A contabilização do ágio é um componente importante das aquisições de negócios e é testada rotineiramente como parte do exame de Relatório Financeiro, que possui sua própria fórmula de cálculo. O exemplo de contabilidade de ágio entra em jogo quando uma entidade ganha controle sobre outra e é registrada como um ativo na demonstração consolidada da posição financeira. Como calcular a contabilidade de ágio será explicado em mais detalhes neste artigo.
O que é contabilidade de ágio?
Na contabilidade, o ágio é um ativo intangível. De acordo com as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS), ativos intangíveis são ativos não monetários que carecem de substância física. Quando uma empresa está procurando adquirir outra empresa e está disposta a pagar um prêmio de preço acima do valor justo de mercado do patrimônio líquido da empresa, entra em jogo o conceito de goodwill.
A boa reputação de uma empresa, clientes ou base de clientes leais, identidade de marca, reconhecimento, especialmente entre uma força de trabalho habilidosa e tecnologia proprietária são os fatores pelos quais uma empresa paga mais ou que representam boa vontade. Estes são, de fato, ativos valiosos para um negócio. Eles não são, no entanto, investimentos tangíveis (fisiológicos), e você não pode medir seu valor exato.
A contabilidade de ágio é o ato de avaliar e documentar ativos intangíveis, como a reputação de uma empresa, a base de clientes e a identidade da marca. Como resultado, a contabilidade de ágio refere-se ao ato de avaliar e relatar o valor de um ativo intangível que faz parte do valor de uma empresa. O preço de compra de muitas empresas estabelecidas muitas vezes excede o valor contábil. Principalmente o valor real de recursos intangíveis, como clientes existentes, reconhecimento de marca, direitos autorais e patentes.
Os padrões US GAAP e IFRS
Diretrizes das IFRS As Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) são um conjunto de normas contábeis que controlam o relato de transações financeiras e o registro de outros eventos contábeis. Eles estão tentando recuperar a credibilidade financeira. O ágio não precisa de amortização porque é um ativo intangível com vida infinita. Deve, no entanto, indicar a finalidade da redução ao valor recuperável, e somente empresas privadas podem optar por amortizar o ágio por um período de 10 anos.
O ágio é um ativo intangível adquirido que pode ter impacto nos lucros se seu valor diminuir. o Conselho de Padrões de Contabilidade Financeira (FASB) está buscando informações sobre a possibilidade de alterar a seguinte contabilização de ágio e outros ativos intangíveis adquiridos para empresas de capital aberto.
O International Accounting Standards Board (IASB) também está pensando em melhorar a divulgação de informações sobre o fundo de comércio. Mas quer manter as mesmas regras de reporte. Aqui estão as especificidades. Ao vender ou fundir um negócio, o ágio refere-se aos ativos intangíveis que demonstram o excesso de preço de venda sobre o valor justo de mercado adquirido durante a compra de uma empresa.
Entendendo os fundamentos da contabilidade de ágio
Goodwill é o pagamento em excesso de um comprador acima do valor justo de mercado de uma empresa ou ativo. É um ativo intangível que está vinculado a coisas como a fidelidade do cliente ou a reputação de um negócio em potencial. Para avaliar o valor do ágio, o valor justo dos ativos físicos coloca investimentos de capital e passivos na transação e os remove do custo de compra de uma empresa.
Os investidores se preocupam com o ágio porque permite que eles observem o desempenho de uma compra ao longo do tempo. Empresas públicas que registram ágio em seu balanço patrimonial não podem incorrer em encargos adicionais de acordo com o US GAAP. Em vez disso, eles devem testar a deterioração do ágio pelo menos uma vez por ano.
Quando ocorre um evento desencadeador que reduz potencialmente o valor do goodwill, você precisa realizar testes. A perda de um cliente importante, concorrência inesperada ou fluxos de caixa negativos das operações são exemplos de eventos desencadeantes. A deficiência também pode ocorrer se um mercado de ações ou queda econômica ocorre após uma aquisição.
As amortizações por imparidade reduzem o balanceteo valor contábil do ágio. Eles também têm um impacto negativo nos lucros reportados no declaração de renda. Goodwill e impairment, por outro lado, são termos contábeis que muitas vezes não se traduzem bem para os investidores. Existem discrepâncias substanciais na forma como os investidores e os contadores veem o problema.
Contabilidade de Ágio como um Ativo Intangível
Goodwill é um valor imensurável que você não pode colocar em suas mãos. Existem vários ativos intangíveis, incluindo o seguinte:
- Identidade comercial
- Reputação nos negócios
- Permissões e licenciamento
- Copyrights
- Patentes
- Nomes de domínios
- Talento
Por exemplo, quando uma empresa compra outra empresa, a contabilidade de ágio é comumente usada para o processo de avaliação. O ágio é um ativo intangível que não tem presença física, mas agrega valor ao negócio e a fórmula ajuda no cálculo adequado.
Apesar do fato de que a contabilidade de fundo de comércio normalmente não inclui o custo de aquisição de uma corporação, você deve relatar isso no livro-razão geral de sua empresa a qualquer momento. É quando o custo de comprar uma corporação usando sua fórmula é maior que o valor justo de seus ativos e passivos. Quando uma empresa compra outra, ela adquire o ativo intangível conhecido como goodwill.
A contabilidade do ágio envolve um cálculo direto para determinar quanto você precisa para documentar o ágio. Imediatamente após a compra de outra empresa, insira essas informações em seu software de contabilidade para verificar se suas demonstrações financeiras são precisas e refletem a quantidade correta de ágio.
Leia também: ATIVOS TANGÍVEIS: Significado, Exemplos e Comparação
Por que a contabilidade de ágio é importante?
Um alto valor de ágio, na opinião do vendedor, indica que o comprador reconheceu muito excesso de valor intangível no negócio. Um valor substancial de ágio, por outro lado, pode ser uma bandeira vermelha para os investidores do ponto de vista do comprador.
Digamos, por exemplo, que você tenha uma contabilidade de ágio ineficiente. A diferença entre o valor justo da sua empresa e o valor contábil realmente começa a importar. Um ineficiente indica que as estimativas de aquisição de uma empresa foram severas. Isso reduz e é algo que os investidores não devem ignorar. Um evento negativo considerável para o futuro dos negócios de uma empresa ocorrerá quando você prejudicar o fundo de comércio.
A diferença entre o preço de venda de uma empresa e seu valor contábil é aproximadamente um exemplo de contabilidade de ágio. Você pode concluir o cálculo da contabilidade de ágio, que é melhor sob o controle de um contador do que de um contador.
Como a contabilidade de ágio é diferente de outros intangíveis?
Embora os termos “goodwill” e “ativos intangíveis” sejam frequentemente usados de forma intercambiável, existem diferenças contábeis substanciais entre os dois.
Os ativos intangíveis são ativos não físicos, mas identificáveis. Direitos autorais, patentes, contratos de licença e nomes de domínio de sites são exemplos de tecnologia proprietária que os investidores podem considerar. Embora estes não sejam itens tangíveis, você também pode estimar o valor da empresa. No entanto, você pode comprar e vender separadamente ativos intangíveis do negócio.
Goodwill, por outro lado, é mais uma categoria abrangente. que é para ativos intangíveis que são difíceis de quantificar ou estabelecer de forma independente. A fidelidade do cliente, o valor da marca, o reconhecimento do nome e da marca e a reputação corporativa são todos exemplos de boa vontade. Isso faz com que uma corporação valha mais do que seu valor contábil ou ativos quantificáveis.
Você também pode destacar continuamente as experiências da equipe de pesquisa e desenvolvimento, inovação e gerenciamento da empresa. Você não pode comprar, vender e transferir porque a boa vontade não pode existir isoladamente do negócio. É impossível vincular-se à empresa, ao contrário da maioria dos outros ativos intangíveis, como licenças e patentes, que você pode vender e comprar de forma independente.
Qual é o conceito de deságio?
Na maioria das vezes, uma empresa vende por mais do que seus ativos reais líquidos; a diferença se deve ao ágio. O deságio ocorre quando o valor pago é inferior ao valor real dos ativos tangíveis líquidos da empresa. Isso é incomum e geralmente indica uma venda em dificuldades em um momento de turbulência econômica ou rápida interrupção do setor.
Um exemplo é a aquisição do Lloyds TSB em 2009 da holding do Bank of Scotland por uma fração de sua valor patrimonial líquido. Isso resulta em uma perda de cerca de GBP 11 bilhões em ágio, o que aumenta a base de capital do Lloyd's e o lucro líquido daquele ano. No papel, isso fez o Lloyd's parecer muito mais poderoso do que realmente era na época.
Qual é o benefício de ter um especialista em contabilidade de ágio?
Quando duas empresas se combinam ou se adquirem, o goodwill aparece em seus balanços. Os especialistas desta área têm interesse particular em estimar goodwill, amortizar ativos intangíveis e mensurar lucros. Eles também são necessários para preparar apresentações de demonstrações financeiras para empresas.
Na Paro, a maioria das empresas usa sua tecnologia exclusiva para ajudar as empresas a resolver desafios financeiros. Além disso, desenvolva montando equipes flexíveis e direcionadas de especialistas remotos. Localizamos rapidamente especialistas nos Estados Unidos que possuem a combinação ideal de habilidades, qualificações e experiência. A experiência para atender aos objetivos únicos de cada empresa é preencher o formulário para solicitar uma consulta. Portanto, isso o deixa um passo mais perto de obter a ajuda necessária para examinar como você gerencia a boa vontade.
Qual é a fórmula de contabilidade do Goodwill?
Fórmula de contabilidade de fundo de comércio
Contraprestação paga + Valor justo das participações não controladoras + Valor justo das participações societárias anteriores – Valor justo dos ativos líquidos reconhecidos.
A fórmula contábil do ágio é utilizada no cálculo de ativos intangíveis quando uma empresa planeja comprar outra empresa e está disposta a pagar um preço muito superior ao valor justo de mercado dos ativos líquidos da empresa. Em poucas palavras, goodwill é a diferença entre o preço de compra de uma empresa e seu valor justo de mercado dos ativos e passivos identificados.
Adicione a contraprestação paga, o valor justo das participações não controladoras e o valor justo das participações acionárias anteriores para chegar ao cálculo do ágio. O procedimento de cálculo para a fórmula de contabilização do ágio é o seguinte.
Processo de cálculo de contabilidade de fundo de comércio
Com a fórmula acima você pode calcular a contabilização do ágio com os seguintes passos:
- Primeiro, descubra quanto dinheiro o item vende para o vendedor, que está incluído no contrato. Por exemplo, ações, dinheiro ou pagamento em espécie podem ser usados para pagar a contraprestação. Uma técnica de avaliação adequada ou o mecanismo de pagamento baseado em ações está em uso simplesmente para avaliar a contraprestação.
- Em seguida, determine o valor justo da participação não controladora da empresa adquirida. A participação de uma subsidiária na participação acionária não é atribuível à empresa controladora.
- Determinar o valor justo de mercado das participações anteriores.
- Determinar o valor justo de mercado dos ativos líquidos da empresa adquirida. É a diferença entre o valor justo dos ativos e passivos. Está bem ali no balanço.]
Por fim, conforme ilustrado abaixo, a equação do ágio é calculada combinando a contraprestação paga (etapa 1), participações não controladoras (etapa 2) e o valor justo das participações acionárias anteriores (etapa 3), subtraindo os ativos líquidos da empresa ( Passo 4).
O valor justo dos ativos líquidos reconhecidos + contraprestação paga + valor justo das participações não controladoras + valor justo das participações anteriores
Exemplo de contabilidade de fundo de comércio
Vamos considerar o seguinte exemplo de contabilidade de ágio para um entendimento claro.
Suponha que o valor contábil total da Empresa A seja de $ 3 milhões. Se a empresa B pagar $ 5 milhões por todas as ações da empresa A, a empresa B terá pago $ 2 milhões em ágio total pela oportunidade de possuir a empresa. Se as ações da empresa A tivessem um valor contábil de $ 150 e a empresa B pagasse $ 250 por elas, então a empresa B pagou $ 100 em ágio por cada ação.
A Empresa B deve contabilizar o ágio pago pela compra da Empresa A em seu balanço patrimonial. Em seu balanço, ela separará esse valor do preço de aquisição da ação. Na maioria dos casos, US$ 150 do preço de compra de cada ação são registrados como “valor contábil” e os US$ 100 restantes como “ágio”. Os valores contábeis e de ágio aparecerão de forma semelhante no balanço final da Empresa A.
Por que o goodwill é um ativo?
Goodwill é um ativo de capital e um ativo intangível. O valor pago sobre o valor contábil que uma empresa paga para adquirir outra é chamado de “valor do fundo de comércio”. O ágio é considerado um ativo de capital porque gera receita de forma contínua por um período superior a um ano.
Goodwill é uma dívida ou patrimônio?
Se houve uma aquisição, o ágio é revelado nas contas financeiras. É determinado subtraindo-se o preço de aquisição do patrimônio do total dos ativos líquidos identificados adquiridos (ou patrimônio líquido).
Como você registra boa vontade?
No balanço da empresa adquirente, o ágio é listado como um ativo intangível na categoria de ativos de longo prazo. Como o fundo de comércio não é um ativo físico como um imóvel ou maquinário, ele é chamado de ativo intangível (ou não circulante).
Goodwill é receita ou despesa?
O ágio é visto como uma despesa de redução ao valor recuperável, que reduz o lucro líquido da empresa.
Goodwill é crédito ou débito?
Um exemplo de ativo fixo intangível é o ágio, que é apresentado em ativos fixos no balanço. Por se tratar de um ativo da pessoa jurídica, tal item sempre terá saldo devedor.
Perguntas Frequentes:
Por que o goodwill é um ativo?
É um ativo porque fornece um benefício de geração de receita constante por um período que se prolonga além de um ano.
O ágio é um ganho de capital?
O goodwill é normalmente um ativo empresarial, mas decisões recentes dos tribunais fiscais sugerem que o goodwill pode ser um bem pessoal, permitindo assim que a venda do goodwill seja considerada uma mais-valia.
O ágio é uma despesa na contabilidade?
O ágio é registrado como um ativo intangível e, algumas vezes, avaliado quanto a qualquer possível perda de valor.
Artigos Relacionados
- ATIVOS INTANGÍVEIS: O que são ativos intangíveis? (+ Exemplos de Contabilidade)
- Propriedade Intangível: O que é Propriedade Intangível (+ Exemplos Práticos)
- ATIVOS TANGÍVEIS: Significado, Exemplos e Comparação
- VALOR DE MERCADO JUSTO: Como o valor de mercado justo é calculado
- CONTABILIDADE DO VALOR JUSTO: Definição e Benefícios da Contabilidade do Valor Justo
- PAGAMENTO SEMI MENSAL: Diferença, Benefícios e Como Calcular
