A margem de lucro bruto é um fator importante métrica financeira para gerentes de empresas e investidores, pois revela a eficiência com que uma empresa pode criar e vender um ou mais produtos antes de deduzir gastos supérfluos. O custo dos itens vendidos por a empresa determina a margem de lucro bruto. Dependendo do cenário, pode-se comparar com a margem de lucro operacional e a margem de lucro líquido. Ela, como outras medidas financeiras, só é útil se as entradas da equação estiverem corretas. Então, vamos ver a fórmula da margem bruta e como calcular esse índice financeiro.
O que é a margem de lucro bruto?
Trata-se de um índice financeiro utilizado pelos gestores para avaliar a eficácia do processo de fabricação de um único produto ou de vários produtos vendidos pela empresa. Um produto pode ser mais eficiente para uma empresa produzir e vender do que outro. Você pode estimar o lucro bruto de cada produto desde que a empresa consiga identificar os custos diretos de fabricação de cada produto dos demais. Na demonstração de receita de uma empresa, o custo das mercadorias vendidas representa os custos diretos de produção de seus itens.
Leia também: MRR: O que é MRR (Receita Recorrente Mensal)?
Custos diretos
Os custos diretos são aqueles diretamente relacionados a um objeto de custo, que pode ser um produto, departamento ou projeto.
Os custos diretos da empresa estão incluídos no custo das mercadorias vendidas. Você considera apenas os custos diretos, não os custos indiretos. Os custos diretos são normalmente mutáveis. Essas despesas variáveis variam de acordo com a quantidade de produto. A mão de obra direta, que envolve esforço realizado exclusivamente em determinado produto, é um exemplo. Outro custo direto são os materiais diretos, que podem incluir matérias-primas necessárias para a fabricação do produto.
Pode ser melhor compreendido quando expresso como um índice financeiro, do seguinte modo:
- O custo dos produtos vendidos é comparado com as vendas líquidas da empresa.
- As vendas líquidas são as vendas totais menos quaisquer retornos, conforme calculado a partir da demonstração de resultados da empresa.
- O custo das mercadorias vendidas, que também é incluído na demonstração do resultado, é o custo direto de produção do produto ou itens da empresa.
Somente as empresas que produzem seus próprios bens terão custos diretos e, consequentemente, o custo dos bens vendidos em sua demonstração de resultados. As empresas que vendem um serviço geralmente têm um custo muito baixo ou nulo dos produtos vendidos.
A margem de lucro, como outras medidas financeiras, só é significativa em comparação. A administração financeira pode querer utilizar a análise de tendências para compará-la com a de períodos anteriores, ou a análise da indústria para compará-la com a de outras empresas semelhantes.
Fórmula de Margem de Lucro Bruto
Para obter a margem de lucro bruto, você terá que usar a fórmula. A margem GP é a porcentagem da receita restante após a dedução do custo das vendas dos produtos. Use a seguinte fórmula de margem de lucro bruto:
Margem de Lucro Bruto = (Vendas Líquidas – Custo das Mercadorias Vendidas) / Vendas Líquidas
Após fazer o cálculo a partir da fórmula, você obterá um percentual que representa a margem bruta de lucro da empresa.
Como calcular a margem de lucro bruto
Calculamos a margem GP usando apenas duas variáveis: vendas líquidas e custo dos produtos vendidos. Pode-se encontrar os dois números na demonstração de resultados da empresa:
#1. A receita líquida
Como a Receita Total será imprecisa, usamos Vendas Líquidas, ou Receita Líquida, no cálculo. Para calcular o valor líquido, deduza quaisquer devoluções, descontos e abatimentos das vendas totais.
#2. Custo de bens vendidos
O custo das mercadorias vendidas (CPV) é o total das despesas de produção do produto de uma empresa. Compreende os custos diretos de produção, como materiais diretos e mão de obra direta. Não consideramos os custos indiretos no cálculo. Há alguma margem de manobra nos custos que entram no cálculo do custo das mercadorias vendidas. Varia de acordo com o setor em que a empresa atua. O custo das mercadorias vendidas não inclui despesas corporativas gerais, como encargos de vendas e administração, custos de marketing e a maioria dos custos fixos.
Leia também: Desempenho financeiro: um guia abrangente para qualquer empresa (+ ferramentas rápidas)
Exemplo de uso de margem de lucro bruto
Como o índice de margem de lucro bruto requer apenas duas variáveis, vendas líquidas e custo das mercadorias vendidas, você pode calculá-lo usando a demonstração de resultados de uma empresa.
Suponha que o último demonstrativo financeiro da XYZ, Inc. mostre US$ 75 milhões em vendas líquidas e US$ 68 milhões em custo dos produtos vendidos. Quão grande é isso?
US$ 75 milhões – US$ 68 milhões / US$ 75 milhões = 0.0933, ou 9.33%.
A XYZ, Inc. tem um lucro bruto de 9.33%.
Isso significa que 90.67% dos lucros da empresa foram usados para cobrir o custo das mercadorias vendidas ou para criar o produto que a empresa produz, restando 9.33% para despesas adicionais e lucro líquido. Para descobrir o que significa 9,33%, compare-o com outros anos de dados da empresa ou de outras empresas do setor.
Se for muito menor ou maior do que em anos anteriores de dados, você deve investigar o motivo. Se diferir significativamente de outras organizações do setor, você também deve examiná-lo.
Índice de Margem de Lucro Bruto (Bom vs. Ruim)
Os proprietários de pequenas empresas devem ser capazes de interpretar os índices financeiros de sua organização. Aqui estão alguns exemplos de como o índice de margem bruta pode ser interpretado.
#1. Eficiência de Produção da Empresa
É uma medida da eficiência do processo de fabricação de uma empresa. Uma alta porcentagem indica que uma corporação está produzindo seus bens com mais eficiência. O gerente financeiro pode comparar a margem GP de uma empresa com outras empresas do mesmo setor ou com outros períodos de tempo para a mesma empresa.
Os executivos da empresa devem se aprofundar para identificar todos os componentes que contribuem para isso.
#2. Produtividade reduzida no processo de fabricação
Uma porcentagem menor indica que uma corporação não está produzindo seus bens com a mesma eficiência. Isso seria determinado se estiver diminuindo ao longo do tempo ou se for inferior ao de outras empresas do mesmo setor.
#3. As vendas são baixas.
Um baixo volume de vendas não implica necessariamente em uma margem GP ruim. No entanto, se o volume de vendas for insuficiente para pagar outras despesas corporativas, como vendas e custos administrativos, não terá sentido.
#4. Estrutura de preços inadequada
Uma estratégia de precificação ruim pode resultar em uma margem GP baixa.
Qual indústria tem a maior margem de lucro?
As empresas com as maiores margens de lucro são normalmente orientadas para o serviço. Isso se deve ao fato de que eles não incorrem nos gastos relacionados à fabricação de um produto.
De acordo com a Inc.com, as indústrias mais lucrativas e menos lucrativas são aquelas com as maiores margens de lucro líquido.
Por que algumas empresas produzem bens enquanto empresas claramente orientadas a serviços se beneficiam mais? Se a empresa for grande, pode ser devido ao volume.
Uma empresa maior pode transportar mais mercadorias e ganhar mais dinheiro.
Margem de Lucro Bruto vs. Lucro Bruto
Tanto o lucro bruto quanto a margem de lucro bruto medem a lucratividade de uma empresa comparando a receita com as despesas de produção. A principal distinção é que o lucro bruto é um número monetário, enquanto a margem de lucro bruto é uma porcentagem.
O lucro bruto é a quantidade de receita que uma empresa obtém após a dedução dos custos de fabricação. A fórmula do lucro bruto deduz o custo dos itens vendidos da receita para determinar o valor disponível para financiar despesas indiretas e investimentos.
A margem de lucro bruto, por outro lado, representa o lucro bruto como percentual da receita e é calculada dividindo-se o lucro bruto pela receita. Este valor percentual representa a fração da receita que não é consumida pelos custos diretos de fabricação dos bens ou serviços para venda. Ele reflete a eficácia com que a empresa obtém lucro bruto da receita. Quanto maior a margem, mais dinheiro uma corporação recebe por cada dólar investido na produção.
Margem de lucro bruto vs. margem de lucro líquido
Tanto a margem de lucro líquido quanto a margem de lucro bruto são usadas para determinar a lucratividade de uma empresa, mas há uma diferença significativa:
A margem de lucro líquido é uma medida da porcentagem da receita que permanece após a dedução de todas as despesas. Essa medida mostra quanto lucro é gerado para cada dólar de receita. É determinado pela divisão do lucro líquido (lucro bruto menos despesas operacionais e outras) pela receita.
A margem de lucro bruto é a porcentagem da receita que permanece após a dedução dos custos de produção. Ele mostra quanto lucro uma corporação faz para cada dólar gasto na produção. É calculado dividindo o lucro bruto (receita menos os custos dos produtos vendidos) pela receita.
Por que você precisa calcular a margem de lucro bruto?
Quando calculamos a margem de lucro bruto, ela auxilia a administração de uma empresa a obter um melhor entendimento de sua lucratividade geral. No entanto, não leva em consideração questões financeiras críticas, como despesas administrativas e trabalhistas, que são fatores no cálculo da margem operacional.
Se não forem gerenciados adequadamente, esses custos indiretos podem reduzir significativamente o lucro de uma empresa. As despesas administrativas e de pessoal são frequentemente as primeiras áreas em que a administração fará cortes porque não têm impacto nas operações principais de uma empresa, que são críticas para sua existência.
O que é Margem de Lucro Bruto (GPM)?
A margem de lucro bruto é uma taxa de lucratividade que calcula a quantidade de lucro obtido por uma empresa antes de deduzir custos indiretos, impostos e outras despesas. É expresso em porcentagem e indica o valor da receita que excede o custo das mercadorias vendidas.
O que indica uma Margem de Lucro Bruto alta?
Uma Margem de Lucro Bruto alta significa que uma empresa está gerando mais lucro com suas vendas, indicando uma gestão eficiente de custos e a capacidade de definir preços mais altos para seus produtos ou serviços.
O que indica uma Margem de Lucro Bruto baixa?
Uma Margem de Lucro Bruto baixa sugere que uma empresa não está gerenciando seus custos com eficiência, o que pode resultar em menor lucratividade. Também pode indicar que a empresa não consegue aumentar os preços de seus produtos ou serviços, ou que seus produtos ou serviços não estão em alta demanda.
Como é calculada a Margem de Lucro Bruto?
A Margem de Lucro Bruto é calculada dividindo o Lucro Bruto pela Receita Total e multiplicando por 100 para obter uma porcentagem. O Lucro Bruto é calculado como a Receita Total menos o Custo das Mercadorias Vendidas (CPV).
Quais são algumas maneiras de melhorar a margem de lucro bruto?
Melhorar a margem de lucro bruto pode envolver a redução do custo dos produtos vendidos, aumento do preço de venda, redução dos custos indiretos, melhoria da eficiência e produtividade e aumento do volume de vendas.
Como a Margem de Lucro Bruto difere do Lucro Bruto?
Lucro Bruto é o lucro obtido por uma empresa após deduzir o custo dos produtos vendidos de sua receita total. Já a Margem de Lucro Bruto é um índice que expressa o Lucro Bruto em percentual da receita total, indicando a eficiência da gestão de custos da empresa.
Perguntas frequentes sobre margem de lucro bruto
Como calculamos a margem de lucro bruto?
A margem de lucro bruto é calculada por subtraindo as despesas diretas da receita líquida, dividindo o resultado pela receita líquida e multiplicando por 100%. Uma margem de lucro bruto mais alta significa que a empresa tem mais dinheiro para pagar custos indiretos e outros, como juros e despesas únicas.
O que a margem bruta nos diz?
A margem bruta equivale a vendas líquidas menos o custo dos produtos vendidos. A margem bruta mostra o valor do lucro obtido antes de deduzir os custos de vendas, gerais e administrativos (SG&A). A margem bruta também pode ser chamada de margem de lucro bruto, que é o lucro bruto dividido pelas vendas líquidas.
Como calculo uma margem de 40%?
Cálculo de atacado para varejo
Se um novo produto custa $ 70 e você deseja manter a margem de lucro de 40%, divida os $ 70 por 1 menos 40 por cento – 0.40 em decimal. Os $ 70 divididos por 0.60 produzem um preço de $ 116.67. A margem de lucro em dólares chega a US$ 46.67.
Qual é a diferença entre lucro e margem bruta?
O lucro bruto e a margem bruta medem a rentabilidade usando sua receita e custo de mercadorias vendidas (CPV), mas há uma diferença fundamental. … O lucro bruto é um valor fixo em dólares, enquanto a margem bruta é uma proporção
- Desempenho financeiro: um guia abrangente para qualquer empresa (+ ferramentas rápidas)
- Servidão no Bruto: Definição e Exemplo Prático para Qualquer Negócio
- O que é previsão de vendas? Métodos e exemplos do mundo real
- Filmes de finanças: melhores escolhas de todos os tempos para iniciantes e profissionais (atualizado)
