Se você possui uma empresa que vende bens e serviços sujeitos a impostos especiais de consumo, deve apresentar um Formulário 720 ao IRS trimestralmente.
O governo federal cobra um imposto especial de consumo sobre alguns tipos de bens e serviços, que é semelhante a um imposto estadual sobre vendas em alguns aspectos. No entanto, você pode não saber que está pagando esse imposto porque ele é frequentemente incluído no preço de commodities, como gasolina para seu automóvel. As empresas que vendem produtos e serviços sujeitos a impostos especiais de consumo devem apresentar um Formulário 720 ao IRS trimestralmente. Vamos ver as instruções sobre como arquivar o Formulário 720 e os impostos especiais de consumo.
O que é um formulário 720?
IRS Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return, é um formulário de imposto usado por empresas para relatar e pagar impostos federais trimestrais. Se sua empresa vende bens ou serviços sujeitos a impostos especiais de consumo, você deve declarar e pagar os impostos usando o Formulário 720 do IRS.
O Formulário 720 do IRS é dividido em três seções, bem como seções para Anexo A, Anexo T e Anexo C, bem como um comprovante de pagamento (chamado Formulário 720-V). Se sua empresa for obrigada a apresentar o Formulário 720, você deve fazê-lo trimestralmente e pode fazê-lo eletronicamente ou por correio. Os pagamentos de impostos especiais de consumo, por outro lado, são devidos semestralmente e devem ser feitos por meio de transferência eletrônica de dinheiro.
O que é um imposto especial de consumo?
Um imposto especial de consumo é um imposto cobrado pelo governo federal sobre mercadorias ou serviços específicos fabricados nos Estados Unidos ou importados para o país. Os impostos especiais de consumo são frequentemente incluídos no custo de mercadorias, como combustível ou álcool.
O que o Formulário 720 deve incluir?
O governo federal arrecada impostos especiais de consumo sobre uma ampla gama de bens e serviços. Uma sobretaxa para bronzeamento artificial, gasolina, passagens aéreas e uma variedade de produtos de carvão estão entre os produtos e serviços mais comuns sujeitos ao imposto de consumo. Como o imposto de consumo normalmente está incluído no preço, é responsabilidade do vendedor ou do fabricante remeter esses pagamentos de impostos ao governo federal e arquivar o Formulário.
Quem Arquiva o Formulário 720?
Se sua empresa vende bens ou serviços sujeitos a impostos especiais de consumo, você deve apresentar o Formulário 720 do IRS. Esses itens e serviços podem incluir, mas não estão limitados ao seguinte:
- Comunicação por telefone.
- Transporte aéreo.
- Gasolina.
- Transporte em navio de passageiros.
- Carvão.
- Equipamento de pesca.
- Estão disponíveis tratamentos de bronzeamento interior.
- Flechas e arcos
- Pneus.
- Vacinas.
O formulário 720 descreve todos os bens e serviços que exigem o pagamento de impostos especiais de consumo por uma empresa. Se sua empresa não vende nenhum dos produtos ou presta nenhum dos serviços listados no formulário, você não está sujeito a impostos especiais de consumo e não precisa preencher este formulário fiscal.
Mais dois fatores influenciam se você deve preencher o Formulário 720:
- Você era devido ou responsável pela cobrança de qualquer um dos impostos federais especificados nas Partes I e II do Formulário 720 para um trimestre anterior e não fez uma declaração final.
- Para o trimestre atual, você foi responsável ou responsável pela cobrança de qualquer um dos impostos especiais de consumo especificados nas Partes I e II do formulário.
Embora os impostos especiais de consumo sejam exigidos para álcool, tabaco e armas, eles não são cobertos pelo IRS Form 720. O Álcool and Tobacco Tax and Trade Bureau regula esses produtos, e os impostos devem ser preenchidos usando o formulário de devolução disponível em seu site.
Preenchendo o Formulário 720
O formulário 720 tem uma linha para cada tipo de imposto especial de consumo que você pode ser obrigado a pagar. A grande maioria dos impostos especiais de consumo são cobrados com base nas vendas unitárias ou no peso.
Por exemplo, vários tipos de diesel demandam cerca de 24 centavos de dólar por galão. Basta digitar o número de galões vendidos e multiplicá-lo pela taxa por galão para este tipo de produto.
O Formulário 720, Declaração de Imposto de Consumo Federal Trimestral, também está disponível para arquivamento eletrônico como alternativa. Basta escolher um provedor de software aprovado pelo IRS e juntar-se a milhões de outros contribuintes que se beneficiam da conveniência e facilidade de arquivamento on-line, aviso de recebimento imediato e serviço mais rápido.
Pagando seu imposto de consumo
Se você deve impostos especiais de consumo ao preencher o Formulário 720, o IRS exige que você pague por transferência eletrônica de fundos. Para evitar multas, certifique-se de que seu pagamento chegue ao IRS antes do prazo. Isso exige iniciar a transferência às 8h (EST) um dia antes da data de vencimento. O IRS exige que você faça esses depósitos com mais regularidade do que o necessário para preencher o formulário.
Em geral, a maioria dos impostos especiais de consumo deve ser pago semestralmente. No entanto, se o valor do imposto especial de consumo for inferior a um limite específico, o IRS permitirá que você adie o pagamento até que você tenha acumulado uma carga tributária substancial.
Quando arquivar o formulário 720
As empresas devem apresentar o IRS Form 720 trimestralmente. As instruções do IRS Form 720 dividem os prazos em um gráfico útil, que recriamos aqui:
Trimestre coberto | Vencido por |
| Primeiro quarto: Janeiro fevereiro Março | Abril de 30 |
| Segundo quarto: Abril maio junho | Julho de 31 |
| Terceiro trimestre: julho, agosto, setembro | Outubro 31 |
| Quarto trimestre: Outubro Novembro Dezembro | Janeiro 31 |
Se a data de vencimento do formulário 720 chegar em um sábado, domingo ou feriado, você terá até o próximo dia útil para fazer o pedido.
Ter seus impostos especiais pagos
O pagamento do imposto de consumo deve ser feito quinzenalmente. O IRS define um período semestral como os primeiros 15 dias do mês (primeiro período semestral) ou do 16º até o último dia do mês (segundo período semestral) (segundo período semestral).
- Se a sua empresa paga impostos especiais de consumo sobre comunicações ou transporte aéreo, você tem a opção de pagar em um horário diferente, conforme especificado nas instruções do Formulário 720.
- Os depósitos de impostos especiais de consumo devem ser enviados ao IRS por meio de transferência eletrônica (chamado de depósito ACH) e arquivados pelo menos um dia antes da data de vencimento do depósito; por exemplo, se a data de vencimento do depósito for 15 de janeiro, o pagamento deverá ser concluído até 14 de janeiro.
- Se uma data de vencimento cair em um fim de semana ou feriado legal, o próximo dia útil se tornará o prazo de fato, assim como no preenchimento do Formulário 720.
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Onde posso encontrar o Formulário 720?
O Formulário 720 do IRS e as instruções estão disponíveis no site do IRS.
- Você pode imprimir o formulário, preenchê-lo e enviá-lo para o IRS. Além disso, você pode preenchê-lo em seu computador, imprimi-lo e enviá-lo para o IRS.
- Você também pode arquivar eletronicamente se lidar com um contador ou preparador de impostos que participe do programa de arquivo eletrônico do IRS para impostos especiais de consumo.
- Para encontrar um provedor em sua área, pesquise no banco de dados de provedores autorizados do IRS.
Leia também: Instruções do formulário 1096: tudo o que você precisa saber
Guia passo a passo nas instruções do formulário 720
Agora que você cobriu os fundamentos, vamos nos aprofundar nos componentes individuais do formulário 720 e nas instruções sobre como preenchê-los.
#1. Reúna registros contábeis e preencha os dados de sua empresa.
Esses relatórios, que podem ser gerados pelo seu programa de contabilidade, ajudam você a calcular os impostos especiais de consumo para o Formulário 720. Seus impostos especiais de consumo são uma porcentagem das vendas totais ou uma porcentagem das unidades vendidas, dependendo de sua empresa específica.
A primeira seção do formulário do IRS solicita informações comerciais essenciais, como seu nome, endereço, data de término do trimestre e número de identificação do empregador, ou EIN.
#2. Preencha os impostos especiais de consumo aplicáveis e preencha o Formulário 720 Parte I.
Preencha a Parte I do Formulário 720 se sua empresa for obrigada a pagar os seguintes impostos:
Derramamentos de petróleo, produtos petrolíferos importados e produtos químicos que destroem a camada de ozônio estão todos sujeitos a impostos ambientais (se você deve pagar esses impostos ambientais, também deve enviar o Formulário 6627 do IRS).
- Impostos sobre comunicações e viagens aéreas: serviço telefônico ou viagem de avião?
- Diesel, querosene, gasolina e gás natural têm impostos sobre o combustível.
- Caminhões, reboques e tratores estão sujeitos a impostos de varejo.
- Imposto sobre passageiros em navios
- As apólices de seguro saúde emitidas por seguradoras estrangeiras estão sujeitas a taxas de seguro estrangeiras.
- Os impostos dos fabricantes incluem os impostos sobre carvão, pneus, “bebedores de gasolina” e vacinas.
A Parte I (assim como as instruções do IRS Form 720) especifica quais produtos são elegíveis para preenchimento desta parte. Se sua empresa se qualificar, insira a taxa aplicável na seção "Taxa" para calcular os impostos que sua empresa deve pagar.
Preencha a coluna “Impostos” com a carga tributária de sua empresa com base no total de vendas/unidades vendidas e alíquota aplicável. Some todos os impostos e preencha o total na parte inferior da Parte I.
Se nenhum dos impostos especiais de consumo da Parte I se aplicar à sua empresa, pule para a Parte II. No entanto, se a sua empresa tiver um imposto devido nos termos da Parte I, preencha a parte do Anexo A do Formulário do IRS.
#2a. Preencha o Formulário 720 depois de calcular suas obrigações fiscais líquidas. Um cronograma
O Anexo A do formulário do IRS é para empresas com imposto devido de qualquer imposto na Parte I. Se você não tem uma obrigação de acordo com a Parte I, mas tem responsabilidade de acordo com a Parte II, não precisa preencher o Anexo A.
O Anexo A mostra a responsabilidade fiscal líquida da sua empresa. Adicione a obrigação tributária líquida para cada imposto para cada período quinzenal no Anexo A e coloque o total na caixa aplicável.
Preencha o Anexo A, página 1, a menos que você seja devido por qualquer um dos impostos de métodos alternativos, conforme indicado pelos números de IRS aplicáveis (22, 26, 28 ou 27 - Parte I). Se sua empresa for responsável por algum desses impostos, preencha o Anexo A, página 2.
#3. Calcule os impostos especiais de consumo relevantes e preencha o Formulário 720. Parte Dois
Preencha a Parte II do Formulário 720 caso sua empresa ofereça algum dos seguintes itens ou serviços:
- Apólices específicas de seguro saúde.
- Equipamento de pesca esportiva.
- Motores elétricos de popa
- Flechas e arcos
- Estão disponíveis tratamentos de bronzeamento interior.
- Combustível para hidrovias
A Parte II deve ser preenchida da mesma forma que a Parte I. Se sua empresa se qualificar para qualquer um dos bens ou serviços listados na Parte II, calcule seu imposto utilizando os documentos de vendas apropriados e a alíquota listada na coluna “Taxa”. Preencha o imposto calculado na coluna “Imposto” e some-o na parte inferior da Parte II.
O imposto sobre seguro saúde é calculado de forma diferente das demais categorias, utilizando a média de vidas seguradas e não unidades vendidas ou vendas totais.
#4. Determine se você precisa preencher o Anexo T ou o Anexo C e preencher estas seções do Formulário 720.
Determine se você precisa preencher o Anexo T ou o Anexo C do formulário do IRS antes de prosseguir para a Parte III. Tanto o Anexo T quanto o Anexo C estão relacionados a empresas relacionadas a combustíveis.
Anexo T
Se sua empresa fabrica ou vende óleo diesel, querosene, gasolina ou gasolina de aviação, basta preencher o Anexo T do formulário. O total de galões de combustível tributável recebidos ou entregues em uma troca de duas partes dentro de um terminal são relatados no Anexo T.
A pessoa que recebe a gasolina, e não a pessoa que a fornece, é responsável pelo imposto cobrado sobre a transferência de combustível tributável do terminal em um comércio bilateral. Se sua empresa negociar com qualquer um desses tipos de combustível, conforme definido pelo IRS como uma troca de duas partes, preencha o Anexo T conforme mostrado abaixo.
Agendar C
O Anexo C, como o Anexo T, se aplica a organizações que lidam com um dos tipos de combustível (assim como alguns tipos de pneus) listados nas Partes I e II do Formulário do IRS.
Se você deve impostos de acordo com a Parte I ou Parte II, poderá diminuir sua responsabilidade registrando uma reclamação no Anexo C. No entanto, apenas determinados combustíveis e casos de uso são elegíveis para uma reclamação do Anexo C. No gráfico abaixo, o IRS lista os tipos de usuários que podem se qualificar para uma reivindicação do Schedule C:
Se o seu negócio de gasolina se enquadra em um dos casos de uso neste gráfico, você pode preencher o Anexo C identificando o número do caso de uso, a taxa de imposto, o número de galões e o valor total em dólares de sua reivindicação.
Depois de terminar todas as colunas relevantes no Anexo C, some seu total final na última página do Anexo C e insira-o na linha 15. A Parte III do Formulário do IRS deve ser preenchida usando esse total.
#5. Preencha a Parte III do Formulário 720
A Parte III do Formulário 720 do IRS é onde você determina seus impostos totais adicionando os totais das Partes I e II e inserindo o total na caixa número 3.
Se você completou o Anexo C, insira o valor total de suas reivindicações na caixa número 4.
Preencha os espaços em branco com seus depósitos de impostos especiais de consumo para o trimestre. Se você pagou a mais nos últimos trimestres, insira o excesso nas caixas 6 e 7. A caixa 8 é igual à soma das caixas 5 e 6, enquanto a caixa 9 é igual à soma das caixas 4 e 8. Se o imposto total na caixa 3 for maior que o seu imposto total na caixa 9, insira a diferença na caixa 10 como seu saldo devedor. Você deve pagar esse valor com o seu formulário de retorno 720.
Se, por outro lado, a caixa 9 for maior que a caixa 3, você pode especificar o que deseja fazer com o pagamento em excesso. Você tem a opção de aplicar o dinheiro em sua próxima devolução ou reembolsá-lo.
Por fim, assine e date o Formulário 720 do IRS. Indique na área “terceiro designado” se você pretende selecionar uma terceira pessoa, como seu contador, para discutir sua devolução com o IRS. Além disso, se o seu contador ou outro profissional tributário criou o Formulário 720 para você, eles preencherão a área “somente para uso do preparador pago”.
#6. Envie o Formulário 720 e pague quaisquer saldos pendentes.
Preencha o Formulário 720 antes do prazo. Existem duas maneiras de arquivar.
- O formulário 720 deve ser enviado diretamente ao IRS.
- Se você estiver preenchendo o formulário por meio do programa de arquivo eletrônico do IRS, registre eletronicamente.
Ao apresentar o Formulário 720, você também deve liquidar seu saldo devedor (da caixa 10 da Parte III).
- Seu saldo pode ser pago com débito direto, cheque ou ordem de pagamento.
- Se você arquivar eletronicamente, você deve usar um débito direto para pagar.
- Se estiver preenchendo pessoalmente, preencha o Formulário 720-V; este formulário de comprovante de pagamento acompanhará seu cheque ou ordem de pagamento para pagar seu saldo pendente. Ao arquivar o IRS, você incluirá o Formulário 720-V com o Formulário 720 preenchido.
Faça cópias de seu formulário preenchido para seus registros antes de arquivá-lo.
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Formulário 720 do IRS: Dicas para preencher o formulário
Como você pode ver, o preenchimento do IRS Form 720 envolve várias etapas. Aqui estão algumas dicas para ter em mente para ajudar a acelerar o processo:
#1. Planeje com antecedência.
Manter-se organizado é uma das melhores maneiras de evitar erros e frustrações ao preencher documentos fiscais como o Formulário 720. Usando sua plataforma de contabilidade e seu contador ou contador, acompanhe seu estoque, vendas e outros dados financeiros vitais. Assim, na hora de preencher o formulário, você terá todas as suas informações atualizadas, organizadas e completas. Além disso, lembre-se dos pagamentos quinzenais de impostos especiais de consumo e das datas trimestrais de apresentação do Formulário 720. Se você não estiver preparado, é mais provável que cometa erros no formulário ou arquive com atraso, o que pode resultar em multas por atraso.
#2. Envie seu arquivo eletronicamente.
Ao usar o programa de arquivo eletrônico do IRS, você pode economizar tempo, papel, selos e aborrecimentos. Além disso, você não dependerá do sistema de correio para cumprir seu prazo. Além disso, o preenchimento do Formulário 720 eletronicamente permite que você examine as informações em seu software de contabilidade, consulte as instruções de arquivamento do IRS e verifique as revisões recentes do IRS.
#3. Faça uso de um profissional de impostos.
Você terá acesso a alguém com anos de conhecimento se contratar um consultor tributário para preencher ou ajudá-lo a preencher o Formulário 720. Seu profissional tributário provavelmente será capaz de preencher o formulário com mais rapidez e precisão do que você faria se o fizesse. por você mesmo. Além disso, se ocorrerem problemas após o preenchimento do formulário, seu consultor fiscal estará melhor preparado para resolvê-los e poderá representá-lo perante o IRS.
O que acontece se eu não preencher o Formulário 720 a tempo?
Se você não preencher o Formulário 720 a tempo, poderá enfrentar penalidades e multas do IRS. É importante preencher o formulário até a data de vencimento para evitar possíveis consequências.
Há uma taxa para preencher o Formulário 720?
Sim, há uma taxa associada ao preenchimento do Formulário 720. O valor da taxa varia de acordo com o tipo de imposto de consumo relatado no formulário.
Posso apresentar o Formulário 720 eletronicamente?
Sim, o Formulário 720 pode ser arquivado eletronicamente por meio do sistema de arquivo eletrônico do IRS. O arquivamento eletrônico é conveniente e permite tempos de processamento mais rápidos em comparação com os arquivamentos em papel.
Quais informações eu preciso para preencher o Formulário 720?
Para preencher o Formulário 720, você precisará de informações como seu número de identificação de contribuinte relatado, o valor do imposto devido e quaisquer datas ou transações relevantes. Além disso, você pode precisar coletar informações sobre o tipo específico de imposto de consumo que está informando no formulário, como o tipo de bens ou serviços sendo tributados e o método de cálculo do imposto devido.
Posso apresentar um Formulário 720 alterado?
Sim, se você precisar fazer alterações em seu Formulário 720 originalmente arquivado, poderá arquivar um formulário alterado no IRS. Certifique-se de incluir todas as atualizações necessárias e enviar o formulário o mais rápido possível para evitar possíveis penalidades ou multas.
Com que frequência preciso preencher o Formulário 720?
A frequência de preenchimento do Formulário 720 varia de acordo com o tipo de imposto de consumo relatado. Alguns impostos podem ser reportados trimestralmente, enquanto outros podem ser reportados anualmente. É importante revisar as instruções do Formulário 720 para determinar a frequência de preenchimento necessária para sua situação específica.
Perguntas frequentes do formulário 720
Posso pagar o Formulário 720 online?
O IRS está aceitando formulários 720 arquivados eletronicamente. Os formulários podem ser enviados on-line 24 horas por dia, sete dias por semana.
Como faço para registrar um 720?
O formulário 720 pode ser preenchido por e-mail usando o site do IRS ou seu software fiscal. Você também pode pagar um imposto de consumo extra usando o Sistema de Pagamento Eletrônico de Impostos Federais (EFTPS) do governo.
Com que frequência você arquiva o Formulário 720?
Você deve apresentar uma declaração de imposto federal trimestral no formulário 720 até quatro vezes por ano, dependendo de suas circunstâncias, se você for uma fábrica, loja, companhia aérea ou qualquer outra empresa que negocie mercadorias para as quais impostos especiais de consumo são devidos.
Você pode alterar o Formulário 720?
O Formulário 720-X é usado para fazer modificações nos passivos informados nos Formulários 720 para trimestres anteriores. Exceto para o crédito de pneus da seção 4051(d) e créditos da seção 6426, não use o Formulário 720-X para fazer ajustes nas reivindicações enviadas no Formulário 720, Anexo C.
Como faço para declarar imposto de consumo federal?
Os impostos especiais de consumo federais são recolhidos trimestralmente e são devidos um mês após o final do trimestre. Para arquivar, preencha o Formulário 720 e envie-o para o IRS até a data de vencimento, ou arquive-o online. O IRS aceita submissões de formulário 720 em papel e computadorizado.
Como é calculado o imposto de consumo?
Divida a receita geral do mercado pelo número total de produtos vendidos durante o período para obter a base tributária média das mercadorias. Para calcular o imposto hipotético sobre o preço, multiplique o valor da etapa 4 pela taxa de imposto aplicável.
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