A demonstração do patrimônio líquido do proprietário é uma demonstração financeira essencial que reflete o patrimônio líquido do investimento do proprietário de uma empresa em seus negócios. É uma métrica importante para entender e analisar para empresários, investidores e qualquer pessoa interessada em finanças.
Vamos discutir o que é um demonstrativo de patrimônio líquido, sua importância para as empresas, sua fórmula, como calcular e seus exemplos
Demonstração do Patrimônio Líquido do Proprietário
A demonstração do patrimônio líquido do proprietário, também conhecida como demonstração das mutações do patrimônio líquido, é uma demonstração financeira que mostra as mudanças na seção do patrimônio líquido do balanço durante um período contábil.
O conceito é geralmente aplicado a uma empresa individual, onde a renda obtida durante o período é adicionada ao saldo de capital inicial e os ganhos do proprietário são subtraídos.
A demonstração do patrimônio líquido do proprietário mostra o capital do proprietário no início do período, as mudanças que afetam o capital e o capital resultante no final. Relata os eventos que aumentaram ou diminuíram o patrimônio líquido ao longo do período contábil.
A demonstração do patrimônio líquido é preparada após a demonstração do resultado porque o lucro líquido ou prejuízo líquido é relatado nessa demonstração, e é preparada antes do balanço porque o patrimônio líquido deve ser registrado no balanço ao final do período. Por causa disso, a demonstração do patrimônio líquido é muitas vezes vista como o elo de ligação entre a demonstração de resultados e o balanço patrimonial.
O que você deve saber ao preparar uma demonstração do patrimônio líquido:
- As contribuições e rendimentos do proprietário resultam em aumento de capital, e as retiradas e despesas resultam em redução.
- A renda aumenta o capital e as despesas o diminuem. O lucro líquido é igual à receita menos os custos. Assim, o lucro líquido aumentaria a conta de capital. Se os custos excederem a receita, há uma perda líquida. Nesse caso, a perda líquida diminuirá a conta de capital.
- Os saldos finais na demonstração do patrimônio líquido devem corresponder às contas patrimoniais apresentadas no balanço patrimonial da empresa para aquele período contábil.
- Aumentar o patrimônio do proprietário de ano para ano indica que um negócio está prosperando. Apenas certifique-se de que o aumento se deve à lucratividade, e não às contribuições do proprietário, mantendo a empresa funcionando.
O que consta na Demonstração do Patrimônio Líquido?
A demonstração do patrimônio líquido relata as mudanças na seção de patrimônio líquido do balanço durante um período contábil. Ele documenta o seguinte:
- Ele retrata as mudanças no saldo de capital de uma empresa durante um período de relatório.
- A demonstração financeira relata os eventos que aumentaram ou diminuíram o patrimônio líquido durante o período contábil.
- Ele relata o lucro ou prejuízo líquido do período e as contribuições ou saques dos proprietários, tornando-o uma das demonstrações financeiras mais curtas.
O relatório é apresentado em um formato de equação simples, onde o saldo final da conta patrimonial é transportado para o ano seguinte e se torna o saldo inicial do ano futuro. No primeiro ano em que uma empresa é iniciada, ela não terá um saldo inicial.
A demonstração do patrimônio líquido normalmente lista os seguintes itens:
- Saldo inicial do patrimônio líquido
- Lucro ou prejuízo líquido do período
- Contribuições do proprietário feitas durante o período
- Retiradas do proprietário feitas durante o período
- Saldo final do patrimônio líquido
A demonstração do patrimônio líquido ajuda os usuários das demonstrações financeiras a identificar os fatores que causaram uma mudança no patrimônio líquido durante o período contábil. Embora os saldos finais do patrimônio líquido sejam mencionados no balanço, muitas vezes é difícil determinar o que causou as mudanças nas contas dos proprietários, especialmente em empresas mais proeminentes. Portanto, a demonstração do patrimônio líquido é uma ferramenta útil para os usuários externos entenderem as transações que afetam o saldo do patrimônio.
Como você escreve uma declaração de patrimônio líquido do proprietário?
Escrever uma demonstração do patrimônio líquido é uma tarefa essencial na contabilidade que ajuda a rastrear as mudanças no patrimônio líquido de uma empresa durante um período específico. Aqui estão as etapas para escrever uma declaração de patrimônio líquido do proprietário:
#1. Determine o tempo
Decida o período para o qual deseja preparar a demonstração do patrimônio líquido do proprietário. Dependendo de suas necessidades, esse período pode ser um mês, um trimestre ou um ano.
#2. Juntar informação
Colete todas as informações financeiras necessárias do balanço e demonstração de resultados do período escolhido. Essas informações incluem:
- O saldo inicial do patrimônio líquido do período anterior.
- Lucro líquido ou prejuízo líquido do período a partir da demonstração do resultado.
- Contribuições ou retiradas de capital do proprietário durante o período.
- Quaisquer ajustes feitos no patrimônio líquido durante o período.
#3. Preparar a Declaração
Depois de ter todas as informações necessárias, você pode preparar a demonstração do patrimônio líquido do proprietário. A declaração deve incluir:
- O saldo inicial do patrimônio líquido do proprietário.
- Quaisquer contribuições de capital feitas pelo proprietário durante o período.
- Lucro líquido ou prejuízo líquido do período.
- Quaisquer saques feitos pelo proprietário durante o período.
- O saldo final do patrimônio líquido do proprietário.
#4. Verifique a precisão
Após a preparação da demonstração, certifique-se de que o saldo final do patrimônio líquido corresponda ao saldo registrado no balanço do mesmo período. Se houver alguma discrepância, você precisará investigar mais para encontrar a origem do erro.
É importante observar que a demonstração do patrimônio líquido geralmente é preparada após a demonstração do resultado e antes do balanço. Isso ocorre porque o lucro líquido ou prejuízo líquido da demonstração de resultados calcula o saldo final do patrimônio líquido do proprietário, que é então relatado no balanço patrimonial.
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
Também é conhecido como Demonstração do Patrimônio Líquido do Proprietário ou dos Sócios. Para preparar uma Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, você pode seguir estas etapas:
- Liste o saldo inicial da conta de capital para o período que a demonstração cobre.
- Adicione quaisquer contribuições adicionais feitas pelo proprietário durante o período.
- Adicione o lucro líquido do período igual à receita menos as despesas.
- Subtraia quaisquer saques feitos pelo proprietário durante o período.
- O valor resultante é o saldo final da conta de capital
Declaração de Propósito Patrimonial do Proprietário
O principal objetivo da Demonstração do Patrimônio Líquido é apresentar as mudanças nas contas patrimoniais durante um período específico e explicar como essas mudanças afetam a posição financeira da empresa. A declaração mostra o saldo inicial do patrimônio líquido do proprietário e lista todas as transações que envolveram a conta durante o período contábil. Finalmente, mostra o saldo final da conta de patrimônio do proprietário.
Estão incluídos no objetivo da demonstração do patrimônio líquido:
- O objetivo da demonstração do patrimônio líquido do proprietário é relatar as mudanças no patrimônio líquido do proprietário a partir de transações comerciais em um período especificado, geralmente no final do ano.
- Para mostrar a saúde financeira de um negócio e se esse negócio tem fluxo de caixa suficiente para financiar suas operações sem investimento externo. Isso relata alterações nos lucros, dividendos, entrada de patrimônio, retirada de patrimônio, prejuízo líquido e assim por diante.
- Para fornecer aos proprietários informações financeiras para tomar decisões críticas de negócios. Também pode fornecer o saldo inicial do patrimônio líquido do proprietário, explicações para aumentos e reduções durante o período contábil e o saldo final.
- O objetivo da demonstração do patrimônio líquido é analisar as transações que afetam o saldo do patrimônio.
- Outra finalidade da demonstração do patrimônio líquido do proprietário é servir como um elo de ligação entre a demonstração do resultado e o balanço patrimonial. Geralmente é preparado após a demonstração do resultado porque o Lucro Líquido ou Perda Líquida é relatado nesta demonstração.
Como Calcular a Demonstração do Patrimônio Líquido
Para calcular a Demonstração do Patrimônio Líquido, você precisa considerar quatro componentes principais: contribuições do proprietário, retiradas do proprietário, receitas e despesas. A demonstração mostra o movimento no capital devido a esses quatro componentes.
As etapas para calcular a demonstração do patrimônio líquido são as seguintes:
- Reunindo as informações necessárias: Use um balancete ajustado ou relatório com uma lista completa de contas atualizadas. Você também precisará da Demonstração de Resultados do período.
- Prepare o título: O cabeçalho é composto por três linhas – o nome da empresa, o título do relatório e o período abrangido.
- Determinar o saldo inicial do patrimônio líquido: Este é o patrimônio líquido no início do período. Se for um novo negócio, o saldo inicial pode ser zero.
- Conta para as contribuições e retiradas do proprietário: Adicione quaisquer contribuições adicionais feitas pelo proprietário durante o período e subtraia quaisquer retiradas.
- Incluir lucro líquido ou prejuízo líquido: O lucro líquido é igual à receita menos as despesas. Se a receita supera as despesas, você tem uma receita líquida, o que aumenta a conta de capital. Se os custos excederem a receita, você terá uma perda líquida, o que diminui a conta de capital.
- Calcular o saldo final: O saldo final do patrimônio líquido é calculado da seguinte forma:
Capital Final = Capital Inicial + Aportes Adicionais + Lucro Líquido – Saques
Aqui está um exemplo de como calcular o saldo final na demonstração das mutações do patrimônio líquido do proprietário:
- Saldo inicial na conta de patrimônio: $ 0
- Investimento do proprietário durante o período: $ 15,000
- Lucro líquido durante o período: $ 10,000
- Retirada do proprietário durante o período: $ 5,000
- Saldo final na conta patrimonial: US$ 20,000 (US$ 0 + US$ 15,000 + US$ 10,000 – US$ 5,000)
Qual é a fórmula para o patrimônio líquido?
A fórmula para calcular a demonstração do patrimônio líquido é simples e pode ser calculada deduzindo todos os passivos do valor total dos ativos de uma empresa. Aquilo é;
Patrimônio Líquido = Ativos – Passivos.
Exemplos de patrimônio dos proprietários
Por exemplo, uma empresa começou o ano com $ 100,000 em capital. O proprietário fez $ 10,000 em contribuições adicionais e $ 20,000 em saques totais durante o ano. A empresa teve um lucro líquido de $ 57,100. Para preparar a SOE, você adicionaria o saldo inicial de $ 100,000 às contribuições do proprietário de $ 10,000 e o lucro líquido de $ 57,100, dando um total de $ 167,100. Em seguida, você subtrairia os saques de $ 20,000 feitos pelo proprietário, resultando em um saldo final de $ 147,100
2 exemplo:
Rodney's Restaurant Supply. Rodney investiu $ 20,000 na empresa para alugar um local, comprar o estoque inicial e pagar outros custos iniciais. Em seu primeiro ano no negócio, a demonstração de resultados da Rodney's Restaurant Supply mostra um lucro líquido de $ 150,000 depois de contabilizar todas as receitas e despesas comerciais. Em 31 de dezembro, o balanço patrimonial da Rodney's Restaurant Supply mostra que o total de ativos era de $ 117,500 e o total de passivos era de $ 22,500.
Usando a fórmula, podemos calcular o patrimônio líquido da seguinte forma:
Patrimônio Líquido = Ativos – Passivos Patrimônio Líquido = $ 117,500 – $ 22,500 Patrimônio Líquido = $ 95,000
Portanto, o patrimônio líquido total da Rodney's Restaurant Supply é $ 95,000. Isso inclui os $ 20,000 que Rodney investiu inicialmente no negócio, os $ 75,000 que ele tirou da empresa e os $ 150,000 de lucro das operações deste ano.
O patrimônio líquido do proprietário não é necessariamente um reflexo do valor real do negócio. Se um proprietário quisesse vender a empresa, o preço de venda variaria dependendo de fatores como o valor justo de mercado dos ativos fixos e estoque da empresa.
Qual é o patrimônio líquido do proprietário no balanço?
Em um balanço patrimonial, o patrimônio líquido representa o direito residual sobre os ativos de uma empresa após a dedução dos passivos. Uma parte do capital da empresa pertence teoricamente aos proprietários/acionistas.
O patrimônio líquido do proprietário é registrado no balanço ao final do período contábil da empresa. É obtido deduzindo o total do passivo do total do ativo. Os ativos são mostrados no lado esquerdo, enquanto o passivo e o patrimônio líquido são mostrados no lado direito do balanço.
Para calcular o patrimônio líquido do proprietário, use a seguinte fórmula:
Patrimônio Líquido = Total de Ativos – Total de Passivos
O patrimônio líquido é a soma dos ativos e passivos?
Não, o patrimônio líquido não é a soma dos ativos e passivos. A equação contábil representa a relação entre ativos, passivos e patrimônio líquido: ativo = passivo + patrimônio líquido.
A equação contábil básica é fundamental para o padrão do sistema contábil de partidas dobradas na contabilidade, em que cada transação financeira tem efeitos iguais e opostos em pelo menos duas contas. Essa equação contábil básica “equilibra” o balanço patrimonial da empresa, mostrando que seu ativo total é igual à soma de seu passivo e patrimônio líquido.
A equação contábil mostra no balanço de uma empresa que os ativos totais de uma empresa são iguais à soma dos passivos e do patrimônio líquido da empresa. Financiamentos por meio de dívida aparecem no passivo, enquanto financiamentos por emissão de ações aparecem no patrimônio líquido.
Portanto, o patrimônio líquido faz parte do componente patrimonial da equação contábil e não é igual à soma dos ativos e passivos. Representa o valor dos ativos contribuídos pelo(s) proprietário(s) e a receita total que a empresa obtém e retém
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Referências
