FBAR: O Guia Detalhado AZ (+2023 Prazos)

FBAR

Como um dos EUA cidadão com dinheiro em contas no exterior, é necessário entender o básico por trás do arquivamento do FBAR para ter uma temporada de impostos fácil. Pode ser surpreendente saber que, se você tiver dinheiro em uma conta no exterior, terá requisitos especiais de relatório, conhecidos como FBAR. Então, aqui vamos passar por tudo o que você sabe sobre o preenchimento de FBAR. Vamos ver como e quando arquivar o FBAR. Além disso, veremos as instruções e requisitos para preencher o formulário FBAR e também observaremos o prazo FBAR 2023 e as penalidades anexadas.

FBAR

Você já deve ter ouvido ou se deparado com o arquivamento da FBAR, mas não sabe do que se trata. FBAR significa “Relatório de Conta Bancária Estrangeira”. Refere-se ao Formulário 114 do FinCen, Relatório de Banco Estrangeiro e Contas Financeiras.

Alguns contribuintes, enquanto tentam evitar o pagamento de seus impostos, escondem seu dinheiro em contas no exterior. Para resolver esse problema, os EUA criaram maneiras de rastrear os ativos pertencentes a pessoas americanas no exterior.

O FBAR surgiu como parte da Lei de Sigilo Bancário de 1970 (BSA). Foi criado para evitar que os contribuintes evitem o pagamento de impostos escondendo bens no exterior. No entanto, foi apenas nas últimas duas décadas que o IRS começou a aplicar as regras de relatórios de contas financeiras estrangeiras para os contribuintes americanos.

O objetivo do relatório é informar o IRS de quaisquer contas ou outros ativos que você possua no exterior. Neste formulário, você deve relatar todas as suas contas financeiras no exterior. As contas incluem contas de corretagem, contas bancárias, fundos mútuos e muito mais.

Essa lei também exige que você mantenha registros específicos de cada uma dessas contas ao longo do ano. Se você não cumprir qualquer um desses requisitos da FBAR, poderá enfrentar penalidades e multas do IRS.

De acordo com a Lei de Sigilo Bancário, cada cidadão dos EUA deve apresentar um relatório FBAR se o total combinado de suas contas estrangeiras for de pelo menos $ 10,000 durante o ano civil. Por exemplo, você pode ter $ 2000 na conta A, $ 5000 na conta B e $ 9000 na conta C. Embora nenhuma das contas tenha mais de $ 10,000, você terá que relatar as diferentes contas ABC. Isso ocorre porque o agregado é superior a US $ 10,000.

Além disso, você deve observar que um FBAR deve ser arquivado independentemente de a conta estrangeira gerar ou não qualquer receita.

Como registrar um FBAR

O arquivamento do FBAR não é para o Internal Revenue Service, ao contrário de nossos pagamentos de impostos. Ele vai diretamente para o Departamento do Tesouro dos EUA, especificamente para o FinCen. Além disso, você não o envia pelo correio com sua declaração de imposto federal. Em vez disso, é feito eletronicamente com o sistema BSA E-Filing System da Financial Crimes Enforcement Network.

É possível permitir que outra pessoa apresente o FBAR em seu nome. No entanto, você deve preencher o Relatório FinCEN 114a, Registro de Autorização para arquivar eletronicamente FBARs. Este formulário não é enviado com seu arquivamento FBAR. Em vez disso, você deve manter uma cópia para entregar ao IRS, se necessário. Deve ser depositado eletronicamente através do sistema de arquivo eletrônico BSA do FinCEN ou com um serviço de preparação, como serviços de rendimento empresarial.

No caso de contribuintes casados, em muito poucas situações você poderá apresentar um FBAR conjunto. Se você possui contas em conjunto com seu cônjuge e nenhum ou apenas um de vocês possui uma conta separada, você pode registrar uma única denúncia. Caso contrário, cada cônjuge deve apresentar o seu próprio. Se você estiver preenchendo um ano anterior ou um formulário alterado, você ainda deve usar o site do FinCEN para fazê-lo. Mas você deve arquivar em contas separadas.

Requisitos FBAR

Para relatar com precisão em um formulário FBAR, você deve manter registros específicos de cada uma de suas contas financeiras estrangeiras. Você deve manter esses registros mesmo depois de preencher o FBAR em questão. É importante manter a documentação de backup para que você possa fazer backup de suas reivindicações no caso de uma auditoria.

Os documentos necessários para o relatório FBAR adequado incluirão;

  1. O número da conta
  2. O nome listado na conta
  3. O tipo de conta
  4. O nome e endereço da instituição financeira
  5. O valor máximo da conta durante o ano

Você pode cumprir os requisitos FBAR da lei mantendo qualquer documento que inclua essas informações. Exemplos incluem cópias de FBARs arquivados e extratos bancários. Certifique-se de manter os registros corretos por pelo menos cinco anos a partir do prazo do FBAR.

Além disso, para arquivar o FBAR como indivíduo, você deve possuir pessoalmente e/ou em conjunto uma conta financeira estrangeira reportável que precise do arquivamento de um FBAR para o ano de referência. Não há necessidade de se registrar para arquivar o FBAR como pessoa física. Se você NÃO estiver preenchendo o FBAR como indivíduo (como no caso de um advogado, CPA ou agente registrado que arquiva o FBAR em nome de um cliente), você deve obter uma conta para arquivar o FBAR registrando-se para se tornar um BSA E-Filer.

Observe que, se você estiver preenchendo um FBAR porque tem autoridade de assinatura sobre uma conta de propriedade de outra pessoa, você não é responsável por manter os registros. Em vez disso, o proprietário da conta terá que coletar e manter os documentos apropriados.

Prazo FBAR 2021

Isenções de relatórios do Formulário 114 da FinCen

Certas pessoas podem ser isentas de apresentar um FBAR mesmo que atendam aos requisitos listados acima. Por exemplo, se todas as suas contas financeiras estrangeiras estiverem em um FBAR consolidado, você não precisará registrar um FBAR adicional.

Da mesma forma, se todas as suas contas financeiras estrangeiras tiverem propriedade conjunta com um cônjuge que já está preenchendo um FBAR, você não precisa apresentar sua própria cópia do formulário. Mas, certifique-se de preencher e assinar o Formulário FinCEN 114a para permitir que seu cônjuge registre em seu nome. Tenha em mente que seu cônjuge pode arquivar em seu nome, independentemente do seu status de arquivamento. Mas você não pode preencher este formulário em conjunto se qualquer um de vocês possuir uma conta estrangeira separada de qualquer valor. Se existirem contas diferentes, você deverá arquivar FBARs separados.

Além disso, esse conjunto de indivíduos está isento do arquivamento da FBAR:

  • Um indivíduo que possui ou tem autoridade de assinatura sobre uma conta bancária em uma instituição financeira militar dos EUA operada pelos Estados Unidos. Isso deve ser feito para atender as operações do governo dos EUA no exterior.
  • Um funcionário ou funcionário de um banco sob a autoridade do Controlador da Moeda, Conselho de Governadores do Federal Reserve System, Federal Deposit Insurance Corporation ou Office of Thrift Supervision. Além disso, você não deve ter nenhum interesse pessoal na conta bancária.
  • Você é um funcionário ou diretor de uma corporação nacional que possui ações listadas em uma bolsa de valores nacional. Além disso, você não tem interesse pessoal nesses títulos.
  • Um funcionário de uma corporação nacional que possui ativos que excedem US$ 10 milhões e mais de 500 acionistas. Você não deve ter nenhum interesse pessoal nesses ativos.

O formulário FBAR

formulário fbar

O formulário FBAR online não permite que você salve seu progresso durante o arquivamento. Após o envio, uma cópia somente leitura do seu FBAR estará disponível para download

Caso o declarante tenha participação financeira em mais de 25 contas, marque a caixa sim no item 14 e indique o número de contas no espaço fornecido. Não preencha nenhum item adicional na Parte II ou na Parte III do relatório. Assinar o formulário no item 44/45 e inserir a data de assinatura no item 46. Quem listar mais de 25 contas no item 14 deverá fornecer todas as informações previstas na Parte II e na Parte III quando solicitadas pela Fazenda. Você pode entre em contato com os serviços de rendimento de negócios para começar com o arquivamento FBAR.

Prazo FBAR 2023

Para evitar multas fiscais, certifique-se de apresentar o Formulário 114 do FinCEN em tempo hábil. O prazo do FBAR é 15 de abril do ano civil que você está relatando. O prazo do FBAR 2023 também é 15 de abril. Este formulário tem um requisito de arquivamento anual. Se você não puder enviar o formulário antes do prazo de arquivamento do FBAR, há uma extensão automática do prazo do FBAR 2023 até 15 de outubro.

Se você precisar preencher o formulário FBAR depois de 15 de abril de 2023, precisará atender a condições especiais para estender ainda mais o prazo. Por exemplo, se houve uma pandemia, o governo pode oferecer uma extensão adicional do FBAR para o prazo FBAR 2023.

Penalidades FBAR

Então, o que acontece quando você não arquiva antes do prazo FBAR 2023 quando deveria? Tenho certeza que seu palpite é tão bom quanto o meu, pênaltis! De acordo com as regras atuais, se você for obrigado a arquivar, mas não arquivar no prazo ou não relatar corretamente suas contas estrangeiras, você pode estar sujeito a uma multa de até $ 10,000 por violação. Isso é verdade mesmo se você não soubesse que era obrigado a arquivar.

Se você conscientemente deixar de apresentar as penalidades FBAR são muito áspero. Quando você estiver ciente de sua exigência e não fizer o registro com precisão, ou se não fizer isso no prazo, poderá receber uma multa de US$ 100,000 por violação ou uma multa ainda maior, dependendo dos saldos de sua conta no momento da a violação. Existem penalidades mesmo que a falha resulte de um mal-entendido honesto das regras.

Antes de 2003, era responsabilidade do FinCen investigar quaisquer crimes relacionados ao FBAR. No entanto, a delegação desta autoridade está atualmente com o IRS.

A quantidade de penalidades FBAR que você deve depender de suas circunstâncias específicas. As penalidades máximas permitidas por lei têm reajuste anual pela inflação.

Penalidades Monetárias Civis

Atualmente, as penalidades monetárias civis máximas são as seguintes:

  1. Violação negligente - $ 1,166
  2. Violação não intencional - $ 13,481 para cada violação negligente
  3. Um padrão de atividade negligente - $ 90,743
  4. Falha deliberada em arquivar ou manter os registros necessários. 50 por cento do valor na conta no momento da violação ou $ 134,806.
  5. Falha deliberada em arquivar ou manter os registros necessários, ao mesmo tempo em que viola outras leis específicas. O maior de 50 por cento do valor na conta no momento da violação ou $ 100,000.
  6. Falsificar deliberadamente um FBAR. 50 por cento do valor na conta no momento da violação ou $ 100,000.

Penalidades Criminais FBAR

As penalidades criminais máximas que podem ser aplicadas são as seguintes:

  • Falha intencional em arquivar ou manter os registros necessários. Até cinco anos de prisão, multa de até US$ 250,000, ou ambos.
  • Falha intencional em arquivar ou manter os registros necessários, ao mesmo tempo em que viola outras leis específicas. Até 10 anos de prisão, multa de até US$ 500,000, ou ambos.
  • Falsificação consciente e voluntária de um FBAR – Até cinco anos de prisão, multa de até US$ 10,000, ou ambos.

No passado, era possível evitar o preenchimento de um formulário FBAR obrigatório sem enfrentar quaisquer consequências porque o FinCen não tinha recursos para fazer cumprir os requisitos de preenchimento.

No entanto, o IRS agora tem o poder e as informações de terceiros para fazer cumprir esta lei. Os contribuintes não podem mais negligenciar suas responsabilidades FBAR sem enfrentar graves consequências.

Em 2018, um contribuinte dos EUA que não apresentou os FBARs exigidos enfrentou uma multa impressionante de US$ 800,000.

Alguns contribuintes acreditam que, mesmo que sejam pegos e haja uma multa, o IRS não aplicará a penalidade. O estatuto de limitações do IRS na avaliação de penalidades FBAR é de seis anos. Até agora, as tentativas dos contribuintes de usar a 8ª Emenda para evitar multas excessivas relacionadas a violações do FBAR falharam. Consequentemente, o IRS tem a capacidade de anexar sua renda e ativos para recuperar multas pendentes do FBAR e congelar seu passaporte

Erros comuns

A lei em torno dos FBARs pode ser complicada, especialmente quando se trata de outras leis tributárias complexas. Aqui estão alguns dos erros mais comuns que os contribuintes cometem ao lidar com o FBAR.

#1. Incompreensão do limite de arquivamento.

Alguns assumem erroneamente que não precisam preencher um formulário FBAR, desde que nenhuma de suas contas atinja $ 10,000 durante o ano. Eles até se esforçam para impedir que qualquer conta atinja esse saldo. No entanto, o limite FBAR é baseado no saldo agregado de suas contas, portanto, os saldos individuais não são importantes. Se a soma de todas as contas for superior a US$ 10,000 durante o ano, você deverá apresentar um FBAR.

#2.Pensando que a lei só se aplica a contas bancárias.

As contas bancárias não são os únicos ativos que exigem relatórios no FBAR. A regra se aplica a muitos tipos diferentes de contas e ativos financeiros estrangeiros. Isso inclui apólices de seguro de vida com valor em dinheiro, fundos mútuos e muito mais.

#3. Assumir que a propriedade da conta é importante.

  Desde que você tenha autoridade sobre uma conta financeira estrangeira e atenda ao limite de arquivamento, você deve enviar este formulário.

#4. Assumindo que o FBAR não se aplica a filhos menores.

Não há exceção de notificação para menores. Uma criança também deve arquivar se o requisito de arquivamento se aplicar.

#5. Pensando que o governo não notará os formulários ausentes. 

Algumas pessoas acreditam erroneamente que não precisam apresentar um FBAR. O governo tem medidas em vigor para garantir que os contribuintes dos Estados Unidos sigam a lei. Suponha que você não arquive um FBAR necessário. Nesse caso, o governo dos Estados Unidos verificará as informações (ou a falta delas) fornecidas por você com as informações recebidas de instituições financeiras estrangeiras que mantêm suas contas. Quando ficar claro que você não preencheu os formulários necessários, você enfrentará penalidades civis e criminais. Se você já preencheu um formulário FBAR no passado, agora está no banco de dados do FinCen. Será ainda mais fácil acompanhar sua atividade.

Erros de conta omitidos

# 1. Não relatar contas de pensão estrangeiras.

Geralmente, as contas de pensão estrangeiras são reportadas no FBAR.

# 2.Não relatando criptografia FBAR (criptomoeda).

Embora não haja uma orientação definida sobre se a criptomoeda FBAR é relatável (embora se espere que a orientação seja divulgada afirmando que a criptomoeda é relatável), uma abordagem conservadora (também conhecida como “segura”) seria relatar. De fato, recentemente, o FinCEN anunciou agora (FinCEN Notice 2020-2) a intenção de alterar as regras para exigir divulgações FBAR para uma moeda virtual como o Bitcoin.

# 3. Não relatar contas comerciais.

Todas as contas estrangeiras, comerciais e pessoais devem ser relatadas.

Portanto, agora que sabemos o quão importante é o relatório FBAR, não há necessidade de adiar. Portanto, não importa o quão complicada seja sua declaração de imposto de renda nos EUA, os serviços de rendimento comercial estão prontos para ajudar com seu registro de FBAR. O prazo do FBAR 2023 está chegando!

Quais contas devem ser relatadas no FBAR?

O FBAR exige que os indivíduos relatem contas bancárias estrangeiras e outras contas financeiras, como contas de corretagem, se o saldo combinado dessas contas exceder $ 10,000 em qualquer momento durante o ano civil.

Como faço para relatar várias contas bancárias estrangeiras no FBAR?

Os indivíduos são obrigados a relatar todas as suas contas bancárias estrangeiras e outras contas financeiras no FBAR. Cada conta deve ser relatada separadamente em um formulário FBAR separado.

Posso arquivar o FBAR eletronicamente?

Sim, o FBAR pode ser arquivado eletronicamente por meio do site da Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).

Como corrijo erros em um FBAR arquivado anteriormente?

Os indivíduos podem corrigir erros em um FBAR arquivado anteriormente, arquivando um FBAR alterado. O FBAR alterado deve ser arquivado eletronicamente e o formulário alterado deve ser claramente identificado como "Alterado".

O que acontece se eu não informar minha conta bancária estrangeira no FBAR?

Se um indivíduo não relatar sua conta bancária estrangeira no FBAR, ele pode enfrentar penalidades severas, incluindo multas civis, penalidades criminais e, em alguns casos, prisão. As penalidades por não relatar contas bancárias estrangeiras no FBAR podem ser substanciais e exceder em muito o saldo da conta.

Como o IRS determina se uma conta bancária estrangeira é reportável no FBAR?

O IRS determina se uma conta bancária estrangeira é declarada no FBAR revisando o saldo combinado das contas bancárias estrangeiras do indivíduo e outras contas financeiras. Se o saldo combinado exceder $ 10,000 em qualquer ponto durante o ano civil, as contas serão reportadas no FBAR.

Uma corporação pode arquivar FBAR para suas contas bancárias estrangeiras?

Sim, uma corporação pode arquivar FBAR para suas contas bancárias estrangeiras. Os requisitos de relatórios do FBAR se aplicam a corporações, parcerias, fundos fiduciários e outras entidades, além de indivíduos.

Perguntas frequentes sobre o FBAR

Qual é a data de vencimento do FBAR?

No dia 15 de abril
O prazo anual para apresentação de Relatórios de Banco Estrangeiro e Contas Financeiras (FBAR) para contas financeiras estrangeiras é 15 de abril.

Qual é a diferença entre FBAR e FinCEN?

FBAR é uma abreviação de Financial Accounting Report (também conhecido como FinCEN Form 114). É mais precisamente conhecido como o formulário de Relatório de Contas Financeiras e Bancos Estrangeiros e é tecnicamente conhecido como FinCEN Form 114. O formulário é enviado eletronicamente ao FinCEN. O formulário não faz parte da sua declaração de imposto.

Quais são as penalidades se esquecer de registrar o FBAR?

A não apresentação de um FBAR de propósito é um crime punível com 5 anos de prisão. Se não conseguir o seu ponto de vista, as multas civis o farão. Embora apenas um pequeno número de pessoas seja processado criminalmente, o IRS rotineiramente impõe penalidades civis por falha intencional em enviar FBAR.

Preciso arquivar FBAR se for menor que 10000?

Uma conta com saldo inferior a $ 10,000 PODE ser obrigada a ser informada em um FBAR. Uma pessoa que precisa preencher um FBAR deve relatar todas as suas contas financeiras no exterior, incluindo aquelas com saldos inferiores a US$ 10,000.

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