DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA: Compreendendo a Demonstração de Fluxos de Caixa com Exemplos

Demonstração dos Fluxos de Caixa
Conteúdo Esconder
  1. Demonstração dos Fluxos de Caixa
    1. Necessidade de Demonstração de Fluxos de Caixa
    2. Eles Demonstram Sua Liquidez
    3. Mostrar alterações nos recursos
    4. Eles permitem que você preveja fluxos de caixa futuros
    5. Método Indireto de Demonstração de Fluxos de Caixa
  2. Exemplo de Demonstração de Fluxos de Caixa
  3. A Demonstração Contábil dos Fluxos de Caixa
    1. Seções da Demonstração de Fluxos de Caixa Contábeis
    2. Os fluxos de caixa de atividades operacionais
    3. Fluxos de caixa de atividades de investimento
    4. Fluxos de caixa de atividades de financiamento
  4. Qual é o objetivo de uma demonstração de fluxos de caixa?
  5. Qual é o objetivo da demonstração do fluxo de caixa?
    1. Estrutura da Demonstração do Fluxo de Caixa
    2. Receita das Atividades Operacionais
    3. Lucros de Atividades de Investimento
  6. O que é Demonstração de Demonstração de Fluxo de Caixa?
  7. Como e onde são usadas as demonstrações de fluxo de caixa?
  8. O que torna o fluxo de caixa crucial?
  9. Qual é o objetivo de uma demonstração de fluxo de caixa?
  10. Qual é o fluxo de caixa mais importante?
  11. O fluxo de caixa é um VPL?
  12. Fluxo de caixa e VPL são iguais?
  13. Fluxo de caixa é uma dívida?
  14. Como saber se o fluxo de caixa é bom?
  15. O fluxo de caixa é um ativo?
  16. Conclusão
  17. Perguntas frequentes sobre a demonstração dos fluxos de caixa
  18. Quais são os três tipos de demonstração dos fluxos de caixa?
  19. O que faz uma demonstração de fluxos de caixa?
  20. Como você calcula o dinheiro gerado pelas operações?
  21. Quem usa as Demonstrações de Fluxo de Caixa?
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Será uma coisa terrível não saber quando o dinheiro está entrando e saindo do seu negócio. Em primeiro lugar, discutiremos a demonstração dos fluxos de caixa, depois o método indireto, exemplo e demonstração contábil dos fluxos de caixa. 

Demonstração dos Fluxos de Caixa

Demonstração dos fluxos de caixa é a demonstração financeira periódica que mostra o valor que você tem em mãos a qualquer momento. Além disso, a demonstração do fluxo de caixa ajusta as informações da sua demonstração de resultados. Para que você possa visualizar seu fluxo de caixa líquido, que é a soma exata dos fundos que você tem em mãos naquele período específico.

 Para explicar melhor o que foi dito acima, a depreciação, por exemplo, é documentada como uma despesa mensal. Mas você já pagou pela propriedade que está depreciando; você o documenta mensalmente para ver quanto custa para você ter a propriedade a cada mês ao longo de sua vida útil. No entanto, o dinheiro não sai literalmente da sua conta bancária todos os meses.

A demonstração do fluxo de caixa reverte essa despesa mensal, permitindo que você veja quanto dinheiro você tem em mãos na realidade, em vez de quanto gastou na teoria.

Necessidade de Demonstração de Fluxos de Caixa

As demonstrações de fluxo de caixa são um aspecto integral da análise financeira, desde que você utilize a contabilidade de competência pelos seguintes motivos:

Eles Demonstram Sua Liquidez

Isso mostra que você sabe exatamente quanto fluxo de caixa tem disponível caso precise. Então você percebe o que você pode e não pode pagar.

Mostrar alterações nos recursos

Eles exibem mudanças nos recursos, passivos e patrimônio como saques de dinheiro, entradas de dinheiro e dinheiro mantido. Essas três categorias constituem a base da contabilidade da sua empresa. Além disso, constituem a equação contábil, que permite avaliar sua produtividade.

Eles permitem que você preveja fluxos de caixa futuros

As demonstrações de fluxo de caixa podem ser usadas para gerar projeções de fluxo de caixa, permitindo prever quanta liquidez sua empresa terá no futuro. Isso é crítico ao desenvolver planos de empresa de longo prazo.

Além disso, se você pretende solicitar um empréstimo ou linha de crédito, precisará fornecer demonstrativos de fluxo de caixa atualizados.

Método Indireto de Demonstração de Fluxos de Caixa

O método indireto envolve observar as transações em sua demonstração de resultados e, em seguida, reverter algumas delas para determinar seu capital de giro. Com o método indireto, você está refazendo seletivamente sua receita ou demonstração de fluxo de caixa para remover transações que não demonstram movimento de caixa.

Muitas pequenas empresas preferem o método indireto de demonstração de fluxos de caixa, pois é mais fácil do que o método direto. Você também não precisa voltar e equilibrar suas declarações com o método direto enquanto usa o método indireto.

Exemplo de Demonstração de Fluxos de Caixa

O seguinte é um exemplo de uma demonstração de fluxos de caixa, muitas vezes conhecida como demonstração de fluxo de caixa ou SCF. (Tanto a empresa quanto os números mostrados são fictícios.)

O Exemplo de demonstrativo de fluxo de caixa: soma (300,000) indica que $ 300,000 em dinheiro foram pagos, foram uma saída financeira ou reduziram o saldo de caixa da empresa.

A quantidade 40,000 denota que o dinheiro no valor de $ 40,000 foi recebido, representou uma entrada de caixa ou melhorou o saldo de caixa da empresa.

O dinheiro (260,000) é usado para fins de investimento. O caixa é a soma da entrada de caixa (300,000) e da saída de caixa de 40,000.

A figura 92,000 é o aumento líquido de caixa para o ano é o total de cada seção: 262,000 + (260,000) + 90,000. Como esse valor líquido ou total geral é positivo,

É importante observar que o crescimento líquido (ou queda líquida) do caixa ao longo do ano aumenta o caixa no início do ano para calcular o caixa no final do ano. No nosso caso, 92,000 + 101,000 equivalem a US$ 193,000. O saldo de final de ano de $ 193,000 deve corresponder ao saldo de caixa no balanço da empresa em 31 de dezembro de 2020. O exemplo acima é um exemplo de demonstração de fluxo de caixa.

A Demonstração Contábil dos Fluxos de Caixa

Uma demonstração contábil dos fluxos de caixa é uma demonstrativo financeiro em contabilidade financeira que demonstra como as mudanças nas contas patrimoniais e no resultado influenciam o caixa e equivalentes de caixa. E divide ainda mais a análise em atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

Seções da Demonstração de Fluxos de Caixa Contábeis

As seções da demonstração dos fluxos de caixa contábeis incluem o seguinte;

Os fluxos de caixa de atividades operacionais

Esta seção reflete uma visão geral dos recebimentos e pagamentos em dinheiro das operações. Assim como a modificação no caixa como resultado das atividades cotidianas. Além disso, é a diferença entre o valor arrecadado dos clientes e o valor pago aos fornecedores e funcionários. Por fim, contém também os juros pagos e dividendos recebidos sobre títulos detidos pela empresa.

Fluxos de caixa de atividades de investimento

Este capítulo analisa a operação de caixa para compra e venda de ativos fixos e investimentos. bem como a variação do caixa devido a investimentos e desinvestimentos. como transações envolvendo ativos financeiros de longo prazo, como notas a receber.

Fluxos de caixa de atividades de financiamento

Esta seção resume as transações em dinheiro relacionadas ao financiamento e empréstimos de capital da empresa. bem como a variação de caixa ao longo da aquisição e reembolso de empréstimos, emissão de ações, recompra de ações e pagamento de dividendos.

Qual é o objetivo de uma demonstração de fluxos de caixa?

A demonstração do fluxo de caixa combina informações da demonstração de resultados e do balanço patrimonial para fornecer informações sobre as fontes e usos de caixa de uma empresa durante um determinado período de tempo. Além disso, a demonstração do fluxo de caixa pode ser usada para avaliar a liquidez e a solvência de longo prazo de uma empresa.

Em segundo lugar. a fluxos de caixa demonstrativo elimina as atividades não monetárias do demonstrativo de resultados, como gastos com depreciação de equipamentos. Isso fornece mais informações sobre quais partes da empresa geram caixa. Além disso, a demonstração do fluxo de caixa também é útil porque a demonstração do resultado não pode ilustrar o fluxo de caixa. Uma vez que é feito em regime de competência.

Finalmente, muitas pessoas acreditam que a demonstração do fluxo de caixa é menos essencial do que a demonstração de resultados ou o balanço patrimonial. Mas é o único dos três que pode realmente ser usado para analisar as tendências financeiras de uma empresa. Também é uma declaração muito importante ao vender uma empresa, pois fornece ao adquirente as informações necessárias. A fim de apoiar a capacidade da empresa de financiar o preço de tabela por meio da geração de caixa das operações.

Qual é o objetivo da demonstração do fluxo de caixa?


O CFS permite que os investidores entendam como funcionam as operações de uma empresa, de onde vem seu dinheiro e como ele é gasto. Além disso, o CFS é significativo porque auxilia os investidores a determinar se uma empresa é financeiramente estável.

Os credores, por outro lado, podem usar o CFS para calcular quanto dinheiro está disponível (chamado de liquidez) para a empresa financiar despesas operacionais e pagar dívidas.

Estrutura da Demonstração do Fluxo de Caixa

A seguir estão os principais componentes da demonstração do fluxo de caixa:

Receita das atividades operacionais

Lucros de atividades de investimento

Caixa gerado por operações de financiamento

Divulgação de atividades não monetárias, que ocasionalmente é incluída quando produzida de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP)

O CFS difere da demonstração de resultados e do balanço patrimonial. Além disso, não reflete a quantidade de entradas e saídas de caixa futuras que foram relatadas como receitas e custos. Como resultado, caixa não é o mesmo que lucro líquido, que inclui tanto as vendas à vista quanto as vendas a prazo no declaração de renda.

Receita das Atividades Operacionais

Quaisquer fontes e gastos de caixa das atividades de negócios estão incluídos nas atividades operacionais do CFS. Em outras palavras, indica a quantidade de dinheiro ganho pelos produtos ou serviços de uma empresa.

Entre essas ações operacionais podem estar:

  • Receita da venda de produtos e serviços
  • Pagamentos de juros
  • O pagamento do imposto de renda
  • Pagamentos feitos a fornecedores de bens e serviços utilizados no processo de fabricação
  • Salário dos funcionários e pagamentos de salários
  • Pagamentos de aluguel
  • Despesas para qualquer outra forma de operação

Os recebimentos da venda de empréstimos, dívida ou instrumentos patrimoniais são incluídos no caso de uma carteira de negociação. Ou uma empresa de investimento porque é uma atividade empresarial.


Lucros de Atividades de Investimento


As operações de investimento abrangem todas as fontes e usos de caixa gerados pelos investimentos de uma empresa. Assim, esta categoria inclui a compra ou venda de um ativo, empréstimos pagos a fornecedores ou recebidos de consumidores e pagamentos associados a uma fusão ou aquisição. Em poucas palavras, mudanças em equipamentos, ativos ou investimentos estão relacionadas ao caixa de investimentos.

As variações no caixa do investimento são normalmente classificadas como um item de “saque”, uma vez que o dinheiro é usado para comprar novos equipamentos, edifícios ou ativos de curto prazo, como títulos negociáveis. Além disso, quando uma corporação vende um ativo, a transação é chamada de “cash-in” para fins de cálculo do caixa do investimento.

O que é Demonstração de Demonstração de Fluxo de Caixa?

Uma demonstração de fluxo de caixa é um tipo de demonstração financeira que apresenta informações totais sobre todas as entradas de caixa que uma empresa faz de atividades contínuas e fontes externas. Também inclui quaisquer saídas de caixa feitas dentro de um período de tempo específico para cobrir investimentos e despesas comerciais.

Como e onde são usadas as demonstrações de fluxo de caixa?

Ao monitorar o fluxo de caixa de uma organização, uma demonstração do fluxo de caixa é uma ferramenta crucial para o gerenciamento das finanças. Este relatório é um dos três importantes que determinam o desempenho de uma empresa, juntamente com a demonstração de resultados e o balanço.

O que torna o fluxo de caixa crucial?

O fluxo de caixa é crucial porque permite que você cumpra suas responsabilidades financeiras atuais e faça planos para o futuro. O fluxo de caixa, no entanto, é um problema que muitas pequenas empresas enfrentam.

Qual é o objetivo de uma demonstração de fluxo de caixa?

A finalidade da Demonstração do Fluxo de Caixa é fornecer um relato completo de como e quanto dinheiro está entrando e saindo da empresa. Ele descreve como o dinheiro foi feito e depois utilizado durante um período contábil específico.

Qual é o fluxo de caixa mais importante?

O fluxo de caixa operacional (OCF) é a força vital de uma empresa e possivelmente o indicador mais significativo que os investidores têm para avaliar a saúde corporativa. O fluxo de caixa operacional é frequentemente visto como um indicador mais preciso da saúde financeira de uma empresa por dois motivos principais, apesar do fato de muitos investidores favorecerem o lucro líquido.

O fluxo de caixa é um VPL?

O valor presente de cada fluxo de caixa ao longo de um projeto é usado para calcular o VPL. O investimento inicial no investimento é então deduzido do valor presente dos fluxos de caixa. O projeto terá sucesso financeiro se a diferença for positiva (maior que 0).

Fluxo de caixa e VPL são iguais?

Eles não são os mesmos, no entanto. Você pode avaliar o valor presente dos fluxos de caixa previstos usando a análise de fluxo de caixa descontado. Após deduzir as despesas iniciais, o Valor Presente Líquido revela o retorno líquido do seu investimento.

Fluxo de caixa é uma dívida?

A relação entre o fluxo de caixa operacional de uma organização e sua dívida total é conhecida como relação entre fluxo de caixa e dívida. Esse índice, que é uma espécie de índice de cobertura, pode ser usado para estimar quanto tempo uma empresa levaria para pagar todas as suas dívidas se usasse todo o seu fluxo de caixa para esse fim.

Como saber se o fluxo de caixa é bom?

Monitorar o fluxo de caixa livre em vários períodos de tempo e comparar os resultados com empresas do mesmo setor é crucial. Uma corporação deve ser capaz de cumprir suas obrigações, incluindo apoiar suas atividades operacionais e pagar dividendos, se o fluxo de caixa livre for positivo.

O fluxo de caixa é um ativo?

O caixa geral de uma empresa de todos os seus ativos é chamado de fluxo de caixa dos ativos. Ele estabelece quanto dinheiro uma empresa gasta em operações durante um determinado período de tempo. Não considera, no entanto, recursos de fontes alternativas de financiamento, como a venda de ações ou dívidas, para compensar o fluxo de caixa negativo dos ativos.

Conclusão

Com o acima, você pode ver a necessidade de uma demonstração dos fluxos de caixa

Perguntas frequentes sobre a demonstração dos fluxos de caixa

Quais são os três tipos de demonstração dos fluxos de caixa?

  • Atividades operacionais - Atividades de caixa relacionadas ao lucro líquido
  • Atividades de investimento - Atividades de caixa relacionadas a ativos não circulantes
  • Atividades de financiamento – Atividades de caixa relacionadas ao passivo não circulante e patrimônio líquido

O que faz uma demonstração de fluxos de caixa?

A demonstração dos fluxos de caixa mostra as entradas e saídas de caixa. As entradas incluem vendas de negócios, receitas ou receitas e saídas que incluem quaisquer pagamentos como estoque, aluguel, etc.

Como você calcula o dinheiro gerado pelas operações?

Para encontrar o valor do fluxo de caixa gerado pelas operações usando a demonstração do fluxo de caixa, use a equação Caixa gerado pelas operações = Lucro líquido + Despesas não monetárias + Variações no capital de giro

Quem usa as Demonstrações de Fluxo de Caixa?

Proprietários de empresas, contadores, banqueiros e compradores de empresas usam os componentes da demonstração do fluxo de caixa para analisar a geração de caixa e as entradas e saídas de caixa de uma empresa. Também é usado para analisar a liquidez e solvência de longo prazo de uma empresa

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