Lucros retidos são uma porcentagem do lucro líquido de uma empresa que não é distribuído como dividendos. Isso significa que os fundos são mantidos em uma conta contábil até que sejam reinvestidos na empresa ou usados para pagar dividendos futuros. Compreender os lucros retidos da sua empresa é fundamental, pois permite determinar quanto dinheiro está disponível para expansão ou aquisição de ativos. Aqui, explicaremos como funcionam os lucros retidos de uma empresa com exemplos de como calculá-los.
O que são Lucros Acumulados?
Os lucros retidos são os ganhos ou lucros líquidos acumulados de uma empresa após o pagamento de dividendos. O termo “retido” transmite a ideia de que esses lucros não foram pagos aos acionistas como dividendos, mas foram retidos pela corporação como um importante conceito contábil.
Como resultado, os lucros retidos caem quando uma corporação perde dinheiro ou paga dividendos e aumenta quando novos lucros são gerados.
Como Calcular Lucros Retidos
Para calcular os lucros retidos, use a seguinte fórmula:
Lucros retidos = Lucros retidos iniciais + Lucro ou prejuízo líquido – Dividendos
Uma corporação, por exemplo, pode começar um mês contábil com US$ 8,000 em lucros retidos. Estes são os lucros acumulados do período contábil anterior que foram transportados. A empresa então ganha $ 6,000 em lucro líquido e distribui $ 2,000 em dividendos. Isso é calculado como $ 8,000 + $ 6,000 - $ 2,000 = $ 12,000. Isso significa que a corporação tem $ 12,000 em lucros retidos para este trimestre contábil.
Os lucros retidos de uma empresa se acumulam ao longo do tempo e são transferidos para cada novo período ou ano contábil. Se uma corporação for lucrativa, seus lucros retidos provavelmente aumentarão a cada período contábil, dependendo de como a empresa decide gastar seus lucros retidos.
Como Calcular Lucros Retidos no Balanço?
No final de cada período contábil, os lucros acumulados são registrados em um balanço na coluna do patrimônio líquido. Para calcular os Lucros Acumulados, adicione o valor inicial dos Lucros Acumulados ao lucro ou prejuízo líquido e, em seguida, deduza os pagamentos de dividendos.
Lucros retidos em um balanço são calculados da seguinte forma:
Lucros Retidos = Lucros Retidos do Período Inicial + Lucro/Prejuízo Líquido – Dividendos em Dinheiro – Dividendos em Ações
Como interpretar os resultados do cálculo de lucros retidos
Os lucros retidos de uma empresa representam seu lucro após o pagamento de todos os dividendos e outras obrigações. Se os lucros retidos de uma corporação forem positivos, isso sugere que a empresa é lucrativa. Se a empresa tiver lucros retidos negativos, significa que acumulou mais dívidas do que ganhou.
Ao analisar os lucros retidos, é fundamental ter em mente a situação geral da empresa. Por exemplo, se uma empresa está em seus estágios iniciais, podem ser esperados lucros retidos negativos. Isso é especialmente verdadeiro se a empresa dependesse significativamente de investidores ou contraísse empréstimos para começar. No entanto, se uma empresa estiver em operação por vários anos, os lucros retidos negativos podem indicar que a organização não é lucrativa o suficiente e requer assistência financeira.
Considere os seguintes fatores ao analisar os lucros retidos de uma empresa:
A idade da empresa: As empresas seniores terão mais tempo para acumular lucros retidos e, portanto, devem ter um valor maior de lucros retidos.
A política de dividendos de uma empresa: Se uma empresa se comprometeu a pagar dividendos regularmente, seus lucros retidos podem ser menores. Muitas empresas de capital aberto pagam dividendos maiores do que as empresas de capital fechado.
Lucratividade de um negócio: quanto mais lucros retidos de uma empresa, mais lucrativa ela é.
A sazonalidade da empresa: as empresas podem precisar reservar lucros retidos durante as temporadas prósperas em áreas onde a atividade é muito sazonal, como o varejo. Isso significa que os períodos contábeis de uma empresa podem incluir períodos com lucros retidos altos, bem como períodos com lucros retidos baixos ou negativos.
Exemplos de Lucros Retidos
A seguir estão alguns exemplos de lucros retidos no final do ano fiscal de uma empresa:
Exemplo #1
A empresa X entra no novo ano fiscal com $ 100,000 em lucros retidos. A empresa obtém $ 25,000 em lucros líquidos durante o período fiscal. O conselho de administração da empresa resolve pagar $ 5,000 em dividendos aos seus acionistas no final do período fiscal. A fórmula a seguir seria usada para calcular os lucros retidos da empresa no final do período contábil: US$ 100,000 + US$ 25,000 – US$ 5,000 = US$ 120,000. Isso significa que o total de lucros retidos da empresa para o período contábil é de $ 120,000. Este montante será transportado para o próximo período contábil e pode ser reinvestido na empresa ou usado para pagar dividendos futuros.
Exemplo #2
Vamos imaginar que a Empresa X inicia um novo período contábil com US$ 100,000 em lucros retidos. A corporação teve uma perda líquida de $ 25,000 durante o período fiscal. O conselho de administração da empresa resolve pagar $ 5,000 em dividendos aos seus acionistas no final do período fiscal. A fórmula de lucros retidos para a corporação seria $ 100,000 – $ 25,000 – $ 5,000 = $ 70,000. Este montante será transportado para o próximo período contábil e pode ser reinvestido na empresa ou usado para pagar dividendos futuros.
Exemplo #3
Suponha que a Empresa X inicie um novo período contábil com $ 10,000 em lucros retidos. A corporação teve uma perda líquida de $ 25,000 durante o período fiscal. A corporação não pode pagar dividendos aos seus acionistas no final do período fiscal. A fórmula de lucros retidos para a corporação seria $ 10,000 – $ 25,000 = (15,000). Nas demonstrações financeiras, os valores negativos são apresentados entre parênteses. Esse valor negativo será transportado para o próximo período contábil, indicando que a corporação não tem recursos para reinvestir. A corporação não deve pagar dividendos até que tenha lucro líquido adequado para retornar a uma posição positiva de lucros retidos. Os dividendos não devem ser pagos se os lucros retidos da empresa forem negativos.
Como você usa os lucros retidos?
Embora os lucros retidos possam ser uma boa fonte de financiamento para o crescimento, eles também podem comprometer uma quantidade substancial de capital.
Como resultado, você deve determinar cuidadosamente a melhor forma de aplicar os lucros retidos de sua empresa. Os quatro exemplos comuns de como as empresas podem utilizar seus lucros retidos são os seguintes.
#1. Desenvolvimento
A aplicação mais comum de lucros retidos é para financiar atividades de expansão. Isso pode variar desde o estabelecimento de novos locais até a ampliação dos atuais.
Se você planeja expandir usando lucros retidos, deve definir um orçamento e cumpri-lo. Isso garante que os ganhos de sua empresa sejam usados adequadamente e que o equilíbrio correto entre crescimento e lucratividade seja mantido.
#2. Investimento
Lucros retidos também são comumente usados para investir em outras empresas ou ativos. Isso é arriscado porque você nunca sabe como um investimento vai sair. No entanto, investir também pode resultar em retornos significativos que você pode utilizar para expandir sua empresa.
Ao investir, lembre-se de fazer sua lição de casa e entender os perigos envolvidos. Certifique-se de que seu investimento esteja alinhado com os objetivos de longo prazo e as crenças básicas de sua empresa.
#3. Reembolso da dívida
Muitas empresas usam receitas retidas para pagar dívidas, o que pode melhorar a saúde financeira de uma empresa e reduzir os custos de juros. Se você decidir saldar suas dívidas, deve priorizar quais.
Por exemplo, se você tiver um empréstimo com juros altos, pagá-lo pode resultar em maior economia para sua empresa. Se você tiver um empréstimo com termos e taxas de juros mais indulgentes, pode fazer mais sentido pagar primeiro se você tiver prioridades mais prementes.
#4. Recompras de ações
Algumas empresas usam seus lucros retidos para recomprar ações dos acionistas. Isso pode ser feito por vários motivos, como aumentar as participações acionárias dos acionistas existentes ou reduzir o número de ações em circulação.
Ao recomprar ações, considere as possíveis consequências. Em algumas situações, a recompra pode ser interpretada como um voto de confiança, elevando o preço das ações ordinárias e o patrimônio líquido da empresa. No entanto, se feito incorretamente, pode ter uma influência prejudicial nas seções de patrimônio líquido existentes e desencorajar futuros investidores, impactando negativamente seus resultados.
Fatores que podem afetar os lucros retidos de uma empresa
Muitos fatores podem influenciar os lucros retidos de uma empresa. O primeiro é o lucro ou prejuízo líquido da empresa em determinado período. Quando uma corporação incorre em perdas líquidas, seus lucros retidos caem. Por outro lado, o lucro líquido aumentará os lucros retidos da empresa.
O pagamento de dividendos aos acionistas é outro elemento que influencia os lucros retidos. Quando uma empresa paga dividendos, seus lucros retidos são reduzidos pelo valor do pagamento de dividendos. Por exemplo, se uma corporação pagar $ 1,000 em dividendos, seus lucros retidos serão reduzidos nesse valor.
Além disso, se a empresa decidir investir em novos ativos ou comprar mais ações, isso pode afetar seus lucros acumulados. Investir dinheiro em sua empresa reduz a quantidade de lucros retidos disponíveis, enquanto a compra de mais ações aumenta.
Finalmente, as empresas podem optar por recomprar suas próprias ações, o que reduz os lucros retidos pelo valor investido. Compreender essas características permitirá que sua empresa tome decisões informadas sobre como lidar com seus lucros retidos.
Lendo uma Declaração de Lucros Acumulados
Uma demonstração de lucros retidos é uma espécie de demonstração financeira que exibe quanto dinheiro uma empresa manteve (isto é, reteve) ao longo do tempo.
A declaração começa com o saldo inicial dos lucros retidos, depois adiciona o lucro líquido (ou subtrai o prejuízo líquido) e, finalmente, deduz os dividendos pagos. Este valor é então transportado para a demonstração do período seguinte.
O objetivo da demonstração de lucros retidos é ilustrar quanto lucro a empresa obteve e reinvestiu.
Aqui estão algumas diretrizes para ler (e compreender) uma declaração de lucros retidos:
- Comece examinando o saldo inicial. Isso lhe dá uma noção de quanto dinheiro a corporação tinha em um determinado momento.
- Examine o lucro líquido do período atual (ou prejuízo líquido). Isso exibe quanto a empresa ganhou (ou perdeu) durante o período atual.
- Examinar os dividendos pagos ao longo do exercício social corrente. Isso mostra quanto dos lucros da empresa foram distribuídos aos acionistas.
- Você pode calcular quanto lucro a empresa reinvestiu em si mesma subtraindo os dividendos pagos do lucro líquido. Esses itens podem ajudá-lo a compreender o sucesso de longo prazo e a política de dividendos de uma empresa.
Lucro Líquido
O lucro líquido, também conhecido como lucro líquido ou lucro líquido em algumas contas de lucros e perdas, é o dinheiro restante após a dedução de todos os custos, incluindo impostos e despesas operacionais. Como um exemplo:
US$ 70,000 em receita – US$ 60,000 em custos = US$ 10,000 em lucro líquido
A receita é o dinheiro que você ganha com a venda de bens ou serviços aos clientes. Os custos incluem tudo o que as empresas pagam, como:
- Aluguel e contas de serviços públicos
- Folha de pagamento para funcionários
- Equipamento de escritório
- Comissões bancárias e juros de empréstimos
- Custos de seguro
- Reparos e manutenção
- Marketing e publicidade
- Honorários por serviços jurídicos e profissionais
- Impostos
- Depreciação
Acompanhar os gastos é essencial para conhecer as finanças da sua empresa em geral, mas também pode te auxiliar a entender melhor o seu lucro líquido.
Ao rastrear despesas como as mencionadas acima, você pode ver como cada categoria afeta seus ganhos líquidos. Você pode usar esses dados para reduzir o desperdício e aumentar a lucratividade.
Você pode automatizar esse processo usando rastreadores de despesas. Para ajudá-lo a ficar por dentro dos gastos empresariais, as assinaturas do Xendoo incluem Quickbooks e Xero.
Lucro líquido x Lucros retidos
O lucro líquido e os lucros retidos são essenciais para rastrear, pois fornecem um instantâneo do fluxo de caixa da sua empresa. Embora esses dois termos se sobreponham, eles não são intercambiáveis.
Lucro líquido é o valor que sobra após a dedução das despesas da receita. Os lucros retidos, por outro lado, são o que resta após o pagamento de dividendos do lucro líquido.
Para calculá-lo, você deve primeiro determinar seu lucro líquido, também conhecido como lucro líquido.
Os lucros retidos são um ativo ou um passivo?
Embora os lucros retidos possam ser usados para comprar ativos, eles não são ativos. Os lucros retidos são um passivo para uma empresa, uma vez que são uma quantidade de dinheiro reservada para reembolsar os acionistas no caso de venda ou compra de uma empresa.
Quais são os três componentes dos lucros retidos?
Os três componentes dos lucros retidos são os lucros retidos do período inicial, o lucro líquido/prejuízo líquido obtido durante o período contábil e os dividendos em dinheiro e ações pagos durante o período contábil.
Onde você registra os lucros retidos?
Os lucros retidos são frequentemente registrados na parte do patrimônio líquido do balanço patrimonial de uma empresa. Os lucros retidos são calculados adicionando os lucros retidos do período inicial ao lucro líquido (ou prejuízo) e subtraindo as distribuições de dividendos.
Lucro retido é capital ou dívida?
Lucros acumulados são um tipo de patrimônio e, portanto, são relatados na seção de patrimônio líquido do balanço.
O que é lucro retido versus patrimônio líquido?
Todo o valor da empresa nas mãos dos proprietários, incluindo fundadores, sócios e investidores, é chamado de patrimônio líquido. Lucros retidos são os lucros ou prejuízos líquidos da empresa ao longo de sua existência (subtraindo quaisquer dividendos pagos aos investidores)
Em conclusão,
Lucros retidos são os lucros anteriores de uma empresa menos quaisquer dividendos pagos no passado. Também conhecidos como lucros excedentes, são fundos de reserva disponíveis para a administração da empresa para reinvestimento no negócio. Também é conhecido como índice de retenção quando apresentado como percentual do lucro total e é igual a (1 – índice de distribuição de dividendos).
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