Fluxo de caixa operacional: usos e suas aplicações

Fluxo de Caixa Operacional
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É pertinente conhecer e compreender as técnicas por trás do sucesso do seu negócio ou empresa. Conhecimento, dizem eles, é poder, portanto, é altamente recomendável conhecer seu lucro líquido e sua posição nos negócios. Empresas e negócios fecham, não por falta de oportunidade, habilidades ou mão de obra, mas apenas porque não priorizam o fluxo de caixa operacional como essencial e indispensável em sua busca de negócios. Os fluxos de caixa são importantes, pois fornecem um vislumbre de onde sua empresa está indo no futuro próximo. Vamos fazer um cruzeiro sobre o que é fluxo de caixa operacional, atividades de fluxo de caixa operacional e como calculá-lo.

Fluxo de caixa

Nos relatórios financeiros e na contabilidade, o fluxo de caixa refere-se à quantidade de dinheiro que entra e sai de um negócio. As empresas ganham dinheiro e gastam em despesas. Simplificando, fluxo de caixa é usado em finanças para denotar a quantidade de dinheiro (dinheiro) criada ou gasta durante um período de tempo específico. Toda a quantidade de dinheiro que entra e sai da organização é contabilizada pelo fluxo de caixa, que está entre os aspectos mais significativos das operações corporativas. 

Capturando o fluxo de caixa operacional

O fluxo de caixa operacional é a quantidade de dinheiro trazida pela atividade comercial de rotina de uma empresa. O fluxo de caixa operacional, em essência, indica se uma empresa está obtendo receita consistente suficiente para permanecer no negócio e crescer.

Em poucas palavras, ele mostra o valor do fluxo de caixa gerado pelas operações da empresa sem levar em consideração fontes de receita extras, como juros ou investimentos. Esse é um fator significativo porque permite que credores e investidores analisem o sucesso das operações de uma empresa e se a empresa está ganhando dinheiro suficiente com suas atividades principais para se manter à tona e crescer.

Novamente, é a quantidade de dinheiro que uma empresa ganha com suas vendas, excluindo os custos de investimentos de capital de longo prazo e investimentos em títulos. 

Ou seja, se a empresa não conseguir gerar receita consistente suficiente, pode precisar buscar financiamento externo para expandir.  

A seção da demonstração do fluxo de caixa que exibe quanto dinheiro uma empresa ganha com as atividades do dia-a-dia é chamada de fluxo de caixa operacional. É obtido subtraindo a receita das despesas operacionais.

Além disso, o fluxo de caixa operacional pode ser calculado usando um dos dois métodos/fórmulas. A primeira abordagem, também conhecida como método direto, envolve subtrair as despesas operacionais da receita total.

Fluxo de caixa operacional e suas aplicações

Aplicar o fluxo de caixa das atividades operacionais. Uma das duas formas mostradas abaixo é adotada.

#1. Método direto

Este método é altamente recomendado pelo Financial Accounting Standards Board (FASB). É mais detalhado que o método indireto. Este método, no entanto, possui uma verificação de verificação e o método indireto é utilizado para verificar a precisão do método direto. Por esta razão, a maioria das empresas prefere o método indireto e esta é uma grande limitação do método direto.

Isso não deve desencorajá-lo, pois todos conhecemos o ditado que diz que “tudo que tem uma vantagem, tem uma desvantagem”.

Entretanto, como o próprio nome indica, considera a origem dos fluxos de caixa e regista-a nas folhas de demonstração/relatório.

Exemplo

Abaixo está um exemplo típico de uso do método direto para gerar uma demonstração de fluxo de caixa

Bellmall Mircosoft Inc.
Demonstração do fluxo de caixa, para o ano de 2023
           No dia 30 de novembro

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS

Dinheiro obtido das vendas $ 80,000
Dinheiro gasto em impostos de renda $ 2,500                                       
Dinheiro gasto em salários $ 20,000
Dinheiro gasto em commodities $ 25,000
Dinheiro gasto em juros $ 1000
FLUXO DE CAIXA TOTAL DE ENTRADA POR ATIVIDADES OPERACIONAIS $ 31,500

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

Dinheiro gasto em ativos e propriedades $ 150,000
TOTAL DE ENTRADA DE CAIXA POR ATIVIDADES DE INVESTIMENTO $ 150,000

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

Receita da linha de crédito $ 20,000
Pagamentos feitos em dívidas de longa duração –
Renda de dívida de longa duração $ 120,000
TOTAL DE ENTRADA DE CAIXA POR ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO $ 140,000
Rendimento comercial
AUMENTO DE CAIXA LÍQUIDO                                                                          $41,500
SITUAÇÃO INICIAL DO FLUXO DE CAIXA -
SITUAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DE FECHAMENTO PARA O ANO 2023 $ 41,500
Rendimento comercial

Assim, a partir da amostra acima, podemos ver que todas as atividades são bem detalhadas e discriminadas para maior clareza.      

#2. Método indireto

Esta é a mudança no capital ou lucro líquido após as deduções no balanço para determinar a quantia exata de dinheiro ganho com as atividades operacionais. Este método ajuda a descobrir o que uma empresa gasta e por quê. Em essência, essa técnica informa gerentes, funcionários e investidores sobre o que eles estão fazendo e a saúde financeira da empresa.

Agora, para calcular os fluxos de caixa usando este método, existem três categorias básicas a serem observadas 

  • Fluxos de caixa provenientes de atividades operacionais
  • Fluxos de caixa provenientes de atividades de investimento, e
  • fluxos de caixa provenientes de atividades de financiamento.

Este é o método mais popular ou frequentemente empregado, especialmente entre pequenas empresas ou empresas. Sua limitação/desvantagem é que não dá uma visão clara e detalhada da entrada e saída de dinheiro em uma empresa. Com isso em mente, a seguir estão os passos para calcular o OCF.

Para calcular o fluxo de caixa operacional usando este método

  • Em primeiro lugar, o lucro líquido menos os pagamentos não monetários. Lembre-se, a depreciação é um exemplo de pagamento não monetário.
  • Em segundo lugar, adicione o valor em dinheiro 
  • Por fim, implemente/relate as variações ocorridas por conta do investimento e outros fatores para obter o fluxo de caixa de uma empresa.

Estratégias para Geração de Fluxo de Caixa Operacional

No fluxo de caixa operacional, as coisas necessárias a considerar são as atividades de fluxo de caixa operacional, as atividades de investimento de fluxo de caixa e o fluxo de caixa financeiro. Agora, leve-os um após o pedido.

  • As atividades de fluxo de caixa operacional: Assim como o nome, isso retrata a quantidade de dinheiro recebido com a venda de bens e serviços menos o dinheiro gasto em fins administrativos. Por exemplo. dinheiro gasto em aluguel, salários, serviços públicos, contas e necessidades.
  • As atividades de investimento de fluxo de caixa: Isso envolve a quantidade de caixa que entra e sai de ativos fixos, como estruturas, máquinas, caminhões, móveis, computadores e outros bens adquiridos por uma empresa.
  • O fluxo de caixa financeiro: O caixa investido ou que entrou por meio de dívidas creditadas, do empresário ou de investidores é registrado aqui.

Neste ponto, é pertinente que listemos as coisas a ter em mente ao gerar uma demonstração de fluxo de caixa:

  1. Vendas e recebimentos
  2. Empréstimos
  3. Pagamentos
  4. lucro líquido
  5. Depreciação
  6. Caixa líquido usado na pilotagem de empreendimentos financeiros
  7. Ganhos e perdas
  8. Caixa gerado a partir das operações
  9. Dinheiro gerado pelo investimento 
  10. Por fim, a demonstração do fluxo de caixa de uma empresa mostra o caixa gerado por meio de suas atividades financeiras e outras fontes.

Lucro x Fluxo de Caixa Operacional

A receita também conhecida como lucro líquido ou receita é o produto gerado por uma empresa menos impostos, depreciação e várias despesas feitas para a função efetiva da empresa.

O lucro líquido também é incluído na folha de declaração/relatório, juntamente com todas as despesas. 

Há também despesas não monetárias, como depreciação, reembolso de ações, etc.

Pelo contrário, o fluxo de caixa operacional é a soma total de caixa ou seus equivalentes que entram e saem de um negócio. ou seja, as entradas e saídas de caixa que ocorrem diariamente como resultado das atividades operacionais de uma empresa são conhecidas como fluxo de caixa operacional. 

Novamente, OCF é o valor total de caixa criado a partir da venda de bens e serviços, investidores, dinheiro gasto em ativos, propriedades, investimentos, impostos, seguros, dividendos, etc. por uma empresa menos despesas.

Atividades de fluxo de caixa operacional

A quantidade de dinheiro que uma empresa obtém por meio de suas operações comerciais contínuas e regulares, como fabricar e vender coisas ou fornecer um serviço aos consumidores, é chamada de fluxo de caixa das atividades operacionais (CFO). No estatística financeiramento, as atividades operacionais são uma categorização dos fluxos de caixa. Os fluxos de caixa estão principalmente relacionados a receitas e despesas. Os itens classificados nesta seção são a atividade principal de receita de uma empresa.

O fluxo de caixa, que é um dos componentes mais importantes das operações de negócios, é responsável pela quantidade total de dinheiro que entra e sai da empresa.

Importância das Atividades de Fluxo de Caixa Operacional

A seguir estão algumas das principais importâncias das atividades do OCF.

  • Geralmente, ajuda as empresas e seus administradores a ver como e de onde vem seu dinheiro e para onde está indo.
  • Também ajuda na tomada de decisões financeiras cruciais e econômicas.
  • Ele ajuda as empresas a criar e manter caixa suficiente para a eficácia operacional, bem como outros requisitos.
  • Finalmente, ajuda os administradores de um negócio a prever e planejar a melhoria da empresa.

As atividades de fluxo de caixa operacional são de grande essência e, portanto, não podem ser negligenciadas para o bom bem-estar de um negócio ou empresa. 

Como calcular o fluxo de caixa operacional

Fórmulas-chave para calcular fluxos de caixa 

  •  Fluxo de caixa livre= Lucro líquido + Depreciação – Despesas – variação do capital de giro
  • Fluxo de Caixa Operacional = Lucro Operacional + Depreciação – Taxa de Encargos + Variação do Capital Operacional. 
  • Estimativa de Fluxo de Caixa= Caixa Inicial + Previsão de Entradas de Caixa – Previsão de Saídas de Caixa = Situação de Fluxo de Caixa de Fechamento 

As fórmulas acima são vitais no cálculo do OCF 

Agora, acima de tudo, vamos praticar um pouco usando cada fórmula-chave:

#1. Para calcular o fluxo de caixa livre operacional

Como gerente, você precisará de ajuda para determinar a adequação da empresa para o emprego.

Lucro líquido/capital = $ 50,000

Depreciação = $ 500

Despesas = $ 1,500

Mudança no capital operacional = -$ 5,000

{$ 50,000} + {$ 500} — {$ 1,500} – {$ 5,000} = $ 47,000

De acordo com as informações acima, a administração da empresa tem $ 47,000 disponíveis para reinvestimento.

#2. Para calcular o fluxo de caixa operacional

Usando o mesmo exemplo acima, vamos supor que o registro contábil anual seja o seguinte:

Renda de Trabalho = $ 100,000

Depreciação = $ 1000

Taxa de cobrança = $ 25,000

Mudança no capital operacional: – $ 15,000

{100,000} + {$ 1000} – {$ 25,000} + {-$ 15,000} = $ 91,000

Portanto;

Caixa inicial = 50,000

Previsão de entrada de caixa para os próximos 120 dias = $ 50,000

Saídas de caixa previstas para os próximos 120 dias = $ 8,000

{$ 50,000} + {$ 50,000} – {$ 8,000} = $ 92,000

Que problemas práticos de demonstração de fluxo de caixa?

  • Diferenças de classificação entre as demonstrações operacionais e de fluxo de caixa
  • Atividades não monetárias
  • Problemas com coerência interna entre as demonstrações financeiras de propósito geral

O que é uma declaração de fluxo de caixa?

Uma demonstração de fluxo de caixa registra e analisa os fluxos de caixa de entrada e saída de uma organização.

“O objetivo da demonstração dos fluxos de caixa é apresentar um quadro mais abrangente do que aconteceu com o caixa de uma empresa durante um período contábil”, de acordo com um curso on-line de Contabilidade Financeira.

Como preparar uma demonstração de fluxo de caixa?

  • Encontre o ponto de partida do equilíbrio
  • Obtenha o fluxo de caixa operacional necessário para administrar o negócio
  • Determinar o fluxo de caixa das atividades de investimento
  • Determine quanto dinheiro está vindo do financiamento.

Em essência

Como proprietário de uma empresa ou como gerente, você precisa saber se empregar mais pessoas será viável para a empresa ou não. Você também conhece a saúde financeira da sua empresa. Além disso, o fluxo de caixa operacional indica se uma empresa está obtendo receita consistente suficiente para permanecer nos negócios e crescer.

Perguntas frequentes sobre fluxo de caixa operacional

O que é usado no cálculo do fluxo de caixa operacional pelo método indireto?

  • Fluxos de caixa provenientes de atividades operacionais
  • Fluxos de caixa provenientes de atividades de investimento, e
  • fluxos de caixa provenientes de atividades de financiamento.

Qual é o benefício das atividades de fluxo de caixa operacional?

Geralmente, ajuda as empresas e seus administradores a ver como e de onde vem seu dinheiro e para onde está indo.
Também ajuda na tomada de decisões financeiras cruciais e econômicas.

Qual é um exemplo de cálculo de fluxo de caixa livre operacional?

Lucro líquido/capital = $ 50,000
Depreciação = $ 500
Despesas = $ 1,500
Mudança no capital operacional = -$ 5,000
{$ 50,000} + {$ 500} — {$ 1,500} – {$ 5,000} = $ 47,000

O que é Atividades de Fluxo de Caixa Operacional?

A quantidade de dinheiro que uma empresa recebe por meio de suas operações comerciais contínuas e regulares, como fabricar e vender coisas ou fornecer um serviço aos consumidores, é chamada de fluxo de caixa das atividades operacionais.

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