A reconciliação é um processo contábil no qual dois conjuntos de registros são comparados para garantir que os resultados sejam corretos e consistentes. Também garante que as contas do razão geral sejam consistentes, corretas e completas. Além dos negócios, a reconciliação pode ser empregada por motivos pessoais. Veremos o significado, exemplos e procedimentos da contabilidade de reconciliação bancária neste artigo.
A reconciliação de contas é particularmente benéfica para explicar as diferenças de dados financeiros ou saldos de contas. Por causa do tempo de pagamentos e depósitos, algumas falhas podem ser permitidas. Diferenças inexplicáveis ou intrigantes, por outro lado, podem indicar fraude ou fraude contábil. Indivíduos e empresas podem reconciliar seus registros diariamente, mensalmente ou anualmente.
Contabilidade de reconciliação de significado
A contabilidade de reconciliação pode ser um método para garantir que o saldo de um talão de cheques corresponda ao extrato bancário. Um extrato de reconciliação bancária é normalmente usado para fazer isso. Ou
Um método de verificar a precisão dos registros contábeis de uma empresa comparando [saldos de transações] regularmente. Uma reconciliação de conta diária, mensal ou anual pode ser concluída.
Os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) são uma coleção de regras, procedimentos e padrões contábeis que as empresas seguem ao preparar demonstrações financeiras. O objetivo da reconciliação de contas, de acordo com o GAAP, é garantir que as contas financeiras sejam precisas e consistentes. As contas de reconciliação devem garantir que todas as entradas e saídas de caixa correspondam entre as demonstrações de fluxo de caixa e as demonstrações de resultados.
A reconciliação é uma técnica que pode ajudar as empresas a evitar erros de balanço que poderiam ter consequências negativas; além disso, a reconciliação pode ajudar a prevenir fraudes e estabelecer a integridade financeira.
Software de contabilidade é uma das várias ferramentas que as empresas empregam para automatizar esse processo, reduzindo erros e permitindo que elas tomem decisões precisas com base em dados financeiros. A reconciliação de conta examina se as transações estão na conta correta ou se devem ser movidas para outra.
A reconciliação contábil é vital para empresas, mas também pode ser útil para famílias e indivíduos. Contas de cartão de crédito e talões de cheques, por exemplo, devem ser conciliados regularmente. Você pode conseguir isso comparando os extratos bancários de uma pessoa com recibos de cartão de débito ou cópias de cheques.
As vantagens da reconciliação são as seguintes:
#1. Se houver saques fraudulentos de uma conta, isso mitiga quaisquer erros cometidos por instituições financeiras.
#2. Ele ajuda a formar uma imagem geral das despesas e determinar se uma pessoa está gastando demais em taxas.
#3. No processo de relatório financeiro, a reconciliação de contas é um controle interno crítico. Essas ações devem ser concluídas como parte do fechamento financeiro de uma empresa pública.
O que é um exemplo de reconciliação?
Uma comparação entre um extrato bancário e um registro interno de entradas e despesas de caixa. Comparar um demonstrativo de contas a receber com o registro de contas não pagas de um cliente. Comparar a fatura de um fornecedor com a lista de faturas não pagas da empresa.
Quais são os 3 tipos de reconciliação?
Existem cinco tipos principais de conciliação de contas: conciliação bancária, conciliação com fornecedores, conciliação com outras empresas, conciliação entre empresas e conciliação com clientes.
Reconciliação bancária
Um extrato de reconciliação bancária reconcilia a conta bancária de uma entidade com seus registros financeiros resumindo a atividade bancária e comercial. O extrato detalha os depósitos, saques e outras transações que ocorreram em uma conta bancária durante um determinado período de tempo. Um extrato de reconciliação bancária também é uma valiosa ferramenta de controle financeiro interno para detectar e prevenir fraudes.
Os pagamentos foram processados e as cobranças em dinheiro foram colocadas no banco, de acordo com os dados de reconciliação bancária. A declaração de reconciliação ajuda a identificar diferenças entre os saldos bancários e contábeis para que as alterações ou reparos apropriados possam ser feitos. Uma vez por mês, um contador processa as declarações de reconciliação.
Uma declaração de reconciliação deve contabilizar todos os custos cobrados por um banco em uma conta.
O saldo em uma conta de conciliação bancária deve ser igual ao saldo final da conta bancária após todos os ajustes.
Procedimento para reconciliação bancária
Etapa 1; Para descobrir cheques não compensados e depósitos em trânsito, compare a lista de cheques e depósitos emitidos da empresa com os cheques refletidos no extrato bancário.
Etapa 2; Adicione de volta quaisquer depósitos em trânsito usando o saldo de caixa indicado no extrato bancário.
Etapa 3; Subtraia quaisquer cheques não pagos. O saldo de caixa do banco alterado será exibido como resultado disso.
Etapa 4; Em seguida, adicione quaisquer juros ganhos e o número de notas a receber ao saldo final de caixa da empresa.
Etapa 5; Subtraia quaisquer taxas bancárias, multas ou cheques NSF. Com isso, o saldo de caixa da empresa será alterado.
Etapa 6; O saldo bancário ajustado deve ser igual ao saldo final de caixa ajustado da empresa após a reconciliação.
Como uma ilustração
Uma Companhia de Banda está fechando seus registros, e os seguintes itens devem ser conciliados no banco:
Em 29 de janeiro de 2020, o extrato bancário indica um saldo final de US$ 500,000, no entanto, o livro-razão da empresa indica um saldo final de US$ 460,900. Uma taxa de serviço de $ 150 para operar a conta aparece no extrato bancário. O extrato bancário também mostra uma renda de juros de $ 25.
A empresa emitiu cheques de US$ 50,000 que ainda não foram compensados pelo banco. Também fez um depósito de $ 20,000, no entanto, não apareceu no extrato bancário.
No registro de pagamentos em dinheiro, um cheque de $ 500 emitido para o fornecedor oficial foi informado incorretamente como $ 460.
O banco conseguiu recuperar uma nota de $ 10,400 a receber. Um cheque de $ 520 que foi depositado pela corporação foi devolvido como NSF.
Maneiras de reconciliar uma conta
Os principais métodos para reconciliar uma conta são os seguintes:
#1. Examine a documentação
O método mais típico de reconciliação de contas é a revisão da documentação. Trata-se de recuperar as informações da conta dos extratos e avaliar a adequação de cada operação. A técnica de documentação determina se o valor registrado na conta corresponde ao valor efetivamente gasto pela empresa.
Por exemplo, uma empresa mantém o controle de todos os recibos de compras para garantir que o dinheiro gasto vá para os lugares apropriados. Durante uma reconciliação de final de mês, o contador descobre que a empresa está pagando dez vezes por uma transação que não estava no livro caixa. Para saber mais sobre a misteriosa transação, o contador ligou para o banco.
Pelo que a transação estranha foi determinada como um erro bancário, o banco reembolsou a empresa pelas deduções indevidas. O saldo do extrato bancário e o saldo do livro caixa são reconciliados assim que as imprecisões bancárias são corrigidas.
#2. Avaliação analítica
Você pode reconciliar contas usando estimativas de níveis históricos de atividade da conta na abordagem de análise de análise. Implica prever o valor real que deve estar na conta com base nos níveis de atividade da conta ou outros dados no passado. O método é usado para determinar se a disparidade é resultado de um erro de balanço ou roubo.
Por exemplo, uma corporação pode estimar a quantidade de dívidas incobráveis previstas na conta de recebíveis para verificar se está próximo da provisão para saldo de contas duvidosas. As dívidas incobráveis projetadas são calculadas usando os níveis de atividade anteriores da provisão para inadimplência.
Exemplo de contabilidade de reconciliação
A compra de ativos específicos para um negócio que gera receita e garantir que a aquisição reflita adequadamente tanto no balanço patrimonial quanto na demonstração do resultado é um exemplo de contabilidade de reconciliação. O dinheiro usado para fazer as compras seria creditado na conta do ativo e debitado da conta caixa.
Uma reconciliação envolve a comparação de dois conjuntos de registros para verificar se existem discrepâncias. As reconciliações são um passo importante para garantir a precisão dos dados contábeis. A seguir estão alguns exemplos de reconciliações contábeis:
#1. Comparação de um extrato bancário com um registro interno de recebimentos e desembolsos de caixa.
#2. Compare um extrato a receber com o registro de contas pendentes de um cliente.
#3. Compare uma declaração de fornecedor com o registro de fatura pendente de uma empresa.
Certifique-se de analisar minuciosamente os exemplos de contabilidade de reconciliação para evitar erros no balanço patrimonial e na demonstração de resultados.
Processo de reconciliação contábil
A maioria das empresas faz uso de software de contabilidade para registrar transações e conciliar quaisquer diferenças entre o extrato bancário e o livro caixa. A reconciliação, por outro lado, pode exigir intervenção humana para registrar transações que foram registradas erroneamente, omitidas ou resultantes de erros bancários. Veja a seguir um guia passo a passo para realizar um processo de reconciliação de contas:
#1. Compare o extrato bancário com o extrato do livro caixa.
Faça referência cruzada de todas as transações no livro caixa com transações semelhantes no extrato bancário. Faça uma lista de todas as transações no extrato bancário que não são suportadas, ou seja, transações que não são apoiadas por comprovante, como um recibo de pagamento. Este é o primeiro processo para qualquer reconciliação de conta.
#2. Faça uma lista de todos os pagamentos feitos no livro caixa que não refletem no extrato da conta bancária como pagamentos.
Cheques e transações em caixas eletrônicos são exemplos de transações possíveis. Então, subtraia as transações do saldo no extrato bancário. As transações que aparecem no extrato bancário, mas não aparecem no livro caixa, também devem ser anotadas. Os custos do serviço de caixa eletrônico e as taxas de impressão de cheques são exemplos de transações que podem ser afetadas. cheques a descoberto, cheques não pagos, etc.
#3. Procure as transações que aparecem no livro caixa e no extrato bancário.
Encontre e adicione ao saldo do extrato bancário quaisquer depósitos diretos e créditos em conta que aparecem no livro caixa, mas não no extrato bancário. Da mesma forma, se os depósitos aparecerem no extrato bancário, mas não no livro caixa, adicione os lançamentos ao saldo no livro caixa
#4. Verifique o extrato bancário para quaisquer discrepâncias.
Um erro bancário ocorre quando um cheque ou depósito é debitado ou creditado na conta errada em um extrato bancário. Embora os erros bancários sejam incomuns, a organização deve entrar em contato com o banco o mais rápido possível para relatar os problemas. A correção aparecerá em um extrato bancário futuro, mas para conciliar o erro, é importante um ajuste na conciliação bancária do período atual.
#5. Verifique novamente se os saldos são iguais.
Os saldos em ambos os registros devem ser iguais após a descoberta da prova de todas as variações entre o extrato bancário e o livro caixa. Uma declaração de reconciliação bancária deve ser preparada para explicar a discrepância entre os registros internos da empresa e a conta bancária.
Perguntas Frequentes
Quem prepara o extrato de reconciliação bancária?
Como as transações ainda podem estar ocorrendo na data real do extrato, um contador normalmente cria o extrato de reconciliação bancária utilizando todas as transações do dia anterior. Uma declaração de reconciliação deve incluir todos os depósitos e saques feitos em uma conta.
Como é calculada a reconciliação bancária?
Uma reconciliação bancária é semelhante a uma fórmula. (Saldo da conta à vista de acordo com seus registros) mais ou menos (conciliar itens) = (Saldo do extrato bancário). Sua reconciliação bancária estará concluída assim que esta fórmula for balanceada.
Quais são os tipos de reconciliação?
Reconciliação bancária, reconciliação de cliente, reconciliação de fornecedor, reconciliação entre empresas e reconciliação específica de negócios são os cinco tipos básicos de reconciliação de contas.
