Pessoas ricas que possuem recursos ou propriedades valiosas podem ter problemas ou achar difícil passá-los para seus beneficiários ou familiares sem acumular impostos sobre herança e doações para eles. Claro, existem algumas maneiras de passar com sucesso essas propriedades e ativos para seus beneficiários sem acumular impostos sobre eles. Uma maneira é através de GRATs (Gantor Retained Annuity Trusts). Abaixo, discutimos com exemplos o significado de GRATs e tudo o que você precisa saber sobre grats trust
Então, pegue uma garrafa de sua bebida favorita e vamos discutir o GRAT em detalhes.
O que é GRAT?
GRAT, um acrônimo para Grantor Retained Annuity Trust, é uma ferramenta fiscal utilizada no planejamento imobiliário para reduzir impostos sobre grandes presentes financeiros às relações familiares. Baseia-se principalmente em pressupostos de taxa de juro.
Os GRATs tornaram-se muito populares em 2000 como resultado de um julgamento a favor da família Walton do Walmart Inc. pelo Tribunal Tributário dos EUA. O tribunal decidiu a favor do uso de dois GRATs, o que levou o Internal Revenue Service (IRS) a revisar seus regulamentos.
Desde então, pessoas ricas utilizam GRATs para reduzir o valor de suas propriedades enquanto transferem qualquer acumulação futura sem impostos para a geração mais jovem.
Eles fazem uso de ativos que provavelmente lhes renderão mais do que o padrão de medição do Internal Revenue Service (a taxa de juros da seção 7520) durante o prazo do GRAT, em um esforço para repassar a valorização dos ativos aos beneficiários do trust-free of gift. e imposto imobiliário.
Se você também tiver em sua posse ativos que você está confiante, apreciaria nos próximos dois anos. Um GRAT pode ser um meio adequado e eficaz para transferir essa valorização para sua família.
Leia também: 403(b): o que é 403(b)? (Um guia definitivo e tudo o que você deve saber
Como funciona um GRAT?
Além de pagar anuidades, os GRATs são usados principalmente por sua capacidade de minimizar sua responsabilidade fiscal.
Para fins de planejamento imobiliário, um GRAT é um tipo de fundo de doação que permite que os indivíduos transfiram ativos de propriedade de alto valor ou alto rendimento (ações típicas de ações) para um beneficiário com baixo imposto sobre doação ou herança.
Além disso, o fundo também paga uma anuidade ao concedente todos os anos, o que pode fazer parte de sua estratégia de renda de aposentadoria.
Confiança GRATs
Sob a confiança GRATs, o concedente estabelece uma confiança irrevogável por um determinado período de tempo (por exemplo, 5 anos, 10 anos, 15 anos). Ele deve fazer ou contribuir com pagamentos fixos na conta como um montante fixo em acordos acordados que geralmente são anuais.
Por exemplo, se alguém configurar GRATs com $ 200,000 e uma anuidade fixa de 5%, a pessoa receberia $ 10,000 anualmente, independentemente de quanto restasse no fundo nos anos seguintes.
O concedente tem o direito de recolher as quotas anuais durante o período da confiança. Os bens do fideicomisso no final são então distribuídos aos filhos ou netos do indivíduo que o estabeleceu (concedente) como beneficiários do GRATs fideicomisso.
Ser beneficiários deste fideicomisso GRATs proíbe que os filhos ou netos do concedente sejam nomeados como beneficiários de outra ferramenta de congelamento de valor patrimonial.
Observemos que o concedente recolhe as parcelas anuais e não o produto do trust. Isso ocorre porque o concedente não retém o direito exclusivo de receber a renda do trust.
No caso de a confiança não trazer renda suficiente. Em seguida, o administrador deve recorrer ao principal da relação de confiança para fazer os pagamentos anuais definidos.
A confiança de GRATs é realmente usada por sua capacidade de reduzir sua responsabilidade fiscal em uma porcentagem significativa.
Um GRAT bem organizado será tratado como um fideicomisso concedente para fins de capital e rendimentos, o que traz muitas vantagens.
Para começar, todos os rendimentos, lucros e perdas são pagos ao concedente. Os pagamentos de impostos sobre os rendimentos feitos pelo concedente em relação à renda dos GRATs não são tratados como presentes extras para o trust.
Vendo que o GRAT pode ser representado como um presente incompleto, não é uma ferramenta adequada para usar em uma transferência de salto de geração (GST). Isso ocorre porque o valor do presente ignorado não pode ser conhecido até o final do prazo de confiança.
A chance de capitalizar a isenção do GST se perde na estrutura do GRAT. Os ativos transferidos para os beneficiários terão uma base de transição em vez de uma base intensificada.
Sabendo disso, ativos de base mais alta são mais adequados para contribuir para um GRAT do que ativos de base baixa.
Leia também: 403(b) vs 401(k): Qual é o melhor plano? (+ Prós e Contras)
Exemplos de GRAT
Abaixo estão alguns dos principais exemplos de GRATs.
#1. Aumentando GRATs de pagamento
GRATs podem ser feitos para fornecer valor extra. Reg. Seg. 25.2702-3(b)(1) Isso permite que o pagamento da anuidade aumente em até 20% ao ano.
Como um dos exemplos, isso implica que o concedente pode receber pagamentos de anuidades menores nos primeiros anos do prazo do GRAT, permitindo que mais ativos nos GRATs aumentem ao longo do tempo.
No entanto, a desvantagem desse tipo de GRAT é que o imposto sobre doações geralmente é liquidado no início do prazo do GRAT.
Assim, se as receitas do GRAT não aumentarem no Seg. 7520 taxas (taxa de retorno conforme especificado pelo IRS). O concedente seria obrigado a pagar imposto sobre doações sobre o valor atual dos juros remanescentes enquanto enviava alguns ativos aos beneficiários.
#2. GRAT zerado
Também conhecido como Walton, GRATO. Este tipo de GRAT foi viabilizado pela holding em Walton, 115 TC 589 (2000).
Com isso, o concedente pode definir o pagamento da anuidade de forma que o valor atual do fluxo da anuidade seja igual ao valor da propriedade enviada ao fideicomisso. Isso resulta em uma avaliação de zero (ou próximo de zero) para fins de tarefa de presente. (game3rb. com)
Um GRAT zerado dá ao concedente acesso para enviar ou transferir qualquer aumento excedente do Sec. 7520 (taxa de retorno conforme especificado pelo IRS) sem usar nenhuma das isenções vitalícias do concedente.
#3. GRAT zerado com pagamentos crescentes
É possível combinar as duas estruturas mencionadas acima – um GRAT zerado com pagamentos de anuidades crescentes.
Nesta estrutura, o concedente contribuiria com propriedade para o GRAT e criaria uma estrutura de pagamento onde os pagamentos aumentam 20% a cada ano. Além disso, o valor presente do fluxo de pagamento é igual ao valor da propriedade transferida para o trust.
Isso resultaria em nenhuma (ou pouca) doação tributável e permitiria que mais ativos se valorizassem dentro do truste durante os primeiros anos.
#4. Rolando GRATs
Outro dos exemplos de GRAT é o Rolling GRATs. Um prazo GRAT de 10 anos vem com algum risco. Os ativos precisam se valorizar mais rápido que o Sec. 7520 taxas ao longo do prazo, e o concedente precisa viver após o último pagamento do prazo.
Para reduzir o risco de morte do concedente durante o prazo do GRAT, ele pode configurar uma série de GRATs zerados de curto prazo e rolantes.
Sem os GRATs rolantes, se o concedente falecer durante o prazo do fideicomisso, nada será repassado aos beneficiários. Os restantes bens estão incluídos no seu espólio.
No entanto, se o concedente estabelecer GRATs rolantes e falecer antes do final do prazo de 10 anos. Apenas o valor remanescente nos GRATs ativos será incluído no seu espólio.
Leia também: PENSÃO E INVESTIMENTO: Melhor Guia de 2022
Calculadora GRAT
O Internal Revenue Service dos Estados Unidos tem um bom número de regras básicas que controlam a forma como o restante do valor do trust no final do prazo do GRAT é tributado.
O valor de doação do GRAT é calculado da seguinte forma: o valor de doação é igual ao valor inicial da contribuição para o GRAT adicionado a um juro teórico ganho sobre o principal. Subtraia os pagamentos de anuidade que seriam feitos no final do prazo.
A taxa de juro teórica é determinada pela regulamentação do IRS. A taxa é configurada para ser igual a 120% da taxa federal de médio prazo durante o mês em que o GRAT for estabelecido.
Abaixo está como um GRAT pode ser calculado:
| DATA ESTABELECIDA | Maio de 2020 |
| taxa de juros IRS | 0.8% |
| Propriedade transferida para GRAT | $1,000,000 |
| INVERNO | 3 anos |
| Percentual de Pagamento Anual (Anos 1-3) | 27.93998% 33.52797% 40.23356% |
| Pagamentos de anuidade ao Concedente (Anos 1-3) | $ 279,400 $ 335,280 $ 402,336 |
| TOTAL DEVOLVIDO PARA VOCÊ: Crescimento Anual Presumido dos Ativos GRAT | $1,017,016 Restante para crianças (ou confiança) "livre de impostos" |
| 5% | $95,207 |
| 10% | $221,783 |
| 15% | $363,462 |
| 20% | $520,993 |
Benefícios do GRAT
Há uma série de benefícios para a criação de um GRAT. Alguns deles incluem;
- A vantagem do planejamento tributário do GRAT pode ser aprimorada pela natureza flutuante de um determinado ativo, observando-se um aumento de valor durante o período do trust, aumentando assim o lucro.
- Ele permite que indivíduos ricos transfiram grandes somas de dinheiro para um beneficiário pagando muito pouco imposto sobre doações.
- As anuidades podem fornecer e tornar-se uma fonte regular de renda para aqueles que podem precisar depois de se aposentar.
- Os lucros podem ser bloqueados dentro do prazo que leva ao final do prazo do GRAT, trocando dinheiro ou outros ativos fixos no GRAT por ativos com valor equivalente.
- GRATs que se saíram bem podem ser pagos com pagamentos de anuidades GRAT anteriores (GRAT rolante) para aumentar as chances de uma transferência de riqueza bem-sucedida.
- Por fim, oferece muita flexibilidade que permite que você mude sua estratégia para se alinhar ao mundo em evolução ou às situações instáveis do mercado.
Não deve haver consequências fiscais de presentes após o término do GRAT. Isso ocorre porque o presente dos concedentes foi completo para fins de imposto sobre doações. Quando o fideicomisso foi criado, os ativos do fideicomisso remanescentes no GRAT ao término do prazo da anuidade são pagos aos beneficiários remanescentes. Sem qualquer imposto de doação adicional imposto ao concedente.
Portanto, se a propriedade fiduciária gerar receita e valorização acima da taxa da seção 7520 usada para avaliar os juros da anuidade quando o GRAT foi criado. A propriedade será transferida para os restantes beneficiários sem estar sujeito ao imposto sobre doações.
Leia também: Consultor Financeiro: Tudo o que você precisa (+ habilidades superiores)
Contras de GRATs
A desvantagem de usar um GRAT é que, quando ele é criado, você define o tempo de vida da confiança. Uma vez que o prazo expira, os ativos restantes vão para seus beneficiários.
No entanto, se você falecer antes do término do prazo, todos os seus ativos serão transferidos de volta para você e serão incluídos em seu patrimônio tributável.
É por isso que definir o prazo do seu GRAT pode ser um grande risco. Prazos mais longos permitem mais tempo para que seus ativos aumentem de valor. A obtenção de um alto ganho de capital é a principal razão por trás do estabelecimento de um GRAT em primeiro lugar.
No entanto, quanto mais tempo você definir o prazo, por exemplo, 25 anos, maior a chance de ter sérios problemas de saúde que pioram com a idade. Quanto maior o risco de você não viver para ver o fim do prazo.
Além disso, como você está evitando principalmente o imposto sobre presentes na valorização de ativos, é melhor estocar seus GRATs apenas com ativos de alto rendimento, como ações. Se você não está vendo uma valorização significativa com esses ativos. Pode não valer a pena estabelecer esse tipo de confiança.
Quando você considera o dinheiro e o esforço necessários para elaborar um GRAT, o resultado pode não valer a pena. Você pode se safar dando esses fundos ou ativos por meios mais tradicionais.
Quando você deve usar um GRAT?
Um dos principais objetivos de um Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) é transferir a valorização dos ativos do concedente para os beneficiários do restante, diminuindo assim o valor dos ativos do concedente que, em última instância, estarão sujeitos ao imposto sobre heranças.
O que acontece se um GRAT falhar?
Exceto pelo custo de administração de confiança, não há consequências se o GRAT falhar. Não haverá perda se os ativos adicionados ao GRAT não aumentarem de valor mais rápido do que o permitido pela seção 7520.
Você pode financiar um GRAT com dinheiro?
Se o dinheiro estiver disponível, o pagamento pode ser feito em dinheiro ou em espécie, transferindo a propriedade do Outorgante dos ativos mantidos no GRAT (como ações). Enquanto o GRAT estiver em vigor, não há limitações sobre como os ativos nele armazenados podem ser investidos. Bater a taxa de barreira é o objetivo.
Quais são as desvantagens de um GRAT?
A maior desvantagem percebida de um GRAT é que o concedente deve cumprir o prazo do GRAT para reter seus ativos de sua herança. Para fins de imposto sobre herança, uma parte do valor dos ativos do GRAT é incluída no patrimônio do outorgante se o outorgante falecer enquanto o GRAT ainda estiver em vigor.
Quem se beneficia de um GRAT?
Os pagamentos de anuidades são feitos ao concedente pelo GRAT. Um retorno mínimo da taxa de juros especificada na Seção 7520 do IRS é antecipado pelo fundo. Caso contrário, o fideicomisso consome o principal para pagar a anuidade e o GRAT não é bem-sucedido, devolvendo ao concedente os ativos do fideicomisso.
Um GRAT é uma boa ideia?
Ao remover a propriedade e o valor que ela ganhou da propriedade do concedente, os GRATs podem ajudar a reduzir os impostos sobre doações e propriedades. Os GRATs podem permitir que os concedentes façam doações isentas de impostos de bens apreciados, se forem usados adequadamente.
Como é tributada a renda de um GRAT?
Os GRATs estão sujeitos a dois tipos de impostos: impostos sobre doações sobre quaisquer fundos remanescentes que sejam transferidos para um beneficiário e imposto de renda regular sobre qualquer receita que você receba do aumento dos ativos de sua confiança.
ponto de partida
A verdade é que o GRAT não é um plano para todos ou apenas qualquer tipo de ativo. É realmente para aqueles que têm ativos de planejamento imobiliário. Além disso, é para pessoas que possuem ações em empresas iniciantes. Como a valorização do preço das ações para o IPO geralmente supera em muito a taxa de retorno assumida pelo IRS.
Isso significa simplesmente que mais dinheiro pode ser deixado para os beneficiários sem afetar a isenção vitalícia dos concedentes de impostos sobre herança e doações. O concedente deve decidir-se a fazer uma aposta. A aposta que sua propriedade será transferida para o GRAT será melhor do que a taxa de juros da seção 7520.
Eles também devem se decidir a apostar que o concedente não morreria antes do final do prazo do GRAT, porque isso resultaria em uma situação em que toda a propriedade seria transferida para o GRAT. Seria, portanto, revertido para o espólio do concedente e se tornaria tributável por razões de imposto sobre o patrimônio.
Perguntas frequentes do GRAT
Como funcionam os GRATs?
Os GRATs são estabelecidos por um número específico de anos. Ao criar um GRAT, um concedente contribui com ativos em fideicomisso, mas mantém o direito de receber (durante o prazo do GRAT) o valor original dos ativos contribuídos para o fideicomisso enquanto obtém uma taxa de retorno conforme especificado pelo IRS (conhecido como 7520 taxas).
Por que os GRATs são permitidos?
Como o concedente pode usar uma fórmula de avaliação, um GRAT permite que o concedente transfira um ativo difícil de avaliar sem um risco significativo de imposto sobre doações inesperadas. Veja a seguir um exemplo de como uma fórmula de avaliação reduzirá o risco de consequências inesperadas do imposto sobre doações ao lidar com ativos difíceis de avaliar.
Os GRATs fazem declarações de imposto de renda?
No que diz respeito ao imposto de renda, o concedente é tratado como proprietário dos bens durante a vigência do GRAT e informa todos os rendimentos auferidos pelo GRAT em sua declaração de imposto de renda individual. Para evitar ter que apresentar sua própria declaração de imposto de renda fiduciário, o GRAT não deve solicitar um número de identificação de contribuinte separado.
{
“@contexto”: “https://schema.org”,
“@type”: “FAQPágina”,
“entidade principal”: [
{
“@type”: “Pergunta”,
“nome”: “Como funcionam os GRATs?”,
“aceitoResposta”: {
“@tipo”: “Resposta”,
"texto": "
Os GRATs são estabelecidos por um número específico de anos. Ao criar um GRAT, um concedente contribui com ativos em fideicomisso, mas mantém o direito de receber (durante o prazo do GRAT) o valor original dos ativos contribuídos para o fideicomisso enquanto obtém uma taxa de retorno conforme especificado pelo IRS (conhecido como 7520 taxas).
"
}
}
, {
“@type”: “Pergunta”,
“nome”: “Por que os GRATs são permitidos?”,
“aceitoResposta”: {
“@tipo”: “Resposta”,
"texto": "
Como o concedente pode usar uma fórmula de avaliação, um GRAT permite que o concedente transfira um ativo difícil de avaliar sem um risco significativo de imposto sobre doações inesperadas. Veja a seguir um exemplo de como uma fórmula de avaliação reduzirá o risco de consequências inesperadas do imposto sobre doações ao lidar com ativos difíceis de avaliar.
"
}
}
, {
“@type”: “Pergunta”,
“nome”: “Os GRATs apresentam declaração de imposto de renda?”,
“aceitoResposta”: {
“@tipo”: “Resposta”,
"texto": "
No que diz respeito ao imposto de renda, o concedente é tratado como proprietário dos bens durante a vigência do GRAT e informa todos os rendimentos auferidos pelo GRAT em sua declaração de imposto de renda individual. Para evitar ter que apresentar sua própria declaração de imposto de renda fiduciário, o GRAT não deve solicitar um número de identificação de contribuinte separado.
"
}
}
] }
- Calculadora de hipoteca Zillow: quão precisa é a calculadora de hipoteca Zillow? (+ Dicas rápidas)
- Técnicas e Análise de Decisão de Orçamento de Capital
- Método direto de demonstração de fluxo de caixa: visão geral, exemplos, prós e contras
- Previsão de fluxo de caixa: significado, métodos, ferramentas, modelos (+ modelos detalhados)
- CONFIANÇA REVOGÁVEL: O que é Confiança Revogável Viva?
