Você pode receber renda de várias maneiras: dinheiro, serviços ou algum tipo de propriedade. O valor da sua renda, como a renda da previdência social ou o salário do trabalho, que determina o que você pagará como imposto, compõe sua renda tributável. Visto que sua renda não é medida apenas em termos de dinheiro, como, então, você pode calcular sua renda tributável? A fórmula neste guia irá ajudá-lo a calcular o rendimento tributável para si ou para o seu negócio.
Definição de Lucro Tributável
O lucro tributável é o valor do rendimento necessário para determinar os impostos devidos por um indivíduo ou empresa. O rendimento tributável também é conhecido como rendimento bruto ajustado ou rendimento ajustado com menos deduções ou isenções.
Os salários e vencimentos não são as únicas fontes de rendimento tributável. Bônus, gorjetas, rendimentos não ganhos e rendimentos de investimentos são exemplos de rendimentos não ganhos. Benefícios governamentais, pagamentos de pensão alimentícia, dívidas canceladas, pagamentos por invalidez, benefícios de greve e ganhos de loteria e jogos de azar são exemplos de renda não recebida. A receita de investimentos pode incluir juros sobre investimentos, pagamentos de dividendos e ganhos de ativos que se valorizaram e foram vendidos durante o ano.
A renda tributável também inclui benefícios adicionais fornecidos pelo empregador, receita de moeda virtual e serviços ou itens obtidos em troca.
Pensão alimentícia, rendimentos de apólices de seguro de vida, dinheiro herdado, pagamentos de indenizações trabalhistas, indenização por acidentes, benefícios previdenciários, bolsas de estudo ou subsídios para a escola e renda depositada na conta de aposentadoria do assalariado até um certo valor são exemplos de renda não tributável.
Exemplo de Lucro Tributável
Jenny está trabalhando em seus impostos. Seus salários como contadora corporativa são tributáveis, mas suas opções de ações não são tributáveis até que sejam exercidas. Seu único tio morreu recentemente, deixando Jenny uma grande soma de dinheiro e uma participação em sua empresa ferroviária. Jenny não é obrigada a declarar a herança como renda tributável porque os impostos imobiliários já foram pagos. O empregador de Jenny, a ferrovia de seu tio e ela contribuem para seu plano de aposentadoria 401(k). Jenny também não reivindicará esse dinheiro como renda tributável.
A Fórmula do Lucro Tributável
A fórmula do lucro tributável é usada para calcular o total de renda tributável sob o imposto de renda. Para pessoas físicas, a fórmula do lucro tributável é simples e é calculada deduzindo as isenções e deduções do imposto de renda do total de rendimentos auferidos, enquanto as empresas o calculam deduzindo todas as despesas e deduções do total de receitas e outras receitas auferidas.
Em termos leigos, refere-se à quantidade de renda auferida por um indivíduo ou organização que pode resultar em um passivo fiscal. O método de rendimento tributável para um indivíduo é bastante simples na superfície e é calculado deduzindo todas as despesas isentas de impostos e todas as deduções elegíveis da renda total bruta.
Para uma pessoa física, calculamos o lucro tributável da seguinte forma:
A fórmula para Lucro Tributável = Renda Total Bruta - Isenções Totais - Deduções Totais
Para uma corporação, calculamos o lucro tributável deduzindo o custo dos produtos vendidos e as despesas operacionais. E os juros da dívida pagos sobre as vendas brutas da empresa. Para chegar à receita final, é feito um ajuste para uma dedução ou crédito de imposto.
Está escrito assim,
A fórmula para Lucro Tributável = Vendas Brutas – Custo das Mercadorias Vendidas – Despesa Operacional – Despesa de Juros – Dedução/Crédito Fiscal
Um detalhamento sobre como calcular o lucro tributável
Para Pessoa Física:
#1. Determine primeiro a renda total bruta do indivíduo. A renda total bruta abrange todas as fontes de renda, como salários/salários, renda de aluguel de propriedade, ganhos de capital da venda de ativos, renda de outros interesses comerciais e assim por diante.
#2. Determine o número total de isenções do indivíduo. Vários tipos de isenções fiscais incluem instituições de caridade, ajuda humanitária, recursos de instrução e assim por diante. Dependendo do país do relatório, a lista pode ser diferente.
#3. Em seguida, some as deduções relacionadas à renda do indivíduo. As deduções fiscais podem incluir juros de empréstimos escolares, juros de empréstimos à habitação, despesas médicas e assim por diante. Essa lista pode diferir com base no país do relatório.
#4. Calcule a fórmula de renda tributável subtraindo o total de isenções e deduções totais da renda total bruta do indivíduo, conforme ilustrado abaixo.
Total de isenções – total de deduções = rendimentos tributáveis.
Para uma corporação:
- O departamento de vendas deve confirmar as vendas brutas.
- O departamento de contabilidade determina então o custo dos produtos vendidos.
- A despesa operacional é então calculada usando dados do departamento de contas.
- Os juros pagos são então calculados com base na taxa de juros cobrada e na dívida pendente da empresa.
Despesas com juros = taxa de juros * dívida
- Determinar todas as deduções e créditos fiscais da empresa.
Por fim, a equação do lucro tributável é calculada deduzindo-se do faturamento bruto da empresa o custo dos itens vendidos, as despesas operacionais e os juros pagos sobre as dívidas, conforme ilustrado a seguir.
Lucro tributável = vendas brutas - custo das mercadorias vendidas - despesas operacionais - despesas com juros - dedução/crédito fiscal
A Previdência Social é tributável?
Para a maioria dos americanos, a renda da previdência social é tributável. Ou seja, a grande maioria daqueles que recebem benefícios da Previdência Social pagam imposto de renda em até 50% ou mesmo 85% de seus pagamentos porque sua renda combinada da Previdência Social e outras fontes excede os limites de imposto extremamente baixos.
Para reduzir o valor do imposto que você paga sobre os benefícios da Previdência Social, você pode adotar uma das três estratégias: depositar alguma renda de aposentadoria em Roth IRAs, remover a renda tributável antes de se aposentar ou comprar uma anuidade.
Que porcentagem de sua renda de previdência social é tributável?
Desde 1983, os benefícios da Previdência Social são tributados acima de certas limitações de renda. Como não houve mudanças inflacionárias nessas restrições desde então, a maioria das pessoas que recebem benefícios da Previdência Social e têm outras fontes de renda pagam algum imposto sobre os benefícios.
Nenhum contribuinte, independentemente da renda, recebe todos os seus benefícios da Previdência Social tributados. O nível mais alto fornece 85% de todo o benefício. Veja como o Internal Revenue Service (IRS) calcula quanto é tributável:
O cálculo começa com sua renda bruta ajustada (AGI) da Previdência Social e todas as outras fontes. Isso pode incluir salários, rendimentos de autônomos, juros, dividendos, distribuições mínimas exigidas (RMDs) de fundos de aposentadoria elegíveis e outros rendimentos tributáveis.
Em seguida, os juros isentos de impostos são adicionados. (Não é tributado, mas está incluído no cálculo.)
Se o seu rendimento total exceder o limite mínimo tributável, pelo menos metade dos seus benefícios da Segurança Social serão considerados rendimentos tributáveis. Para calcular seu lucro líquido, você deve primeiro fazer a dedução padrão ou detalhar suas deduções. O valor que você deve é determinado por onde seu número cai nas tabelas de imposto de renda federal.
Renda Bruta Ajustada + Juros Não Tributáveis + Metade de Seus Benefícios de Previdência Social = Renda Combinada
A chave para reduzir os impostos sobre seu pagamento à Previdência Social é reduzir sua renda tributável quando você se aposentar, não sua renda geral.
Alíquotas de Imposto de Renda Individual
Se você apresentar uma declaração de imposto federal como pessoa física e sua renda bruta total de todas as fontes for a seguinte, seus benefícios serão tributados:
Entre $ 25,000 e $ 34,000: Você pode ser obrigado a pagar imposto de renda em até 50% de seus benefícios.
Mais de $ 34,000: Você pode ser tributado em até 85% de seus benefícios.
Se você recebe pagamentos da Previdência Social, o IRS publica uma planilha que pode ser usada para calcular o total de imposto de renda devido. Se sua renda bruta atingir $ 25,000 para um indivíduo ou $ 32,000 para um casal, você descobrirá que sua renda tributável aumentou em até 50% do valor recebido do Seguro Social. Além disso, se sua renda combinada atingir US$ 34,000 para uma pessoa ou US$ 44,000 para um casal, a porcentagem tributada salta para 85% do seu benefício do Seguro Social.
Suponha que você seja um contribuinte individual que recebeu o valor típico da Previdência Social: aproximadamente US$ 18,000. Além disso, você tinha $ 20,000 em “outras” rendas. Quando você soma os dois, obtém uma receita bruta de quase US$ 38,000. No entanto, sua renda combinada é de apenas US $ 29,000. (outros rendimentos mais metade dos seus benefícios de Seguro Social). Isso está na área de US $ 25,000 a US $ 34,000 para um imposto de 50% sobre seus benefícios. Portanto, seu valor tributável é metade da diferença entre essa renda e o limite de US$ 25 mil: (US$ 28,000 – 25,000 = US$ 3,000; US$ 3,000/2 = US$ 1,500). Para contribuintes com diferentes tipos de renda, o cálculo pode ficar mais difícil.
Impostos sobre casais
Se você e seu cônjuge tiverem a seguinte renda total e apresentarem uma declaração conjunta, seus benefícios serão tributáveis:
Entre $ 32,000 e $ 44,000: Você pode ser obrigado a pagar imposto de renda em até 50% de seus benefícios.
Mais de $ 44,000: Você pode ser tributado em até 85% de seus benefícios.
Suponha que você seja um casal semi-aposentado que arquive conjuntamente com um benefício total da Previdência Social de $ 26,000. Você também ganhou $ 30,000 em “outras” rendas. Quando você soma os dois, obtém uma renda bruta de $ 56,000. Sua renda total da Previdência Social é de $ 43,000. (outros rendimentos mais metade dos seus benefícios de Seguro Social). Essa renda combinada está entre US$ 32,000 e US$ 44,000, o que significa que metade da diferença entre a renda e o limite é calculada em 50% para determinar seu valor tributável: (US$ 43,000-32,000 = US$ 11,000; US$ 11,000/2 = US$ 5,500).
Categorias de Rendimentos Tributáveis
Indivíduos e empresas são tributados em toda a sua renda após a dedução das deduções permitidas. Existem quatro grandes categorias de renda que são tributadas:
#1. Ganhos do emprego
A renda do trabalho é normalmente definida como o pagamento de uma pessoa ou compensação paga por seu empregador. Também pode incluir férias, presentes ou benefícios adicionais fornecidos por seu empregador como parte de seu trabalho. Existem despesas mínimas que podem ser deduzidas da renda do trabalho em geral, mas há várias exceções para vendedores.
#2. Lucros do negócio
A lei distingue entre emprego e receita empresarial. Um indivíduo, uma parceria ou uma corporação pode obter receita comercial, que inclui qualquer dinheiro ganho com uma profissão, comércio ou qualquer outro negócio em que você preveja obter lucro. Parte da receita de aluguel também é considerada receita da empresa. Por exemplo, se o proprietário fornecer serviços incomuns, como lavanderia ou limpeza doméstica, ou se o proprietário operar um escritório com funcionários que supervisionam as propriedades de aluguel. Essa forma de receita normalmente permite que as despesas comerciais sejam deduzidas.
#3. Ganhos de propriedade
A lei também obriga os contribuintes a pagar imposto sobre a renda de propriedade, que inclui juros de investimentos e empréstimos, bem como aluguel de propriedades para investimento. Muitas vezes, as despesas só podem ser deduzidas dessa forma de receita se estiverem diretamente relacionadas à obtenção da receita. Os juros de um empréstimo usado para comprar a propriedade são uma dedução regular da renda da propriedade. Existem também leis de renda de propriedade que proíbem você de transferir a renda de propriedade para um cônjuge ou filho apenas para reduzir o valor do imposto que você deve pagar.
#4. Ganhos de capital
Os ganhos de capital são tributados de forma diferente pela legislação. Em geral, se você vender bens de capital, como ações, por mais do que comprou, a diferença é chamada de ganho de capital. Se você vender algo por menos do que comprou, a diferença é considerada uma perda de capital. Se você obtiver um ganho de capital, apenas metade será tributado.
O que não é rendimento tributável?
De acordo com o CRA, existem alguns pagamentos que você não precisa divulgar como parte de sua renda e não são tributáveis. Estes são alguns exemplos:
- Créditos para GST/HST
- Benefícios do Canada Child Tax Act e programas provinciais e territoriais relacionados
- Pagamentos de pensão alimentícia
- Lucros da loteria
- A maioria dos presentes e heranças
- A maior parte do dinheiro pago por uma apólice de seguro de vida após a morte de alguém
- A maioria dos fundos recebidos de uma conta de poupança isenta de impostos (TFSA)
- A maioria das indemnizações obtidas por danos pessoais
- Valores isentos de tributação nos termos da Seção 87 da Lei Indiana
- Valores pagos pelo Canadá ou por uma nação aliada por invalidez ou morte de um veterano como resultado do serviço.
- A maior parte do salário de greve ganho por um sindicato
O que não é rendimento tributável?
Quer você declare ou não renda não tributável em sua declaração de imposto de renda, você não será tributado sobre ela. O Internal Revenue Service não cobra impostos sobre o seguinte: Doações, legados e heranças. Dinheiro de volta em compras feitas em uma loja, de um fabricante ou de um revendedor.
Lucro tributável é o mesmo que lucro bruto?
Todo o seu dinheiro que não se qualifica para certos incentivos fiscais de acordo com o código do IRS é considerado “rendimento bruto” (IRC). O termo “rendimento tributável” refere-se ao subtotal do seu rendimento bruto que está sujeito a tributação. Sua renda tributável é a quantidade de renda que sobra após as deduções serem retiradas de sua renda bruta.
Como saber se sou sujeito passivo?
O termo “sujeito passivo” refere-se, na prática, a uma empresa, empresário individual ou autônomo. Como resultado de seu novo status, eles devem agora cobrar, cobrar e remeter o IVA às autoridades fiscais apropriadas, bem como manter registros dessas atividades em uma declaração de IVA.
O seu rendimento líquido é o seu rendimento tributável?
Sua “receita líquida” é a quantidade de dinheiro que sobra depois que todas as despesas e impostos necessários foram deduzidos de seu contracheque. O termo “receita líquida” refere-se à quantidade de dinheiro que sobra depois de pagar todos os impostos necessários e outras deduções.
Por que minha renda tributável é diferente do meu salário?
Ao olhar para o seu contracheque, você notará que o valor bruto tributável federal é menor do que o valor mostrado. Isso ocorre porque uma parte dos recursos que você reteve do seu contracheque está isenta de impostos. Os dólares antes dos impostos são usados para financiar contas de aposentadoria, como contribuições 401(k).
Por que solteiros pagam mais impostos?
Em outras palavras, sua carga tributária cresce. Os impostos sobre a renda de pessoas solteiras são mais altos do que sobre a renda de casais casados que declaram em conjunto. Como as pessoas casadas podem receber os benefícios da Previdência Social de seus cônjuges atuais e falecidos, seu próprio pagamento é reduzido.
Em conclusão,
Você viu que nem todos os seus rendimentos são tributáveis. Sua renda tributável inclui seus ganhos de emprego e propriedade, bem como a receita de seu negócio. Com o guia fornecido neste artigo, você poderá calcular com eficiência sua renda tributável.
Perguntas frequentes sobre rendimentos tributáveis
O que é um exemplo de rendimento tributável?
Os salários, vencimentos e quaisquer bônus que você ganha de seu trabalho são exemplos de rendimentos tributáveis.
O que é renda pessoal de um indivíduo?
A renda pessoal é a quantia total de dinheiro recebida pelos cidadãos de um país.
Quais são os 3 tipos de imposto de renda?
Três tipos de imposto de renda incluem imposto sobre a riqueza, imposto sobre ganhos de capital e imposto corporativo.
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Referências
