Quando um desdobramento de ações, dividendos e distribuições de capital são levados em consideração, a base de custo, geralmente o preço de compra, é o valor inicial do ativo para fins fiscais. A partir desse valor é calculado o ganho de capital, que é igual à diferença entre a base de custo do ativo e seu valor de mercado. Essa frase também pode explicar a diferença entre os preços à vista e futuros de uma commodity.
O que é base de custo?
Em seu nível mais básico, a base de custo de um investimento é o valor do investimento inicial mais quaisquer comissões ou outros custos que acompanham a compra. Tanto a quantia em dinheiro que vale o investimento quanto o preço pago por ação podem ser usados para descrevê-lo.
É crucial usar a base de custo correta, também conhecida como base de imposto, especialmente se você reinvestir dividendos e distribuições de ganhos de capital em vez de resgatá-los. Quando você reinveste as distribuições, a base tributária do seu investimento aumenta. Você deve levar isso em consideração se quiser relatar um ganho de capital menor e pagar menos impostos. Você pode acabar pagando impostos duas vezes sobre as distribuições reinvestidas se não usar a base tributária mais alta. Além disso, determinar a base de custo correta é o primeiro passo para determinar quanto dinheiro você ganhou ou perdeu ao vender uma ação.
Para fins fiscais, “base de custo” refere-se ao valor original de um item ou preço de compra. O valor base de custo é usado para calcular ganhos ou perdas de capital, que são a diferença entre os preços de venda e compra. Toda a base de custo deve ser calculada para ver se um investimento é lucrativo e se há alguma consequência fiscal. Os investidores devem ficar de olho em como seus investimentos estão indo para ver se eles deram a eles os ganhos que esperavam.
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Os investidores freqüentemente usam o método de base de custo médio para relatórios fiscais de fundos mútuos. Seus ativos são mantidos em uma corretora que reporta usando o método de base de custo. Muitas corretoras usam o método de base de custo médio por padrão. Outras estratégias também estão disponíveis para os investidores, como primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO), último a entrar, primeiro a sair (LIFO), alto custo, baixo custo e outros. Uma vez que uma técnica de base de custo tenha sido escolhida para um determinado fundo mútuo, ela deve ser usada daqui para frente.
As corretoras fornecerão aos investidores a documentação fiscal anual de que precisam para transações de fundos mútuos com base no método de custo-base escolhido. Mesmo que a ideia de base de custo seja simples em geral, há muitas maneiras de complicar. Acompanhar a base de custos é importante para os impostos e para acompanhar e julgar o desempenho dos investimentos. O objetivo é manter registros precisos e, quando possível, simplificar a abordagem de investimento.
Tipos de Base de Custo
A organização emprega três diferentes metodologias baseadas em custos.
#1. Método FIFO
O princípio de estoque “primeiro a entrar, primeiro a sair” é usado nessa abordagem de custeio para se referir à venda do estoque inicialmente adquirido.
Digamos que X comprou 10 ações em 1º de janeiro e outras 20 em 2 de fevereiro. Em 3 de março, X vendeu 5 ações. Cinco estoques serão contabilizados como esgotados a partir de 1º de janeiro para fins de registro da organização. No caso de itens perecíveis, essa estratégia é normalmente utilizada.
#2. Método LIFO
Vamos usar o exemplo acima para ilustrar a contabilidade “último a entrar, primeiro a sair”, outro nome para este procedimento. Cinco ações serão vendidas sob essa abordagem a partir de 2 de fevereiro.
#3. Abordagem de Custo Médio Ponderado
Este método usa uma base de custo médio para registrar o valor do estoque. Essa abordagem é normalmente usada em fundos mútuos. Considere comprar 4 unidades por $ 10 e 6 unidades por $ 20. Será calculado como [(4$10+(6$20)]
O custo médio por unidade é de $ 16 quando 4 unidades são adicionadas a 6.
Vantagens
- Para efeitos de tributação, a base de custo é crucial. Por exemplo, 100 ações foram compradas por US$ 10 cada, e o valor de mercado atual da ação é de US$ 50. Ganhos de capital são 100 ações (US$ 50 – US$ 10) = US$ 400.
- Para relatórios financeiros, a técnica de custo é vantajosa. Caso contrário, seria um desafio documentar esses ativos variáveis. Por exemplo, se começarmos a documentar a transação com base nos preços de mercado, seria um desafio manter os livros de acordo com essa modificação porque o preço de mercado das ações é instável e varia a cada segundo.
- Quais custos devem ser incluídos no custo ou não é determinado pela base de custo. A título de ilustração, a norma contábil especifica qual despesa será contabilizada no custo do ativo.
- O Sr. X gasta $ 15,000 em uma máquina e outros $ 5,000 em instalação, corretagem, impostos e outras taxas. Ele também paga algumas despesas totalizando $ 500 não relacionadas ao ativo.
Desvantagens
- Uma base de custo não reflete o custo real do ativo.
- Imagine que X gastou $ 10,000 em um item enquanto Y gastou $ 12,000 no mesmo ativo.
- Como podemos observar, por motivos de registro, o preço de um mesmo objeto difere para X e Y.
Calculadora de Base de Custo
Quando você vende um investimento, sua base de custo determina o imposto sobre ganhos de capital. A base de custo de uma ação ou outro título geralmente é o valor que você pagou por cada ação. Subtrair o preço de venda de sua base de custo permitirá que você determine seu ganho (ou perda) de capital de uma venda. Sua base de custo para um título pode nem sempre ser igual ao preço que você pagou por ele. Por exemplo, se você herdar ações de uma pessoa que faleceu, sua base de custo geralmente é o preço de cada ação no momento da morte. A base de custo também pode ser alterada para desdobramentos de ações, dividendos, custos e devoluções de distribuição de capital.
Uma das maneiras mais subutilizadas de economizar dinheiro com impostos é saber como os ganhos e perdas realizados afetam seus impostos. Ao vender um investimento, você precisa conhecer a base de custo e manter bons registros para administrar seu dinheiro agora e no futuro.
A calculadora da base de custo calcula automaticamente a base de custo e o número de ações mantidas para cada título. Inclui elementos complexos, incluindo fusões, spin-offs, eventos que ocorrem voluntariamente e reinvestimentos de dividendos. A calculadora contém informações sobre dividendos de ações e distribuições de fundos mútuos. Manter o controle de cisões, fusões, cisões e outras ações corporativas pode tornar difícil e demorado descobrir a base de custo de seu estoque e tarefas demoradas. O custo das ações mais a comissão que seu corretor cobra são adicionados para determinar a base de custo para uma ação que você comprou.
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Imóveis com Base de Custo
Simplificando, a base de custo dos imóveis é o preço pago na compra. Saber esse número é crucial porque, quando os proprietários vendem sua residência principal ou uma propriedade para investimento, eles devem pagar imposto sobre ganhos de capital sobre quaisquer lucros além do preço que pagaram pelas propriedades.
Suas obrigações fiscais podem ser significativamente afetadas por imóveis com base no custo. Se você conhece sua base de custo antes de comprar um imóvel, pode estar pronto para quaisquer consequências fiscais de vendê-lo.
A base de custo no setor imobiliário é o total do que custa comprar e cuidar de uma propriedade. Para fins fiscais, é importante saber quanto você pagou originalmente pela sua casa. Se você vender sua casa por mais do que pagou, terá que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre a diferença. A base de custo é como um ponto de partida para a pessoa que possui a propriedade. Eles são responsáveis pelo pagamento dos impostos adicionais se venderem a propriedade por mais do que a base de custo.
Como você calcula a base de custo?
Existem dois métodos para calcular sua base de custo por ação:
- Para obter a nova base de custo por ação (US$ 10,000/2,000 = US$ 5.00), divida o valor do investimento inicial (US$ 10,000) pelo novo número de ações que você possui (2,000 ações).
- Divida sua base de custo anterior por ação (US$ 10) pelo fator de divisão de 2:1 para obter US$ 5.00.
Como o IRS sabe sua base de custo?
Na maioria das vezes, essa informação está na declaração de confirmação que o corretor lhe dá depois de comprar um título. Como contribuinte, é seu trabalho fornecer ao IRS informações precisas sobre a base de custo.
Por que a base de custo é importante?
É importante porque a diferença entre os preços de venda e compra representa ganhos ou perdas de capital determinados pelo valor base de custo. A base de custo total deve ser calculada para determinar se um investimento é lucrativo e para identificar possíveis consequências fiscais.
Qual é o melhor método para base de custo?
Suas necessidades e situação financeira únicas determinarão qual método de base de custo é melhor para você. Usar a técnica de custo médio para vendas de fundos mútuos e o método FIFO para seus outros investimentos geralmente é apropriado se você tiver pequenas participações e não quiser manter registros meticulosos de quando comprou e vendeu ações.
Você paga impostos com base no custo?
Os investidores devem pagar impostos sobre ganhos de capital dependendo do preço de compra e da base de custo quando vendem um investimento. No entanto, quer os dividendos tenham sido reinvestidos ou pagos em dinheiro, foram tributados como rendimentos no exercício em que foram recebidos pelo investidor.
Como evito pagar impostos quando vendo ações?
Veja como evitar o pagamento de impostos sobre estoque:
- Investimento de longo prazo
- Aumente suas contribuições para a conta de aposentadoria.
- Selecione a Base de Custo.
- Reduza sua taxa de imposto.
- Reúna as perdas para equilibrar os ganhos.
- Mude-se para um estado com impostos baixos.
- Doe ações para uma boa causa.
- Coloque dinheiro em uma zona de oportunidade.
Como o IRS sabe se você tem ganhos de capital?
Os proprietários de imóveis devem divulgar seus ganhos de capital ao Internal Revenue Service. Em algumas circunstâncias, você pode receber o Formulário 1099-S do IRS se vender um imóvel para obter um ganho de capital. Agentes de liquidação de imóveis, corretores ou credores em transações imobiliárias enviam este formulário aos vendedores de imóveis.
Conclusão
Ao gerenciar um portfólio e declarar impostos, os investidores devem descobrir e acompanhar a base de custo do patrimônio. Na maioria das vezes, é mais difícil descobrir a base do custo de capital do que adicionar o preço de compra e quaisquer outros custos.
É essencial ficar de olho na atividade da empresa para garantir que os investidores entendam como uma posição em ações pode ganhar ou perder dinheiro e que os ganhos e perdas de capital sejam relatados corretamente. Embora as corretoras geralmente rastreiem e enviem essas informações ao IRS, há momentos em que não conseguem, como quando uma ação é dada de presente. Várias outras ferramentas da web, além de corretoras, podem ajudá-lo a manter um registro preciso.
Embora a base de custos seja uma noção bastante simples, ela pode ser confusa. Para fins fiscais e para acompanhar e avaliar o desempenho dos investimentos, você precisa acompanhar a base de custo. É crucial manter registros precisos e, quando possível, simplificar sua abordagem de investimento.
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Referências
