto prazo que não permanecem no seu negócio por um período prolongado não devem ser depreciados. Ativos de menor valor podem não precisar passar pelo processo, mas ainda assim devem ser rastreados.
O IRS estabeleceu certas diretrizes de depreciação. Os imóveis têm um ciclo de vida de depreciação de 27.5 anos, enquanto os ativos fixos não imobiliários, como veículos e computadores, têm um ciclo de vida de 5 anos. Se você possui ativos com vida útil limitada, a depreciação pode não valer a pena.
Etapa 2: determine os fatores
Existem vários elementos a serem considerados ao calcular a depreciação em seu balanço. A chave é a vida útil do ativo. Quanto tempo você prevê usar os itens? Quando chegar ao fim de sua vida útil, você calculará o valor residual, se aplicável.
Etapa 3: Simplifique sua depreciação
Para fazer isso, ele subtrai o valor da sucata do custo inicial do ativo e divide esse número por quanto tempo o ativo deve durar.
Suponha que você esteja tentando calcular a depreciação de seu software de servidor. A instalação custará US$ 50,000. O valor da sucata é estimado em $ 10,000 e a expectativa de vida é de 10 anos. Você deduziria $ 10,000 de $ 50,000 para chegar a $ 40,000. Em seguida, divida esse valor por 10 para obter $ 4,000 em depreciação por ano usando esse método.
Etapa 4: Calcule e salve informações de ativos usando um software especializado.
Você precisará salvar seu valor de depreciação depois de determiná-lo. Não faz sentido mantê-lo separado do restante de suas informações de ativos; portanto, encontre uma maneira de incluí-lo em seu banco de dados de ativos.
Etapa 5: depreciar regularmente os ativos fixos
Você precisará verificar seus ativos fixos regularmente para monitorar a depreciação. Crie o hábito de revisar o balanço patrimonial de sua empresa a cada seis meses e comparar os números atuais com as estimativas anteriores. Isso ajudará você a descobrir se o ativo precisa de alguma alteração para que dure mais.
Como depreciar ativos
A maioria das empresas deprecia ativos usando o método linear para fins contábeis.
Aqui está o que você precisa para descobrir como depreciar ativos:
- Vida útil do ativo: o número de anos em que você planeja usar o ativo. Você pode calcular sua própria vida útil para fins de livro. A vida útil para depreciação fiscal é determinada pelo tipo de ativo. Seu contador pode ajudá-lo a determinar a vida útil de um determinado ativo.
- Menos valor de resgate: é o valor do ativo ao final de sua vida útil. O valor residual é geralmente uma estimativa. Você também pode escolher zero como o valor residual do ativo, especialmente se pretende usar o item por um período prolongado.
- Dividido pelo custo do ativo: cobre todos os custos de aquisição, como impostos sobre vendas, transporte, configuração e treinamento.
O valor contábil de um ativo é seu custo original menos qualquer depreciação reivindicada sobre esse ativo.
Por que depreciar ativos?
Depreciamos os ativos para que a situação financeira de uma atividade seja refletida com mais precisão, para que possamos contabilizar a perda de valor ao longo do tempo e para que, no caso de unidades autossuficientes, tenhamos dinheiro suficiente para substituir o item quando atingir o fim de sua vida útil.
O que é um ativo em depreciação?
Depreciar um ativo significa deduzir o valor do ativo de sua vida útil estimada. O valor do ativo deprecia com o tempo e você pode deduzir um valor específico como despesa dos impostos a cada ano.
Por que você deprecia ativos?
Isso ocorre porque os ativos novos geralmente são mais valiosos do que os mais antigos.
Quando devo depreciar um ativo?
A depreciação de um ativo começa quando ele está pronto para uso, ou seja, quando está no local e nas condições necessárias para operar da forma planejada pela administração.
Um carro é um ativo depreciado?
Sim. Seu carro é um ativo depreciado em termos contábeis. Isso significa que seu veículo pode ser avaliado agora e você pode vendê-lo. No entanto, o valor do carro normalmente diminui com o tempo.
O que é um exemplo de depreciação?
Digamos que uma empresa compre $ 50,000 em equipamentos e tenha que decidir se gasta todo o valor no primeiro ano ou baixa o valor do ativo ao longo de sua vida útil de 10 anos.
Por quanto tempo você pode depreciar um ativo?
O número de anos que um ativo pode depreciar é referido como sua vida útil. Cada tipo de ativo tem uma vida determinada definida pela legislação tributária. Imóveis são ativos de 39 anos, móveis de escritório são ativos de 7 anos e automóveis e caminhões são ativos de 5 anos. Consulte Como Depreciar Propriedades, Publicação 946.
Como você deprecia totalmente um ativo?
Existem duas maneiras de um ativo ser totalmente depreciado: O ativo atingiu o fim de sua vida útil. Houve uma redução ao valor recuperável do ativo, que foi baixado para zero.
Quais são os 4 métodos de depreciação?
Eles são como se segue:
- Método linear.
- Método do saldo decrescente.
- Método da soma dos dígitos dos anos.
- Método de saldo decrescente duplo.
O que acontece se você esquecer de depreciar um ativo?
Se você não depreciar um ativo, o IRS acha que você está usando um método contábil incorreto. Você só pode corrigir isso preenchendo o Formulário 3115.
Conclusão
A depreciação é uma despesa, o que significa que aparece em sua demonstração de resultados como um item de linha e afeta o lucro líquido. Muitos proprietários de pequenas empresas não entendem isso porque o fluxo de caixa não corresponde às despesas na demonstração de resultados.
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Referências
