Os impostos são uma cobrança obrigatória para todos os negócios existentes, sejam grandes ou pequenas corporações. Em outras palavras, é uma obrigação que uma empresa deve ao estado em que opera. De acordo com a Small Business Administration, pequenas empresas de todos os tipos pagam uma taxa média de imposto federal de 19.8%, embora o único fator determinante na taxa de imposto que as empresas pagam continue sendo a estrutura da entidade empresarial. Sua entidade comercial influencia qual formulário você precisará para apresentar sua declaração de imposto de renda federal e quanto sua empresa deve ao governo. Abaixo, destacamos a taxa de imposto federal para proprietários de pequenas empresas, principalmente na Califórnia.
Taxa de imposto para pequenas empresas
A tributação é difícil e muitos proprietários de pequenas empresas não entendem como sua taxa de imposto é calculada. Muitos empresários desconhecem a alíquota do imposto de renda corporativo, quais incentivos fiscais estão disponíveis para eles ou o que o termo “receita de repasse” realmente implica. Uma pequena empresa pode ser obrigada a pagar imposto de renda, imposto de trabalho autônomo, impostos sobre empregados e impostos especiais de consumo. Estes, no entanto, irão variar de acordo com a estrutura da organização.
As taxas de impostos, deduções e obrigações relacionadas para pequenas empresas podem mudar de ano para ano, e é por isso que, como proprietário de uma pequena empresa, é importante manter-se atualizado sobre as regras fiscais para que você pague o valor correto a cada ano.
A taxa de imposto federal para pequenas empresas
A principal razão pela qual os impostos são tão difíceis para os proprietários de pequenas empresas é que não existe um único “imposto para pequenas empresas”, o que significa que não existe um único imposto. imposto para pequenas empresas avaliar. As pessoas muitas vezes pensam em imposto de renda federal e como isso se relaciona com seus negócios quando a questão dos impostos é levantada.
No entanto, o imposto de renda federal é apenas um dos vários impostos que uma empresa pode ser obrigada a pagar. No entanto, dependendo de sua estrutura de negócios, se você tem funcionários ou quais produtos ou serviços você fornece a seus clientes ou utiliza para fazer negócios, sua empresa pode ter que pagar um ou mais impostos diferentes.
O valor dos impostos que devem ser pagos ao governo federal pelas pequenas empresas depende de diferentes critérios. O nível de renda que você obtém é sempre um dos fatores mais importantes, assim como o tipo de entidade comercial que sua empresa é. Mas, a decisão que você toma sobre como organizar sua empresa também pode ter um impacto significativo na quantidade de dinheiro que você deve em impostos atrasados ao Internal Revenue Service (IRS).
Com isso dito, examinaremos os impostos sobre as empresas sob a perspectiva das duas categorias principais, a saber, as empresas e as entidades de repasse.
#1. Taxa de Imposto de Renda Empresarial para C-corporações (21%)
Por causa da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), a responsabilidade do imposto de renda federal das corporações C tem uma taxa fixa de 21% desde 2018. Antes de 2018, as corporações C geralmente pagavam uma estrutura tributária escalonada, com taxas que variam de 15% a 35% de sua receita anual. Aproximadamente apenas 5% das empresas que operam nos Estados Unidos são classificadas como corporações C.
Se sua empresa for uma corporação C regular para fins fiscais, ou se optar por ser tributada como se fosse, você pagará uma taxa consistente de 21% sobre qualquer lucro líquido gerado. Sua renda tributável será o valor da receita de vendas que as despesas legalmente dedutíveis não afetaram. Não há mais uma categoria de imposto separada para pequenas empresas que se aplica às corporações C em geral.
No entanto, esta baixa taxa de imposto de renda para uma pequena empresa só é aplicável no nível da entidade. Se você pagar um salário a si mesmo, o dinheiro que você retirar do negócio poderá ser deduzido como uma despesa comercial válida, mas você será obrigado a pagar imposto de renda individual sobre o dinheiro que retirar do negócio na forma de um salário em a taxa que se aplica a você pessoalmente.
#2. Taxa de imposto de renda comercial para direitos de passagem (0%–37%)
Um número notável de pequenas empresas nos EUA hoje está estruturada como um tipo de entidade de passagem ou outra. As entidades de repasse geralmente incluem corporações S, parcerias, empresas de responsabilidade limitada (LLC) e empresas individuais. Todas essas entidades compartilham uma certa coisa em comum, que é o fato de que normalmente não precisam pagar nenhum imposto no nível da entidade.
No entanto, em troca, eles precisarão “repassar” sua renda tributável para seus acionistas, parceiros ou proprietários. Ao fazer isso, cada uma dessas partes por conta própria incluirá essa renda em suas declarações fiscais. Em outras palavras, a exigência de repasse é uma condição da troca.
Regra geral, quanto mais elevada for a taxa de imposto sobre os rendimentos auferidos através de entidades de repasse, maior será o rendimento global do contribuinte. Se você tiver uma quantia significativa de dinheiro, seja de sua própria empresa ou de outras fontes, poderá ficar sujeito a taxas de imposto tão altas quanto a faixa de imposto marginal mais alta, que agora é de 37%.
Taxas de Imposto de Renda Pessoa Física 2023
| Preços | Rendas do indivíduo | Casais preenchendo juntos | Casado Preenchendo Separadamente | Chefe de família |
| 10% | $ 0 para US $ 10,275 | $ 0 para US $ 20,550 | $ 0 para US $ 10,275 | $ 0 para US $ 14,650 |
| 12% | $ 10,276 para US $ 41,775 | $ 20,551 para US $ 83,550 | $ 10,276 para US $ 41,775 | $ 14,651 para US $ 55,900 |
| 22% | $ 41,776 para US $ 89,075 | $ 83,551 para US $ 178,150 | $ 41,776 para US $ 89,075 | $ 55,901 para US $ 89,050 |
| 24% | $ 89,076 para US $ 170,050 | $ 178,151 para US $ 340,100 | $ 89,076 para US $ 170,050 | $ 89,051 para US $ 170,050 |
| 32% | $ 170,051 para US $ 215,950 | $ 340,101 para US $ 431,900 | $ 170,051 para US $ 215,950 | $ 170,051 para US $ 215,950 |
| 35% | $ 215,951 para US $ 539,900 | $ 431,901 para US $ 647,850 | $ 215,951 para US $ 323,925 | $ 215,951 para US $ 539,900 |
| 37% | $ 539,901 ou mais | $ 647,851 ou mais | $ 323,926 ou mais | $ 539,901 ou mais |
Pode-se pensar primeiro que seria lucrativo ser tributado como uma corporação C porque as empresas pagam uma alíquota máxima de 21%, mas as pessoas na faixa de imposto mais alta pagam uma alíquota de 37% sobre sua renda de repasse. No entanto, além de reduzir a alíquota de imposto da pessoa jurídica, o congresso também ajudou a criar uma nova dedução para renda empresarial qualificada (QBI).
Se você possui um único negócio de repasse e sua renda tributável é igual ou inferior a $ 170,050 (ou $ 340,100 para um casal arquivando em conjunto), você é elegível para esta dedução de 20% em seus impostos de 2022. No entanto, a dedução do QBI pode ser restrita aos contribuintes cujos rendimentos sejam superiores a esses limites.
Impostos Adicionais para Pequenas Empresas
As pequenas empresas estão sujeitas a uma variedade de impostos, além do imposto de renda federal. Mesmo o software de preparação de impostos mais abrangente pode não incluir todos eles. Mas você deve pagar esses impostos para evitar problemas, não importa onde você esteja no mundo.
#1. Impostos sobre os salários
Além dos impostos federais de desemprego, os impostos da Previdência Social e do Medicare também fazem parte dos impostos sobre a folha de pagamento. Esses impostos são chamados de impostos “FICA” porque foram estabelecidos pela Lei Federal de Contribuições de Seguros. A taxa de imposto do FICA é de 15.3% do salário bruto de um funcionário, com 12.4% para a Previdência Social e 2.9% para o Medicare. As empresas que têm empregados estão sujeitas a este imposto. O salário do empregado é reduzido em valor igual a metade da taxa FICA, sendo o empregador responsável pelo valor restante.
Enquanto isso, o imposto federal sobre o seguro-desemprego (FUTA) é de responsabilidade exclusiva do empregador; não é descontado do salário do empregado. O Federal Unemployment Tax Act (FUTA) impõe uma taxa de imposto de 6% sobre os primeiros $ 7,000 que um funcionário recebe em salários anualmente. No entanto, os empregadores também podem ser elegíveis para um crédito fiscal de até 5.4%, o que pode reduzir sua taxa de imposto FUTA para até 0.6%.
Em muitos negócios de repasse, mesmo que os proprietários não tenham empregados, eles devem pagar impostos de trabalho autônomo, que são o equivalente ao FICA para indivíduos autônomos. A taxa de imposto para quem trabalha por conta própria é de 15.3 por cento.
#2. Imposto sobre vendas
Você pode precisar coletar o imposto sobre vendas e enviá-lo para a agência estadual apropriada. Isso ocorre se o local em que sua empresa opera cobra impostos sobre a venda de mercadorias e a prestação de serviços. A maioria das empresas pode repassar com sucesso muitas das cargas de impostos sobre vendas para seus clientes; no entanto, há situações em que a própria empresa acaba tendo que pagar o imposto.
#3. Contribuição predial
Muitas vezes, espera-se que as pequenas empresas paguem impostos estaduais e locais sobre a propriedade. Em determinadas circunstâncias, a obrigação fiscal incide apenas sobre os bens imóveis que a empresa possui. Enquanto em algumas áreas, uma parte da propriedade tangível que a empresa possui, como material de escritório e equipamentos comerciais, também está sujeita a tributação.
Em qualquer um dos cenários, é fundamental apresentar a documentação necessária para garantir o cumprimento das normas do fisco estadual e municipal de sua região.
#4. Impostos especiais de consumo
As pequenas empresas estão sujeitas a impostos especiais de consumo se se envolverem em qualquer uma das seguintes atividades:
- Produzir ou negociar determinados bens, como bebidas alcoólicas, cigarros, armas, entre outros.
- Gerenciar categorias específicas de empresas, como estabelecimentos de apostas em eventos esportivos
- Utilize uma ampla variedade de commodities, tipos e tipos de equipamentos, instalações e produtos, como aviões e caminhões pesados.
- Obter compensação pela prestação de serviços específicos, como serviços de salão de bronzeamento ou serviços telefônicos.
Embora as pequenas empresas estejam sujeitas a impostos especiais de consumo, o custo desses impostos geralmente está incluído no preço dos produtos e serviços que os clientes estão comprando.
Taxa de imposto para pequenas empresas da Califórnia
Se você administra uma pequena empresa no estado da Califórnia, precisa estar ciente da taxa anual de impostos, pois será responsável por uma ampla variedade de impostos. Além disso, ao pagar impostos de renda federais, os empresários na Califórnia também devem pagar uma variedade de tipos diferentes de impostos estaduais.
Ao contrário da situação enfrentada pelo governo federal, a Califórnia não luta com a questão da dupla tributação. Se você tiver renda suscetível à tributação de repasse, isso significa que sua empresa pode ser responsável tanto por impostos comerciais quanto por impostos pessoais.
A partir do ano de 2021, a Tax Foundation colocou a Califórnia na posição de ter a segunda pior carga tributária geral sobre empresas nos Estados Unidos. Isso, combinado com o custo de vida geralmente alto do estado, torna um ambiente desafiador para lançar um novo empreendimento na Califórnia.
Taxa para pequenas empresas do imposto de renda corporativo da Califórnia
Pequenas empresas na Califórnia ainda não se beneficiam da taxa mais baixa de imposto corporativo na Califórnia. Embora a Califórnia seja conhecida por abrigar várias áreas metropolitanas diferentes, ativas e em expansão, como Los Angeles, Oakland e Sacramento
Faculdades e universidades nessas áreas metropolitanas produzem consistentemente jovens adultos bem educados. Há, portanto, muitas pessoas inteligentes vivendo nessas cidades, muitas das quais pertencem à classe alta e têm um estilo de vida confortável.
Em comparação com outros estados, a Califórnia está fazendo um trabalho melhor atraindo empreendedores e pequenas empresas para o estado. O estado da Califórnia impõe alguns dos impostos corporativos mais altos de qualquer outro estado dos Estados Unidos. Muitos empresários foram forçados a procurar outros estados para incorporar suas empresas por causa dos altos impostos e regulamentações onerosas que existem em seu estado de origem. Estados como Texas e Flórida são exemplos de estados que são mais favoráveis aos negócios do que outros.
Diferentes tipos de impostos comerciais na Califórnia
No estado da Califórnia, existem três tipos diferentes de imposto de renda que as empresas precisam conhecer
- Taxa coorporativa
- Imposto de franquia
- Imposto mínimo alternativo.
Quase todas as empresas comerciais são obrigadas a pagar pelo menos um desses impostos, e a maioria dessas empresas deve pagar mais do que apenas um desses impostos.
O imposto corporativo se aplica a corporações e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs). A taxa de imposto corporativo da Califórnia para pequenas empresas é de aproximadamente 9%, que é mais alta que a taxa padrão, e é aplicada ao lucro líquido tributável de uma empresa. No entanto, as empresas também devem pagar o imposto mínimo alternativo (AMT), que normalmente fica em torno de 6.5%. Ele atua como um cheque em uma empresa que está baixando despesas para reduzir o valor que paga pelos impostos corporativos. Embora não seja obrigatório que as empresas paguem o imposto de franquia, elas precisam pagar o AMT.
Todos os tipos de sociedades, incluindo sociedades S, sociedades de responsabilidade limitada, parcerias limitadas, e sociedades de responsabilidade limitada, estão sujeitas ao imposto de franquia. Impede que as empresas tentem reduzir seus rendimentos tributáveis para reduzir sua carga tributária geral. Os impostos de franquia são frequentemente cobrados de empresas que não são obrigadas a pagar impostos corporativos porque não geram lucros líquidos positivos. Isso ocorre porque os impostos de franquia são considerados uma alternativa aos impostos corporativos. A taxa de imposto atual da Califórnia para uma pequena empresa, que é de 6.65%, é determinada por regulamentos federais.
Taxas de imposto da Califórnia para pequenas empresas
A taxa de imposto da Califórnia para impostos de renda estaduais de pequenas empresas é a seguinte:
| Preços | Enchimento único/casais preenchendo separadamente | casais Arquivando em conjunto/Viúva(s) qualificada(s) | Chefe de família |
| 1% | $ 0 para US $ 9,324 | $ 0 para US $ 18,662 | $ 0 para US $ 18,662 |
| 2% | $ 9,325 para US $ 22,106 | $ 18,650 para US $ 44,213 | $ 18,663 para US $ 44,216 |
| 4% | $ 22,107 para US $ 34,891 | $ 44,214 para US $ 69,783 | $ 44,217 para US $ 56,998 |
| 6% | $ 34,892 para US $ 48,434 | $ 69,784 para US $ 96,869 | $ 56,999 para US $ 70,541 |
| 8% | $ 48,435 para US $ 61,213 | $ 96,870 para US $ 122,427 | $ 70,542 para US $ 88,323 |
| 9.3% | $ 61,214 para US $ 312,685 | $ 122,428 para US $ 625,371 | $ 83,324 para US $ 425,250 |
| 10.3% | $ 312,686 para US $ 375,220 | $ 625,372 para US $ 750,441 | $ 425,251 para US $ 510,302 |
| 11.3% | $ 375,221 para US $ 625,368 | $ 750,442 para US $ 1,250,737 | $ 510,303 para US $ 850,502 |
| 12.3% | $ 625,369 para US $ 999,999 | $ 1,250,738 para US $ 1,999,999 | $ 850,503 para US $ 999,999 |
| 13.3% | $ 1,000,000 e acima | $ 2,000,000 e acima | $ 1,000,000 e acima |
Conclusão
Não existe um único formulário de imposto federal ou mesmo uma única alíquota de imposto que se aplique a todas as empresas, o que pode tornar a declaração de impostos para uma pequena empresa mais difícil do que deveria ser. Sua escolha de estrutura de entidade comercial determinará como você envia seus impostos federais, bem como a taxa de imposto que se aplica à renda que sua pequena empresa obtém.
As empresas que se estruturam sob a forma de sociedades estão sujeitas à taxa de IRC, que passa a ser de 21%. Outros tipos de formações de negócios, como empresas individuais, parcerias e corporações S, são categorizadas como empresas de passagem. Isso significa que a receita gerada por esses tipos de negócios está sujeita à taxa de imposto pessoal do proprietário, que pode variar de 10% a 37%.
Perguntas frequentes sobre a taxa de imposto para pequenas empresas
Qual é a taxa média que uma pequena empresa tem que pagar em impostos?
De acordo com a Small Business Administration, todos os tipos de pequenas empresas normalmente pagam uma taxa média de imposto federal de cerca de 19.8%.
Você paga a taxa de $ 800 da California LLC para o primeiro ano de 2023?
De acordo com os termos do projeto de lei orçamentário que o governador Gavin Newsom aprovou e sancionou, os indivíduos que administram uma LLC ou parceria considerada uma pequena empresa no estado da Califórnia não serão obrigados a pagar a taxa de imposto mínima anual de US $ 800 imposta às entidades comerciais durante sua primeiro ano de funcionamento. No entanto, a isenção só se aplicará a empresas que se estabeleçam entre os anos de 2021 e 2023.
Qual é a taxa de imposto estadual para pequenas empresas?
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos, além de outras leis tributárias estaduais, levou a modificações em vários impostos de renda estaduais. Não há imposto de renda em todos os estados. De acordo com pesquisa realizada pela Tax Foundation, vários estados têm condições fiscais mais favoráveis para pequenas empresas em comparação com outros estados.
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