O Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ou FATCA Reporting é um passo significativo nas tentativas dos Estados Unidos de impedir a evasão fiscal por americanos com contas e outras participações financeiras em países estrangeiros. Indivíduos com ativos inteiros além de um limite específico são obrigados a apresentar declarações fiscais da FATCA.
Certos contribuintes dos EUA com ativos financeiros fora dos Estados Unidos são obrigados a relatar esses ativos ao IRS no Formulário 8938: Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros Especificados sob o FATCA. Se esses ativos financeiros não forem reportados, multas graves serão aplicadas.
Este mandato do FATCA é um acréscimo ao requisito de longa data de relatar contas financeiras estrangeiras no Formulário 114 do FinCEN: Relatório de Banco Estrangeiro e Contas Financeiras (FinCEN) (anteriormente TD F 90-22.1).
A FATCA também obriga certas instituições financeiras estrangeiras a apresentarem diretamente ao IRS informações sobre contas financeiras mantidas por contribuintes norte-americanos ou por entidades estrangeiras nas quais os contribuintes norte-americanos possuam uma participação majoritária. Outras organizações financeiras, como entidades de investimento, corretoras e certas companhias de seguros, estão entre as instituições que relatam. Certas organizações estrangeiras não financeiras também são obrigadas a denunciar determinados proprietários dos EUA.
Continue lendo para saber mais sobre as práticas recomendadas de relatórios da FATCA, requisitos e tudo o que você precisa saber.
O que é o Relatório FATCA?
Qualquer ativo que tenha um evento tributável, como royalties, aluguel, imóveis, apólices de seguro e posições de propriedade, está sujeito ao relatório da FATCA. Abrange ativos mantidos por cidadãos dos EUA por meio de FFIs, sejam eles mantidos dentro ou fora dos EUA.
Todas as informações sobre contas bancárias e empresas estrangeiras nas quais os contribuintes dos EUA tenham uma participação considerável devem ser relatadas imediatamente ao IRS pelas FFIs.
A FATCA impõe amplos deveres a todas as organizações afetadas para rastrear e identificar, fazer a devida diligência e processar transações nessa capacidade.
As FFIs que estão se esquivando do FATCA podem enfrentar um imposto punitivo de até 30% sobre todos os fluxos de investimento dos EUA, independentemente de os ativos serem detidos por pessoas físicas ou jurídicas.
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Requisitos de relatório da FATCA
Se você está iniciando o processo de arquivamento do FATCA, é fundamental entender os requisitos regulatórios para que o IRS tenha todas as informações necessárias.
Os requisitos de relatórios da FATCA são mostrados abaixo:
- Qualquer conta financeira estrangeira. Isso pode ser contas bancárias, contas de corretagem, contas financeiras, fundos mútuos ou fundos de hedge.
- Ações ou títulos estrangeiros emitidos por uma pessoa estrangeira não mantidos em uma conta no exterior; por exemplo, se você tiver uma participação acionária em uma entidade estrangeira.
- Qualquer participação em uma entidade estrangeira não mantida em uma conta da FIFA.
- Apólice de seguro de vida estrangeiro com valor em dinheiro não mantido em uma conta da FIFA.
- Qualquer instrumento ou contrato estrangeiro mantido para investimento que liste uma pessoa estrangeira como contraparte.
Relatórios FATCA melhores práticas
Os padrões e a conformidade da FATCA, bem como os regimes de relatórios em todo o mundo, estão mudando continuamente. Como resultado, manter-se atualizado com a FATCA e desenvolver um modelo de relatório que garanta a conformidade contínua é ainda mais importante. O uso de um modelo de relatório FATCA ajudará você a otimizar e simplificar seus relatórios FATCA. É fundamental que seu negócio seja bem-sucedido.
O descumprimento do FATCA pode resultar em multas e penalidades significativas, além de danos à imagem. É consideravelmente mais fácil cumprir a FATCA e permanecer em conformidade do que lidar com auditorias, penalidades e multas.
Um modelo de relatório FATCA deve incluir os sete itens a seguir:
# 1. Documentação fiscal
Devem ser criados mecanismos pelos quais sua organização coleta documentação fiscal para subsidiárias e fornecedores americanos e estrangeiros. Além do Formulário W-9, podem ser aplicados formulários da série W-8. É muito mais fácil reunir a documentação fiscal com antecedência do que fazê-lo durante a temporada de impostos. Além disso, fornecedores e entidades devem garantir que toda a sua documentação esteja atualizada.
# 2. Classificação FATCA
Entidades americanas, instituições financeiras estrangeiras e entidades estrangeiras não financeiras devem ser classificadas em uma das três categorias. Existem outros tipos de empresas estrangeiras não financeiras, como empresas ativas, passivas e de capital aberto (e suas afiliadas). A menos que exista uma isenção, as entidades estrangeiras não financeiras devem apresentar provas apropriadas e válidas relativas a proprietários norte-americanos com interesse substancial.
# 3. Retenção
Os Estados Unidos retêm 30% de algumas receitas de origem norte-americana enviadas a entidades que não participam do FATCA ou não possuem os documentos necessários. Para cumprir o FATCA, você deve acompanhar a documentação fiscal, acompanhar e reter os valores adequados.
# 4. Relatórios sobre determinados rendimentos de origem dos EUA pagos a pessoas não americanas
O relatório FATCA é essencial em termos de conformidade. Para garantir relatórios precisos e oportunos, a documentação fiscal e a retenção devem ser preenchidas adequadamente.
# 5. Padrão de Relatório Comum (CRS)
O CRS é um padrão da OCDE que exige instituições financeiras para coletar e analisar informações e documentos de titulares de contas financeiras antes de reportar às autoridades fiscais locais. O CRS é um padrão global de relatórios que permite que instituições financeiras, governos e empresas compartilhem informações sobre suas participações financeiras.
# 6. Conformidade multinacional
Como o FATCA e o CRS se sobrepõem, as empresas multinacionais e suas subsidiárias podem melhorar sua conformidade com os relatórios fiscais. É fundamental manter a consistência em sua conformidade com FATCA e CRS em todas as subsidiárias e jurisdições.
# 7. Criando uma trilha de auditoria
A criação de um registro de auditoria das atividades de conformidade é crucial para garantir que você esteja em total conformidade com a FATCA.
Conformidade da Instituição Estrangeira com FATCA
Instituições financeiras estrangeiras não americanas (FFI) e entidades estrangeiras não financeiras (NFFE) também devem cumprir a lei, fornecendo ao IRS ou ao Acordo Intergovernamental FATCA as identidades de indivíduos americanos e o valor de seus ativos armazenados em seus bancos ( IGA).
O que é um código de relatório FATCA?
Uma instituição financeira estrangeira participante é obrigada pela Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) a relatar todos os titulares de contas nos Estados Unidos que sejam indivíduos especificados nos Estados Unidos. Certos beneficiários estão isentos do relatório FATCA e devem escolher um código para indicar por que estão isentos.
Isenção do Código de Relatórios FATCA
Certos beneficiários são excluídos do relatório FATCA e podem escolher um código FATCA, que é um número de relatório que identifica a razão de sua isenção. Os limites de relatórios para FACTA são determinados por dois fatores: seu status de declaração de impostos e sua localização.
Os limites de declaração serão alterados dependendo se a declaração anual de imposto de renda for apresentada em conjunto ou separadamente.
Quando o limite de relatórios é atingido, os relatórios se tornam obrigatórios. Indivíduos que apresentem qualquer status que não seja casado, arquivamento conjunto têm um limite de relatório de US$ 50,000 se morarem nos Estados Unidos e um requisito de relatório de US$ 200,000 se morarem fora dos Estados Unidos.
Quando casados, os limites são dobrados, exigindo US$ 100,000 em ativos estrangeiros especificados para cidadãos americanos que vivem nos Estados Unidos e US$ 400,000 para aqueles que vivem fora dos Estados Unidos ao fazer a declaração conjunta.
Conclusão
Os regulamentos de relatórios individuais da FATCA são complicados. Esperamos que as informações a seguir o ajudem a compreender os requisitos da FATCA e Contato 8938 em geral. Reconhecemos que a situação de cada pessoa é única e que somente um profissional tributário qualificado pode garantir que todos os requisitos sejam atendidos e que o formulário seja corretamente preenchido e preenchido a tempo.
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Perguntas frequentes sobre RELATÓRIOS FATCA
O que significa FATCA?
O Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) é um acrônimo para o Foreign Account Tax Compliance Act, um novo conjunto de regulamentos tributários dos EUA promulgados pelo governo dos EUA para impedir a evasão fiscal por cidadãos dos EUA (IRS)
O que é um código de relatório FATCA?
Uma instituição financeira estrangeira participante é obrigada pela Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) a relatar todos os titulares de contas nos Estados Unidos que sejam indivíduos especificados nos Estados Unidos. Certos beneficiários estão isentos do relatório FATCA e devem escolher um código para indicar por que estão isentos.
Quão eficaz é o FATCA?
Não há nenhuma medida oficial de quão eficaz o FATCA tem sido em aumentar o cumprimento de impostos estrangeiros; no entanto, com base em certas suposições sobre o impacto dos relatórios de terceiros nas taxas de conformidade, o FATCA provavelmente resultará em taxas de conformidade mais altas.
Como verifico meu status do FATCA online?
Com a ajuda do Karvy KRA, você também pode verificar o status da sua declaração FATCA. Você deve inserir o número do seu cartão PAN para descobrir seu status FATCA. O resultado mostrará uma resposta favorável se você tiver uma declaração FATCA registrada. Ao clicar no link da página, você também pode acessar ou modificar suas informações do FATCA.
